1.2. Правовое регулирование вексельного обращения в России

Первоначально отношения между участниками вексельных операций были доверительными, но со временем приобрели характер юридических обязательств. С развитием и усложнением товарно-денежных отношений вексель постепенно превращался в универсальный кредитно-расчетный инструмент, с помощью которого оформляются различные кредитные отношения: он выполняет функцию кредитных денег, средства платежа, объекта совершения различных сделок (купли-продажи, учета, залога и т.д.).

Следует признать, что в нашей стране развитие вексельного обращения напрямую связано с развитием вексельного законодательства. Даже в постсоветское время нормативные акты, регулирующие вексельное обращение, принимались крайне редко и не отвечали потребностям рынка. Проблема заключалась в том, что в 1990-х годах резко увеличилось число векселей, обращаемых в торговом обороте, но уровень подготовки специалистов для работы с векселями как участников вексельного рынка, так же как и законодателей, оказался крайне низким. В результате в период с 1990 по 1997 годы принимается огромное количество подзаконных нормативно-правовых актов, регулирующих вексельное обращение.

В 1997 году принимается специальный федеральный закон о переводном и простом векселе. Однако и этот Закон не решил проблем, возникающих при использовании векселя.

Главным событием мирового развития вексельного обращения стало принятие 7 июня 1930 года в Женеве международных конвенций, которые Россия ратифицировала в ноябре 1935 года, а начали действовать они лишь с 23 февраля 1936 года. Это:

- Конвенция, устанавливающая единообразный закон о переводном и простом векселях³²;

- Конвенция, имеющая целью разрешение некоторых коллизий законов о переводных и простых векселях³³.

Уже в 1937 году в связи с введением в действие этих конвенций был принят следующий нормативно-правовой акт – Постановление ЦИК и СНК СССР, утверждающее Положение о переводном и простом векселе³⁴. Данное Положение практически полностью излагает Женевские конвенции 1930 года. Деятельность российских фирм, связанная с вексельными операциями, и сегодня основывается в основном на этом Положении.

Положение структурно состоит из двух разделов. Первый из них посвящен переводному векселю как наиболее распространенному в обороте большинства стран. Разд. I имеет сложную структуру и состоит из 12 глав, каждая из которых освещает конкретное вексельное правоотношение или особенности регулирования того или иного узкого вопроса. В гл. I содержится большинство статей Положения, так как простой вексель в основном регулируется по аналогии, как малораспространенный на практике. Необходимо отметить, что в отличие от иных стран в РФ большинство векселей в хозяйственном обороте – это простые векселя. Переводной вексель чрезвычайно редко выписывается российскими векселедателями.

Тем не менее, Россия как участница Женевских вексельных конвенций 1930 года обязана соблюдать структуру Женевской конвенции № 358. Таким образом, Положение регулирует в основном тот вид векселя, который практически у нас не распространен. Раздел II Положения посвящен простому векселю. Он не делится на главы. Три из четырех статей раздела регулируют отношения, связанные с простым векселем, а одна (ст. 77) является отсылочной, где перечисляются нормы разд. I, которые применяются и к простому векселю.

Одним из источников регулирования вексельного обращения является Гражданский кодекс Российской Федерации³⁵ (ГК РФ). О векселе упоминается в нескольких статьях ГК РФ:

- в статье 143 «Виды ценных бумаг», где он перечислен среди иных ценных бумаг;

- в статьях 144-148 Главы 7 «Ценные бумаги», которые устанавливают общие требования к форме и порядку обращения ценных бумаг;

- в статье 815 «Вексель», устанавливающей норму о том, что если договор займа заключен путем выдачи займодавцу простого или переводного векселя, то такие отношения регулируются вексельным законодательством;

- в статье 867 «Общие положения о расчетах по аккредитиву», где переводной вексель упоминается в качестве элемента аккредитивной формы расчетов.

