6. Договор финансовой аренды («лизинг»)

Слово «лизинг» означает, с одной стороны, денежное вложение – инвестирование, а с другой – совокупность экономических и правовых отношений, возникающих в связи с реализацией договора, имеющего целью соответствующее инвестирование.

Договор лизинга – это соглашение, в силу которого арендодатель обязуется приобрести в собственность указанное арендатором имущество у определенного им продавца и предоставить арендатору это имущество за плату во временное владение и пользование для предпринимательских целей¹ с последующим переходом или без перехода на него права собственности на указанное имущество.

Договор регламентируют ст. 665-670 ГК РФ. На финансовую аренду распространяются также общие положения ГК об аренде и нормы Федерального закона «О финансовой аренде (лизинге)» от 29 октября 1998 года № 164-ФЗ.

Формами лизинга являются: внутренний лизинг (лизингодатель и лизингополучатель являются резидентами РФ) и международный лизинг (лизингодатель или лизингополучатель не являются резидентами РФ)².

Особенности договора

Договор является возмездным, взаимным, консенсуальным, предпринимательским; он квалифицируется как лизинг, если содержит указание на наличие инвестирования денежных средств в предмет лизинга и на передачу его лизингополучателю.

Сторонами договора выступают лизингодатель и лизингополучатель.

Деятельность в области финансового лизинга вправе осуществлять коммерческие организации – лизинговые компании и индивидуальные предприниматели. Это могут быть:

- лизинговые структуры, созданные непосредственно в банках (ст.5 Закона РФ от 2 декабря 1990 г. N 395-I "О банках и банковской деятельности" относит осуществление лизинговых операций к разновидностям банковской деятельности);

- универсальные лизинговые компании, создаваемые банками (то есть дочерние компании банков, например, Промстройлизинг (Промстройбанк), Лизингбизнес (Мосбизнесбанк) и др.);

- специализированные лизинговые компании крупными производителями машин и оборудования (например, Аэролизинг, Лукойл-лизинг);

- лизинговые компании, создаваемые при участии государственных или муниципальных органов и финансируемые за счет соответствующих бюджетов (например, Агропромлизинг, Московская лизинговая компания);

- лизинговые компании, создаваемые торговыми компаниями без участия банковских и промышленных структур, а также без использования государственных ресурсов (например, Петролизинг).

Лизингодателем не может быть лицо, обладающее имуществом на праве хозяйственного ведения или оперативного управления.

Арендатором по договору лизинга – лизингополучателем – является юридическое или физическое лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность и использующее лизинговое имущество в предпринимательских целях. Лизингополучателями могут быть не только предприниматели, но также и некоммерческие юридические лица, которые в соответствии со своими уставными документами могут для достижения своих целей заниматься предпринимательской деятельностью. Физические лица, чтобы стать субъектом лизинга должны иметь статус индивидуального предпринимателя.

Существенными условиями договора являются его предмет и указание на инвестирование средств лизингодателем. В противном случае договор не может рассматриваться как договор финансовой аренды.

Предмет договора включает в себя лизинговое имущество (предмет лизинга) и два рода действий обязанных сторон:

а) действия лизингополучателя по принятию имущества в аренду, обеспечению его сохранности и использования по назначению, выплате лизинговых платежей, возврату имущества либо приобретению его в собственность по окончании срока договора;

б) действия лизингодателя по заключению договора купли-продажи предмета лизинга с продавцом в соответствии с указаниями лизингополучателя¹ и извещением продавца о том, что имущество предназначено для передачи в лизинг (таким образом, здесь используется конструкция договора в пользу третьего лица, допускаемая ст.430 ГК РФ).

В качестве лизингового имущества могут использоваться любые непотребляемые (индивидуально-определенные) вещи, в том числе предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и др., используемые только для предпринимательской деятельности. Однако земельные участки и другие природные ресурсы не могут быть предметом договора лизинга, поскольку для них установлен особый порядок обращения¹.

Особенность финансовой аренды состоит в том, что в аренду сдается не просто имущество, которое использовал арендодатель, а специально приобретенное арендодателем имущество с целью передачи его в аренду. Поэтому в договоре купли-продажи специально указывается, что имущество приобретается у конкретного продавца с целью сдачи его в аренду конкретному арендатору.

В договоре должны быть указаны данные, позволяющие определенно установить имущество, подлежащее передаче в качестве предмета лизинга. При отсутствии этих данных условие о предмете считается не согласованным сторонами, а договор лизинга не заключенным.

