Облік грошових коштів Каса.

1. Згідно касового звіту з 01.03.201_ р. по 08.03.201_ р.: Отримано в касу з поточного рахунку на виплату заробітної плати – 3165 грн.; Отримано в касу від покупця ВАТ “Омега” 60 % з наявної заборгованості – ? грн., яку з каси перераховано на поточний рахунок; Виплачено заробітну плату – 1050 грн.;

2. Згідно касового звіту з 09.03.201_ р. по 18.03.201_ р.: Виплачено заробітну плату – 1350 грн.; Отримано 70 % заборгованості покупців продукції ВАТ “Янтар” – ? грн.; Видано аванс на відрядження працівнику М.Т. Клименко – 1200 грн.; Перераховано на поточний рахунок – 4750 грн.

3. Згідно касового звіту з 19.03.201_ р. по 28.03.201_ р.: Отримано в касу з поточного рахунку на господарські потреби – 5550 грн.; Видано готівку працівнику О.Д. Шинкаруку на придбання МШП – 427,5 грн.; Депоновано залишок невиплаченої заробітної плати – ? грн.; Отримано виручку від реалізації продукції ТзОВ “Альянс” ? грн.; Перераховано аванс постачальнику сировини ТзОВ “Берест-продторг” – ? грн.; Перераховано на поточний рахунок – 4800 грн.

Облік запасів, виробничих витрат та реалізації готової продукції за березень 201_:

1. На умовах безготівкової попередньої оплати (Платіжне доручення № 50 від 21.03.201_ р.) закуплено у постачальника ТзОВ “Берест-продторг” сировину:

– яйця 750 шт. 0,60 грн. в т.ч. ПДВ за шт.;

– дріжджі 3 кг. 18 грн. в т.ч. ПДВ за кг.;

– ізюм 2,25 кг. 54 грн. в т.ч. ПДВ за кг.;

– сир 10,5 кг. 24 грн. в т.ч. ПДВ за кг.;

– масло 3,75 кг. 18 грн. в т.ч. ПДВ за кг.;

– муку 225 кг. 36 грн. за кг.;

– сіль 5,25 кг. 3,6 грн. за кг.

2. Транспортно-заготівельні витрати склали:

а) нараховано зобов’язання перед ПП “Сервіс” за транспортування яєць сумі 54 грн., в т.ч. ПДВ;

б) відображено витрати на транспортування муки власними силами:

– ПМП 10,5 л на ? грн.;

– відрядний наряд на оплату праці працівника при його власному транспорті згідно маршрутного листа – 285 грн.;

– авансовий звіт від Г.С. Макаренка (добові 1 день).

3. Під час приймання муки виявлено нестачу 30 кг. на суму ? грн. Складено Акт № 3 від 26.03.201_ р., виставлено на суму нестачі претензію – ? грн. та пеню в сумі 150 грн. Постачальник задовольнив претензію в повній сумі грошовими коштами (виписка банку).

4. На випічку хліба використано:

– мука 135 кг.;

– дріжджі 2,55 кг.;

– сіль 0,75 кг.;

– цукор 0,45 кг.;

– відрядний наряд на виконання робіт на суму 2**0 грн;

На випічку булок використано:

– мука 120 кг.;

– дріжджі 3 кг.;

– сіль 0,75 кг.;

– цукор 28,5 кг.;

– сир 7,5 кг.;

– ізюм 0,6 кг.;

– яйця 60 шт.;

– масло 2,25 кг.

– відрядний наряд на виконання робіт на суму 2085 грн.

5. Загально виробничі витрати склали (з них постійні – 900 грн.)*:

– амортизація обладнання для випікання – ?;

– зобов’язання перед РЕМ за спожиту електроенергію – 1600 грн.;

– оплата праці працівника з обслуговування виробництва 300 грн.

6. Реалізовано запасні частини отримані від ліквідації основних засобів (відвантажено покупцю ВАТ “Омега” за 3600 грн. в т.ч. ПДВ).

7. Видано аванс на відрядження працівника М.Т. Клименко 1200 грн. до Києва 10.03.1_.

Авансовий звіт здано 17.03.201_р.:

– квиток Первомайськ – Київ 180 грн. в т.ч. ПДВ;

– квиток Київ – Первомайськ 270 грн. в т.ч. ПДВ;

– рахунок на проживання в готелі (4 дні з трьохразовим харчуванням) – 720 грн. в т. ч. ПДВ.

Відмітки у відрядній посвідці: вибув 10.03.1_ прибув 15.03.1_

8. Здано авансовий звіт О.Д. Шинкаруком на суму 540 грн. в т. ч. ПДВ, та оприбутковано придбане ним МШП.

9. Отримано з виробництва 4500 шт. хліба по собівартості – ? за штуку, і 3000 шт. булок по собівартості – ? за штуку.

10. Реалізовано:

– 4350 шт. хліба по ціні 3 грн. в т. ч. ПДВ;

– 2925 шт. булок по ціні 4,2 грн. в т. ч. ПДВ.

11. Визначено фінансові результати і нараховано податок на прибуток.

*Додаткова умова до обліку загально виробничих витрат: – за нормальної потужності плановий обсяг випуску продукції 6500 виробів на місяць на які припадає 3600 грн. загально виробничих витрат, в тому числі: 800 грн. постійних витрат і 2800 – змінних витрат.

Варіант 5

Вхідна інформація:

Станом на 1 березня 201_ р. залишки активів, капіталу й зобов’язань склали:

1) основні засоби (грн.):

Основні засоби	Термін експлуатації	Ліквідаційна вартість	Первісна вартість	Знос
Адмінбудівля	22 р. (264 м.)	2090	48640	15998
Будівля цеху № 1	29 р. (348 м.)	2261	141170	25232
Обладнання для випікання	7 р. (84 м.)	-	26790	3990
Устаткування для підготовки сировини	7 р. (84 м.)	-	24130	17100
Комп’ютер (відділ збуту)	5 р. (60 м.)	-	11400	3610
Комп’ютер (бухгалтерія)	5 р. (60 м.)	-	13300	2850

2) Залишок коштів на поточному рахунку – 274550;

3) Залишок коштів в касі –7030;

4) Статутний капітал – 527700;

5) Неоплачений капітал – 15266,2;

6) Заборгованість підприємства-покупця ВАТ “Янтар” – 16910;

підприємства-покупця ТзОВ “Альянс” – 10260;

7) Залишок сировини:

Запаси	Одиниці виміру	Кількість	Вартість, грн.	Сума, грн.
Мука	кг.	133	28	3724
Цукор	кг.	57	39	2223
Яйця	шт.	323	0,5	161,5
Дріжджі	кг.	11,4	17	193,8
ПМП	л	104,5	7	731,5