Специальное вексельное законодательство России в настоящее время составляют Федеральный закон «О переводном и простом векселе»³⁶ (Закон о векселе) и вышеупомянутое Положение о переводном и простом векселе (Положение о векселе), применение которого на территории РФ установлено Законом о векселе.

Следует отметить, что Закон о векселе – один из самых лаконичных нормативно-правовых актов России, состоящий всего из восьми статей. Суть излагается законом в 5 статьях.

В ст. 1 говорится, что «на территории Российской Федерации применяется Постановление Центрального Исполнительного Комитета и Совета Народных Комиссаров СССР «О введении в действие Положения о переводном и простом векселе».

Согласно ст. 2 Закона по переводному и простому векселю вправе обязываться граждане РФ и юридические лица РФ, а Российская Федерация, субъекты РФ, городские, сельские поселения и другие муниципальные образования имеют право обязываться по переводному и простому векселю только в случаях, специально предусмотренных федеральным законом.

В отношении векселя, выставленного к оплате и подлежащего оплате на территории РФ, проценты и пеня, указанные в статьях 48 и 49 Положения о векселе, выплачиваются в размере учетной ставки, установленной Центральным банком РФ по правилам, установленным статьей 395 ГК РФ (ст. 3).

Согласно ст. 4 переводной и простой вексель должен быть составлен только на бумаге (бумажном носителе).

По требованиям, основанным на протесте векселей в неплатеже, неакцепте и недатировании акцепта, совершенном нотариусом, в отношении физического лица, юридического лица или индивидуального предпринимателя выдается судебный приказ и производится исполнение по правилам, предусмотренным главой 11-1 и разделом V ГПК РСФСР (ст. 5).

По своему содержанию Закон о векселе практически ничего нового не вносит – за исключением положений, касающихся по выплате процентов в соответствии со ст. 395 ГК РФ.

Если говорить о дальнейшем развитии вексельного законодательства, то можно сказать, что оно «практически остается неизменным, хотя постепенно появляется ряд новых подзаконных нормативно-правовых актов, так или иначе регулирующих отношения, возникающие вследствие использования векселей»³⁷.

Коммерческие банки используют все вышеперечисленные источники вексельного права, а также нормативно-правовые акты Центробанка России. До 1 января 2008 года банковские операции с векселями регулировались Письмом Центрального Банка РФ от 9 сентября 1991 г. № 14-3/30³⁸.

Данный документ был принят для совершенствования денежно-кредитного механизма на территории РФ. Законодательно были закреплены следующие банковские операции с векселями: учет векселей (дисконтирование); вексельный кредит; инкассирование и домициляция векселей (подробнее в первом параграфе настоящей работы).

Спорные моменты по многим возникающим на практике проблемам в той или иной степени разрешены на практике Верховного Суда (ВС) РФ и Высшего Арбитражного суда (ВАС) РФ. К материалам такой практики, в частности, относятся:

- Обзор практики разрешения споров, связанных с использованием векселя в хозяйственном обороте, утвержденный информационным письмом Президиума ВАС РФ от 25 июля 1997 г. № 18³⁹;

- Постановление Пленума ВС РФ и Пленума ВАС РФ от 5 февраля 1998 г. № 3/1 «О некоторых вопросах применения Федерального закона «О переводном и простом векселе»⁴⁰;

- Постановление Пленума ВС РФ и Пленума ВАС РФ от 4 декабря 2000 г. № 33/14 «О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с обращением векселей»⁴¹;

- Обзор практики рассмотрения арбитражными судами споров, связанных с применением норм о договоре о залоге и иных обеспечительных сделках с ценными бумагами, утвержденный информационным письмом Президиума ВАС РФ от 21 января 2002 г. № 67⁴² и др.

В постановлении от 4 декабря 2000 г. № 33/14, в частности, говорится:

«При рассмотрении споров необходимо иметь в виду, что вексельные сделки (в частности, по выдаче, акцепту, индоссированию, авалированию векселя, его акцепту в порядке посредничества и оплате векселя) регулируются нормами специального вексельного законодательства.