В договоре обычно также отражаются: объем передаваемых прав собственности, наименование места и порядок передачи предмета лизинга, срок действия лизинга, порядок балансового учета предмета лизинга, порядок содержания и ремонта предмета лизинга, общая сумма договора лизинга и размер вознаграждения лизингодателя, порядок расчетов, обязанности по страхованию предмета лизинга, перечень дополнительных услуг.

К дополнительным услугам (комплексный лизинг) могут относиться: приобретение у третьих лиц прав на интеллектуальную собственность, товарно-материальных ценностей, необходимых в период проведения монтажных и пусконаладочных работ, осуществление монтажных и пусконаладочных работ, обучение персонала, ремонт предмета лизинга и др.

Договор финансовой аренды должен быть заключен в письменной форме. Он может быть оформлен в виде одного документа и в виде обмена документами. Исключением является лизинг зданий и сооружений (в том числе предприятий). Здесь договор заключается путем составления одного документа (см. ст.651 и 658 ГК РФ). Права на недвижимое имущество, которое передается в лизинг, подлежат государственной регистрации.

Срок лизинга определяется в договоре и зависит от амортизации имущества (различают краткосрочный лизинг – до 1,5 лет; среднесрочный лизинг – от 1,5 до 3 лет; долгосрочный лизинг – от 3 и более лет).

В зависимости от соотношения службы оборудования и срока аренды различают две основные формы лизинговых операций – финансовый лизинг и оперативный лизинг.

При финансовом лизинге срок, на который оборудование передается во временное пользование, приближается по продолжительности к сроку его эксплуатации и амортизации всей или большей части стоимости оборудования (поэтому арендатор в течение действия договора выплачивает сумму, покрывающую полную стоимость амортизации оборудования, а также прибыль арендодателя. По окончании договора предмет аренды может быть выкуплен или возвращен арендатором, либо арендован повторно на более льготных условиях).

Разновидностью финансового лизинга является возвратный лизинг, при котором продавец (поставщик) предмета лизинга одновременно выступает и как лизингополучатель (абз. 3 п. 1 ст. 4 Закона «О финансовой аренде (лизинге)»).

При оперативном лизинге срок аренды намного короче, чем экономический срок службы имущества. Чтобы вернуть стоимость оборудования лизинговая компания вынуждена сдавать его во временное пользование несколько раз. Для нее возрастает риск по возмещению остаточной стоимости объекта лизинга при отсутствии спроса на него. В связи с этим размеры лизинговых платежей при оперативном лизинге выше, чем при финансовом лизинге.

Лизинг как экономическое мероприятие связывает трех лиц¹: продавца имущества, его приобретателя (арендодателя) и арендатора. Участники лизинга связаны между собой, как правило, не одним, а двумя договорами. Арендодатель заключает с продавцом имущества договор купли-продажи¹, а с арендатором - договор финансовой аренды. Однако арендатору принадлежит право выбора предмета аренды и продавца. Он же согласовывает все условия договора купли-продажи. В этом случае лизингодатель не несет ответственности ни за выбор предмета лизинга, ни за выбор продавца.

Продавец передает имущество непосредственно арендатору в месте его нахождения. Последний вправе предъявить продавцу требования, вытекающие из договора купли-продажи (ст.668 ГК РФ). При этом арендатор имеет права и несет обязанности, предусмотренные ГК для покупателя, кроме обязанности оплатить приобретенное имущество. Соответственно собственником арендуемого имущества остается арендодатель, но риск случайной гибели или случайной порчи имущества несет арендатор с момента передачи ему этого имущества, если иное не предусмотрено договором (ст.669 ГК РФ).

Арендатор не вправе расторгнуть договор купли-продажи с продавцом без согласия арендодателя. В отношениях с продавцом арендатор и арендодатель выступают как солидарные кредиторы (ст.670 ГК РФ).

Договором может быть предусмотрено, что право выбора имущества и продавца принадлежит арендодателю. В этом случае арендатор вправе предъявить требования, вытекающие из договора купли-продажи, как продавцу, так и арендодателю, которые несут перед ним солидарную ответственность.

Лизингополучатель с письменного согласия лизингодателя может переуступить права пользования предметом лизинга третьему лицу, что оформляется договором сублизинга (ст.8 Закона о лизинге)². (При осуществлении оперативного лизинга уступка прав лизингополучателем не допускается). Обязанность осуществления лизинговых платежей лизингодателю, однако, продолжает лежать на лизингополучателе. Передача им третьему лицу своих обязательств по выплате лизинговых платежей без согласия лизингодателя не допускается. При передаче имущества в сублизинг право требования к продавцу переходит к лизингополучателю по договору сублизинга.

