Облік грошових коштів Каса.

1. Згідно касового звіту з 01.03.201_ р. по 08.03.201_ р.: Отримано в касу з поточного рахунку на виплату заробітної плати – 2321 грн.; Отримано в касу від покупця ВАТ “Омега” решту з наявної заборгованості – ? грн., яку з каси перераховано на поточний рахунок; Виплачено заробітну плату – 770 грн.;

2. Згідно касового звіту з 09.03.201_ р. по 18.03.201_ р.: Виплачено заробітну плату – 990 грн.; Отримано від покупців продукції ВАТ “Янтар” ? грн.; Видано аванс на відрядження працівнику М.Т. Клименко – 880 грн.; Перераховано на поточний рахунок – 11550 грн.

3. Згідно касового звіту з 19.03.201_ р. по 28.03.201_ р.: Отримано в касу з поточного рахунку на господарські потреби – 4070 грн.; Видано готівку працівнику О.Д. Шинкаруку на придбання МШП – 313,5 грн.; Депоновано залишок невиплаченої заробітної плати – ? грн.; Отримано виручку від реалізації продукції ТзОВ “Альянс” ? грн.; Перераховано аванс постачальнику сировини ТзОВ “Берест-продторг” – ? грн.; Перераховано на поточний рахунок – 3520 грн.

Облік запасі, виробничих витрат та реалізації готової продукції за березень 201_:

1. На умовах попередньої оплати закуплено у постачальника ТзОВ “Берест-продторг” сировину:

– яйця 550 шт. 0,60 грн. в т.ч. ПДВ за шт.;

– дріжджі 2,2 кг. 18 грн. в т.ч. ПДВ за кг.;

– ізюм 1,65 кг. 54 грн. в т.ч. ПДВ за кг.;

– сир 7,7 кг. 24 грн. в т.ч. ПДВ за кг.;

– масло 2,75 кг. 18 грн. в т.ч. ПДВ за кг.;

– муку 165 кг. 36 грн. за кг.;

– сіль 3,85 кг. 3,6 грн. за кг.

2. Транспортно-заготівельні витрати склали:

1) нараховано зобов’язання перед ПП “Сервіс” за транспортування яєць сумі 39,6 грн., в т.ч. ПДВ;

2) відображено витрати на транспортування муки власними силами:

– ПМП 7,7 л на ? грн.;

– відрядний наряд на оплату праці працівника при його власному транспорті згідно маршрутного листа – 209 грн.;

– авансовий звіт від Г.С. Макаренка (добові 1 день).

3. Під час приймання муки виявлено нестачу 22 кг. на суму ? грн. Складено Акт № 3 від 26.03.201_ р., виставлено на суму нестачі претензію – ? грн. та пеню в сумі 110 грн. Постачальник задовольнив претензію в повній сумі грошовими коштами (виписка банку).

4. На випічку хліба використано:

– мука 99 кг.;

– дріжджі 1,87 кг.;

– сіль 0,55 кг.;

– цукор 0,33 кг.;

– відрядний наряд на виконання робіт на суму 1**8 грн.;

На випічку булок використано:

– мука 88 кг.;

– дріжджі 2,2 кг.;

– сіль 0,55 кг.;

– цукор 20,9 кг.;

– сир 5,5 кг.;

– ізюм 0,44 кг.;

– яйця 44 шт.;

– масло 1,65 кг.

– відрядний наряд на виконання робіт на суму 1529 грн.

5. Загально виробничі витрати склали (з них постійні – 900 грн.)*:

– амортизація обладнання для випікання – ?;

– зобов’язання перед РЕМ за спожиту електроенергію – 1600 грн.;

– оплата праці працівника з обслуговування виробництва 300 грн.

6. Реалізовано запасні частини отримані від ліквідації основних засобів (відвантажено покупцю ВАТ “Омега” за 2640 грн. в т.ч. ПДВ).

7. Видано аванс на відрядження працівника М.Т. Клименко 880 грн. до Києва 10.03.1_.

Авансовий звіт здано 17.03.201_р.:

– квиток Первомайськ – Київ 132 грн. в т.ч. ПДВ;

– квиток Київ – Первомайськ 198 грн. в т.ч. ПДВ;

– рахунок на проживання в готелі (4 дні з одноразовим харчуванням) – 528 грн. в т. ч. ПДВ.

Відмітки у відрядній посвідці: вибув 10.03.12 прибув 15.03.12

8. Здано авансовий звіт О.Д. Шинкаруком на суму 396 грн. в т. ч. ПДВ, та оприбутковано придбане ним МШП.

9. Отримано з виробництва 3300 шт. хліба по собівартості – ? за штуку, і 2200 шт. булок по собівартості – ? за штуку.

10. Реалізовано:

– 3190 шт. хліба по ціні 3 грн. в т. ч. ПДВ;

– 2145 шт. булок по ціні 4,2 грн. в т. ч. ПДВ.

11. Визначено фінансові результати і нараховано податок на прибуток.

*Додаткова умова до обліку загально виробничих витрат: – за нормальної потужності плановий обсяг випуску продукції 6500 виробів на місяць на які припадає 3600 грн. загально виробничих витрат, в тому числі: 800 грн. постійних витрат і 2800 – змінних витрат.

Варіант 9

Вхідна інформація:

Станом на 1 березня 201_ р. залишки активів, капіталу й зобов’язань склали:

1) основні засоби (грн.):

Основні засоби	Термін експлуатації	Ліквідаційна вартість	Первісна вартість	Знос
Адмінбудівля	22 р. (264 м.)	1760	40960	13472
Будівля цеху № 1	29 р. (348 м.)	1904	118880	21248
Обладнання для випікання	7 р. (84 м.)	-	22560	3360
Устаткування для підготовки сировини	7 р. (84 м.)	-	20320	14400
Комп’ютер (відділ збуту)	5 р. (60 м.)	-	9600	3040
Комп’ютер (бухгалтерія)	5 р. (60 м.)	-	11200	2400

2) Залишок коштів на поточному рахунку – 231000;

3) Залишок коштів в касі –5920;

4) Статутний капітал – 559800;

5) Неоплачений капітал – 128476,8;

6) Заборгованість підприємства-покупця ВАТ “Янтар” – 14240;

підприємства-покупця ТзОВ “Альянс” – 8640;

7) Залишок сировини:

Запаси	Одиниці виміру	Кількість	Вартість, грн.	Сума, грн.
Мука	кг.	112	28	3136
Цукор	кг.	48	39	1872
Яйця	шт.	272	0,5	136
Дріжджі	кг.	9,6	17	163,2
ПМП	л	88	7	616