Облік грошових коштів Каса.

1. Згідно касового звіту з 01.03.201_ р. по 08.03.201_ р.: Отримано в касу з поточного рахунку на виплату заробітної плати – 2954 грн.; Отримано в касу від покупця ВАТ “Омега” 60 % з наявної заборгованості – ? грн., яку з каси перераховано на поточний рахунок; Виплачено заробітну плату – 980 грн.;

2. Згідно касового звіту з 09.03.201_ р. по 18.03.201_ р.: Виплачено заробітну плату – 1260 грн.; Видано аванс на відрядження працівнику М.Т. Клименко – 1120 грн.

3. Згідно касового звіту з 19.03.201_ р. по 28.03.201_ р.: Отримано в касу з поточного рахунку на господарські потреби – 5180 грн.; Видано готівку працівнику О.Д. Шинкаруку на придбання МШП – 399 грн.; Депоновано залишок невиплаченої заробітної плати – ? грн.; Отримано виручку від реалізації продукції ТзОВ “Альянс” ? грн.; Перераховано аванс постачальнику сировини ТзОВ “Берест-продторг” – ? грн.; Перераховано на поточний рахунок – 4480 грн.

На розрахунковий рахунок зараховано заборгованість ВАТ “Янтар” – ? грн. (виписка банку).

Облік запасів, виробничих витрат та реалізації готової продукції за березень 201_:

1. На умовах попередньої оплати закуплено у постачальника ТзОВ “Берест-продторг” сировину:

– яйця 700 шт. 0,60 грн. в т.ч. ПДВ за шт.;

– дріжджі 2,8 кг. 18 грн. в т.ч. ПДВ за кг.;

– ізюм 2,1 кг. 54 грн. в т.ч. ПДВ за кг.;

– сир 9,8 кг. 24 грн. в т.ч. ПДВ за кг.;

– масло 3,5 кг. 18 грн. в т.ч. ПДВ за кг.;

– муку 210 кг. 36 грн. за кг.;

– сіль 4,9 кг. 3,6 грн. за кг.

2. Транспортно-заготівельні витрати склали:

а) нараховано зобов’язання перед ПП “Сервіс” за транспортування яєць сумі 50,4 грн., в т.ч. ПДВ;

б) відображено витрати на транспортування муки власними силами:

– ПМП 9,8 л на ? грн.;

– відрядний наряд на оплату праці працівника при його власному транспорті згідно маршрутного листа – 266 грн.;

– авансовий звіт від Г.С. Макаренка (добові 1 день).

3. Під час приймання муки виявлено нестачу 28 кг. на суму ? грн. Складено Акт № 3 від 26.03.201_ р., виставлено на суму нестачі претензію – ? грн. та пеню в сумі 140 грн. Постачальник задовольнив претензію в повній сумі грошовими коштами (виписка банку).

4. На випічку хліба використано:

– мука 126 кг.;

– дріжджі 2,38 кг.;

– сіль 0,7 кг.;

– цукор 0,42 кг.;

– відрядний наряд на виконання робіт на суму 1**0 грн.;

На випічку булок використано:

– мука 112 кг.;

– дріжджі 2,8 кг.;

– сіль 0,7 кг.;

– цукор 26,6 кг.;

– сир 7 кг.;

– ізюм 0,56 кг.;

– яйця 56 шт.;

– масло 2,1 кг.

– відрядний наряд на виконання робіт на суму 1946 грн.

5. Загально виробничі витрати склали (з них постійні – 780 грн.)*:

– амортизація обладнання для випікання – ?;

– зобов’язання перед РЕМ за спожиту електроенергію – 1600 грн.;

– оплата праці працівника з обслуговування виробництва 300 грн.

6. Реалізовано запасні частини отримані від ліквідації основних засобів (відвантажено покупцю ВАТ “Омега” за 3360 грн. в т.ч. ПДВ).

7. Видано аванс на відрядження працівника М.Т. Клименко 1120 грн. до Києва 10.03.1_.

Авансовий звіт здано 17.03.201_ р.:

– квиток Первомайськ – Київ 168 грн. в т.ч. ПДВ;

– квиток Київ – Первомайськ 252 грн. в т.ч. ПДВ;

– рахунок на проживання в готелі (4 дні з трьохразовим харчуванням) – 672 грн. в т. ч. ПДВ.

Відмітки у відрядній посвідці: вибув 10.03.1_ прибув 15.03.

8. Здано авансовий звіт О.Д. Шинкаруком на суму 504 грн. в т. ч. ПДВ, та оприбутковано придбане ним МШП.

9. Отримано з виробництва 4200 шт. хліба по собівартості – ? за штуку, і 2800 шт. булок по собівартості – ? за штуку.

10. Реалізовано:

– 4060 шт. хліба по ціні 3 грн. в т. ч. ПДВ;

– 2730 шт. булок по ціні 4,2 грн. в т. ч. ПДВ.

11. Визначено фінансові результати і нараховано податок на прибуток.

*Додаткова умова до обліку загально виробничих витрат: – за нормальної потужності плановий обсяг випуску продукції 7500 виробів на місяць на які припадає 3100 грн. загально виробничих витрат, в тому числі: 700 грн. постійних витрат і 2400 – змінних витрат.