Вместе с тем данные сделки регулируются также и общими нормами гражданского законодательства о сделках и обязательствах (статьи 153-181, 307-419 Гражданского кодекса Российской Федерации). Исходя из этого в случаях отсутствия специальных норм в вексельном законодательстве судам следует применять общие нормы Кодекса к вексельным сделкам с учетом их особенностей /…/

/…/ при рассмотрении дел об исполнении вексельных обязательств суду необходимо проверять, соответствует ли документ формальным требованиям, позволяющим рассматривать его в качестве ценной бумаги (векселя) /…/ нормы вексельного права не могут применяться к обязательствам, оформленным на электронных и магнитных носителях /…/

Пункт 3 статьи 7 Федерального закона /…/ «О бухгалтерском учете» не распространяется на вексельные обязательства /…/ векселя, подписанные или индоссированные от имени юридического лица, но без подписи главного бухгалтера, не должны рассматриваться как составленные или переданные с нарушением требований к их форме либо к форме индоссамента».

Данное Постановление затрагивает широкий круг вопросов, возникавших в судебной практике при рассмотрении споров, связанных с исполнением вексельных обязательств и использованием векселя в качестве предмета различных гражданско-правовых сделок. Утрата традиций использования векселя во внутреннем обороте и практически полное отсутствие в течение весьма длительного времени юридических разработок в области вексельного права привели к тому, что возвращение к использованию векселя во внутреннем российском обороте в начале 90-х годов прошлого века сопровождалось серьезными правовыми проблемами.

Положение о векселе во внутреннем обороте СССР практически не применялся из-за запрета коммерческого кредитования. В связи с этим его положения «оказались слабо увязанными с другими нормативными актами; законодательные нормы (например, о порядке восстановления прав по утраченному векселю, об основаниях перерыва вексельной давности, о векселеспособности, об упрощенном порядке рассмотрения вексельных споров), призванные обеспечить нормальное функционирование вексельного оборота, отсутствовали»⁴³.

Отсутствовал единообразный подход к определению соотношения норм ГК РФ о ценных бумагах и Положения о векселе. ГК РФ содержит нормы о ценных бумагах (ст. 142-149). Ст. 143 относит вексель к категории ценных бумаг, п. 3 ст. 146 касается индоссамента, п. 1 ст. 147 говорит об ответственности индоссантов. Ст. 148 допускает восстановление прав по ордерным ценным бумагам. Ст. 815 содержит определение простого и переводного векселя и указывает на приоритет специального (вексельного) законодательства над общим, гражданским. В связи с тем, что вексельные отношения оказались урегулированными также и нормами ГК РФ, соотношение приведенных выше норм гражданского законодательства с нормами Положения о векселе также вызывало затруднения на практике.

При определении соотношения норм вексельного права и норм общегражданского законодательства вышеупомянутое Постановление исходит из того, что вексельное право является одним из институтов гражданского права; нормы вексельного права являются специальными нормами, и в связи с этим при наличии коллизии между нормами общей части ГК РФ о сделках и обязательствах и норм Положения о векселе подлежат применению последние (как специальные). При отсутствии специальных норм подлежат применению общие положения гражданского законодательства постольку, поскольку они не вступают в противоречие с особенностями векселя. Закрепление данного подхода позволило скорректировать складывающийся в правоприменительной практике подход, полностью исключающий возможность применения норм ГК РФ к вексельным сделкам и абсолютно обособляющий нормы вексельного права. Определение места в системе российского права специальных норм об отношениях, вытекающих из векселя, положительно повлияло на формирование правового обеспечения вексельного оборота, позволило решить многие практические проблемы.

