Облік грошових коштів Каса.

1. Згідно касового звіту з 01.03.201_ р. по 08.03.201_ р.: Отримано в касу з поточного рахунку на виплату заробітної плати – 4220 грн.; Отримано в касу від покупця ВАТ “Омега” половину з наявної заборгованості – ? грн., яку з каси перераховано на поточний рахунок; Виплачено заробітну плату – 1400 грн.;

2. Згідно касового звіту з 09.03.201_ р. по 18.03.201_ р.: Виплачено заробітну плату – 900 грн.; Отримано від покупців продукції ВАТ “Янтар” 40 % заборгованості – ? грн.; Видано аванс на відрядження працівнику М.Т. Клименко – 1600 грн.; Перераховано на поточний рахунок – 5500 грн.

3. Згідно касового звіту з 19.03.201_ р. по 28.03.201_ р.: Отримано в касу з поточного рахунку на господарські потреби – 7400 грн.; Видано готівку працівнику О.Д. Шинкаруку на придбання МШП – 570 грн.; Депоновано залишок невиплаченої заробітної плати – ? грн.; Отримано половину виручки від реалізації продукції ТзОВ “Альянс” – ? грн.; Перераховано на поточний рахунок – 6400 грн.

Решту виручки від реалізації продукції ТзОВ “Альянс” отримано до кінця місяця безготівково (Виписка банку).

Облік запасів, виробничих витрат та реалізації готової продукції за березень 201_:

1. На умовах попередньої безготівкової оплати (Платіжне доручення № 50 від 21.03.201_ р.) оплати закуплено у постачальника ТзОВ “Берест-продторг” сировину:

– яйця 1000 шт. 0,60 грн.в т.ч. ПДВ за шт.;

– дріжджі 4 кг. 18 грн. в т.ч. ПДВ за кг.;

– ізюм 3 кг. 54 грн. в т.ч. ПДВ за кг.;

– сир 14 кг. 24 грн. в т.ч. ПДВ за кг.;

– масло 5 кг. 18 грн. в т.ч. ПДВ за кг.

– муку 300 кг. 36 грн. за кг.;

– сіль 7 кг. 3,6 грн. за кг.

2. Транспортно-заготівельні витрати склали:

а) нараховано зобов’язання перед ПП “Сервіс” за транспортування яєць сумі 72 грн., в т.ч. ПДВ;

б) відображено витрати на транспортування муки власними силами:

– ПМП 14 л на ? грн.;

– відрядний наряд на оплату праці працівника при його власному транспорті згідно маршрутного листа – 380 грн.;

– авансовий звіт від Г.С. Макаренка (добові 1 день).

3. Під час приймання муки виявлено нестачу 40 кг. на суму ? грн. Складено Акт № 3 від 26.03.201_ р., виставлено на суму нестачі претензію – ? грн. та пеню в сумі 200 грн. Постачальник задовольнив претензію в повній сумі грошовими коштами (виписка банку).

4. На випічку хліба використано:

– мука 180 кг.;

– дріжджі 3,4 кг.;

– сіль 1 кг.;

– цукор 0,6 кг.;

– відрядний наряд на виконання робіт на суму 3**0 грн.;

На випічку булок використано:

– мука 160 кг.;

– дріжджі 4 кг.;

– сіль 1 кг.;

– цукор 38 кг.;

– сир 10 кг.;

– ізюм 0,8 кг.;

– яйця 80 шт.;

– масло 3 кг.

– відрядний наряд на виконання робіт на суму 2780 грн.

5. Загально виробничі витрати склали (з них постійні – 1320 грн.)*:

– амортизація обладнання для випікання – ?;

– зобов’язання перед РЕМ за спожиту електроенергію – 1600 грн.;

– оплата праці працівника з обслуговування виробництва 300 грн.

6. Реалізовано запасні частини отримані від ліквідації основних засобів (відвантажено покупцю ВАТ “Омега” за 4800 грн. в т.ч. ПДВ).

7. Видано аванс на відрядження працівника М.Т. Клименко 1600 грн. до Києва 10.03.1_.

Авансовий звіт здано 17.03.201_ р.:

– квиток Первомайськ – Київ 240 грн. в т.ч. ПДВ;

– квиток Київ – Первомайськ 360 грн. в т.ч. ПДВ;

– рахунок на проживання в готелі (4 дні з одноразовим харчуванням) – 960 грн. в т. ч. ПДВ.

Відмітки у відрядній посвідці: вибув 10.03.1_ прибув 15.03.1_

8. Здано авансовий звіт О.Д. Шинкаруком на суму 720 грн. в т. ч. ПДВ, та оприбутковано придбане ним МШП.

9. Отримано з виробництва 6000 шт. хліба по собівартості – ? за штуку, і 4000 шт. булок по собівартості – ? за штуку.

10. Реалізовано:

– 5800 шт. хліба по ціні 3 грн. в т. ч. ПДВ;

– 3900 шт. булок по ціні 4,2 грн. в т. ч. ПДВ.

10. Визначено фінансові результати і нараховано податок на прибуток.

*Додаткова умова до обліку загально виробничих витрат:за нормальної потужності плановий обсяг випуску продукції 12000 виробів на місяць на які припадає 5000 грн. загально виробничих витрат, в тому числі: 1200 грн. постійних витрат і 3800 – змінних витрат.

Варіант 4

Вхідна інформація:

Станом на 1 березня 201_ р. залишки активів, капіталу й зобов’язань склали:

1) основні засоби (грн.):

Основні засоби	Термін експлуатації	Ліквідаційна вартість	Первісна вартість	Знос
Адмінбудівля	22 р. (264 м.)	1650	38400	12630
Будівля цеху № 1	29 р. (348 м.)	1785	111450	19920
Обладнання для випікання	7 р. (84 м.)	-	21150	3150
Устаткування для підготовки сировини	7 р. (84 м.)	-	19050	13500
Комп’ютер (відділ збуту)	5 р. (60 м.)	-	9000	2850
Комп’ютер (бухгалтерія)	5 р. (60 м.)	-	10500	2250

2) Залишок коштів на поточному рахунку – 216750;

3) Залишок коштів в касі –5550;

4) Статутний капітал – 525000;

5) Неоплачений капітал – 120447;

6) Заборгованість підприємства-покупця ВАТ “Янтар” – 13350;

підприємства-покупця ТзОВ “Альянс” – 8100;

7) Залишок сировини:

Запаси	Одиниці виміру	Кількість	Вартість, грн.	Сума, грн.
Мука	кг.	105	28	2940
Цукор	кг.	45	39	1755
Яйця	шт.	255	0,5	127,5
Дріжджі	кг.	9	17	153
ПМП	л	82,5	7	577,5