Ст. 5 Закона о векселе отсылает к ГПК РСФСР, который с 1 февраля 2003 г. согласно ст. 2 Федерального закона от 14 ноября 2002 г. № 137-ФЗ⁴⁴ признан утратившим силу, а ст. 1 названного закона с 1 февраля 2003 г. ввела в действие Гражданский процессуальный кодекс (ГПК) РФ⁴⁵. Поскольку комментируемая статья пока не приведена в соответствие с ГПК РФ, она отсылает к не действующему ныне нормативному акту.

Глава VII Положения о векселе посвящена искам в случае неакцепта или неплатежа. При удовлетворении иска суд в резолютивной части решения указывает всех соответчиков, за счет которых удовлетворен иск, а также то, что сумма иска подлежит взысканию с них солидарно (ч. 2 ст. 207 ГПК РФ). Согласно ч. 3, 4 п. 38 постановления от 4 декабря 2000 г. при рассмотрении споров судам следует учитывать, что процессуальной формой привлечения к ответственности по векселю является привлечение обязанных лиц в качестве соответчиков (ст. 40 ГПК РФ, ст. 46 АПК РФ⁴⁶). Подведомственность дел по спорам о взыскании задолженности по опротестованным векселям (по иску заинтересованного лица) определяется исходя из положений ст. 22 ГПК РФ и ст. 27 АПК РФ.

Банкротство может стать основанием возникновения права на иск до срока платежа по векселю. Для предъявления иска в этом случае, помимо оригинала векселя, необходимо представить копию решения суда об объявлении должника банкротом. Несостоятельность плательщика или векселедателя, являющихся юридическими лицами, имеет место исключительно в случаях вынесения арбитражным судом решения о признании названных лиц банкротами в порядке, предусмотренном ст. 223 АПК РФ и Федерального закона от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»⁴⁷.

Пробелы, имеющиеся в законодательстве, регулирующем вексельное обращение, являются предпосылкой превращения векселя в криминальный инструмент (подробнее во второй главе настоящей работы). Основной проблемой использования векселей в хозяйственном обороте является расчет налогов, т.к. использование вексельных схем расчетов дает определенные выгоды с точки зрения минимизации налоговых платежей. Дело в том, что при расчетах векселями обязательство по уплате налога на добавленную стоимость и право на возмещение НДС по приобретенным ценностям возникает при осуществлении платежей почти одновременно, а в условиях высокой инфляции это немаловажно. Кроме того, увеличение реализованной продукции и издержек также можно синхронизировать, чтобы не возникало обязательства по налогу на прибыль, а налоги на выручку от реализации можно будет уплачивать позже, ибо в расчетной схеме их нет. И, наконец, поскольку если на расчетном счете предприятия денежные средства отсутствуют, отсутствует и возможность изымать их в погашение налоговых недоимок или просроченных обязательств другим кредиторам.

Как верно подметил Ф. А. Гудков, «законодательство о налогах и сборах содержит ряд специальных норм, устанавливающих особенности налогообложения операций с векселями, иными ценными бумагами, сделками уступки требования, сделками займа, сделками внесения имущества в уставный капитал, сделками целевого финансирования, доверительного управления и др. Указанный инструментарий и надлежит применять при конструировании схемы, учитывая налоговые преимущества, которые установлены законом»⁴⁸.

Таким образом, в настоящее время в Российской Федерации отсутствует вексельное законодательство, которое бы четко регулировало отношения, возникающие между субъектами вексельного права. Необходимо разработать нормативные документы, регулирующие возникающие проблемы, «поскольку отсутствие законодательства затормаживает развитие данного института»⁴⁹.

Внесения изменений требуют не только сам Закон о векселе, но и Налоговый кодекс (НК РФ)⁵⁰, ГПК РФ, АПК РФ. Поскольку все вышеперечисленные нормативные акты в той или иной мере связаны с регулированием вексельного обращения, возможно, как считает А. Давыдова, «оптимальным решением в ближайшем будущем было бы создание своего Вексельного устава РФ, который включит в себя все нормы вексельного права»⁵¹.