Размеры лизинговых платежей определяются договором финансовой аренды, а если они не определены, применяются правила, установленные для договора аренды (цена определяется применительно к аналогичному имуществу при сравнимых обстоятельствах). Общая сумма лизинговых платежей включает: сумму, возмещающую полную стоимость лизингового имущества; сумму, выплачиваемую лизингодателю за кредитные ресурсы; комиссионное вознаграждение лизингодателю; суммы, выплачиваемые за страхование лизингового имущества, если оно было застраховано лизингодателем; иные затраты лизингодателя, предусмотренные договором аренды. Если иное не предусмотрено договором лизинга, размер лизинговых платежей может изменяться по соглашению сторон в сроки, предусмотренные договором, но не чаще чем один раз в три месяца (п.2 ст.28 Закона о лизинге).

В случае неперечисления лизингополучателем лизинговых платежей более двух раз подряд по истечении установленного договором лизинга срока платежа осуществляется их списание со счета лизингополучателя в бесспорном порядке путем направления лизингодателем в банк или иную кредитную организацию, в которых открыт счет лизингополучателя, распоряжения на списание с его счета денежных средств в пределах сумм просроченных лизинговых платежей (п.1 ст.ст.13 Закона о лизинге)¹.

В договоре могут быть предусмотрены основания для его расторжения (п.2 ст.668 ГК РФ предусматривает случай, когда арендатор вправе требовать расторжения договора и возмещения убытков. Так, в случае, если имущество, являющееся предметом договора финансовой аренды, не передано арендатору в указанный в этом договоре срок, а если в договоре такой срок не указан, в разумный срок, арендатор вправе, если просрочка допущена по обстоятельствам, за которые отвечает арендодатель, потребовать расторжения договора и возмещения убытков).

Если в договоре не предусмотрены случаи его одностороннего расторжения, то действуют нормы ст.619-620 ГК РФ, рассчитанные на досрочное расторжение договора аренды по требованию арендодателя и арендатора, а также общие нормы о расторжении договора, предусмотренные ст.450-453 ГК РФ.

Содержание договора лизинга

Права лизингодателя	Права лизингополучателя
1. Требовать внесения лизинговых платежей в соответствии с условиями договора. 2. Требовать внесения платежей за время просрочки в пользовании предметом лизинга и возмещения убытков в части, не покрытой указанными платежами. 3. Распоряжаться предметом лизинга (в соответствии с правом собственности) в рамках, оговоренных в договоре. 4. Проверять, как используется предмет лизинга. 5. Требовать досрочного расторжения договора лизинга и возврата в разумный срок лизингового имущества в случаях, предусмотренных законом и договором лизинга.	1. Выбирать необходимое ему в качестве предмета лизинга имущество и продавца этого имущества, если иное не предусмотрено договором. 2. Требовать предоставления предмета лизинга и дополнительных услуг в соответствии с заключенным договором. 3. Предъявлять непосредственно продавцу предмета лизинга требования к качеству и комплектности, срокам поставки и другие требования, установленные договором купли-продажи между продавцом и лизингодателем. 4. Пользоваться имуществом в течение установленного договором срока.
Обязанности лизингодателя	Обязанности лизингополучателя
1. Приобрести в ходе реализации лизинговой сделки в собственность указанное лизингополучателем имущество у определенного продавца и предоставить его в качестве предмета лизинга лизингополучателю. 2. Известить продавца о том, что приобретаемое у него имущество предназначено для передачи в аренду по договору лизинга, и указать, кому именно оно он должен его передать .	1. Принять предмет лизинга и использовать его в соответствии с условиями договора. 2. Испросить письменное согласие лизингодателя на переуступку прав пользования предметом лизинга третьему лицу; на передачу в залог предмета лизинга; на внесение в предмет лизинга неотделимых улучшений.
3. Передать предмет лизинга вместе со всеми его принадлежностями и документами (если иное не предусмотрено договором) во временное владение и пользование. 4. Гарантировать лизингополучателю право пользования предметом лизинга. 5. Нести, если иное не предусмотрено договором, риск невыполнения продавцом обязанностей по договору купли-продажи предмета лизинга и связанные с этим убытки, если продавец был избран лизингодателем; 6. Нести ответственность за недостатки переданного во временное владение или в пользование по договору оперативного лизинга имущества, полностью или частично препятствующие пользованию этим имуществом. 7. Осуществлять капитальный ремонт предмета лизинга (если иное не предусмотрено договором). 8. Предупредить лизингополучателя о всех правах третьих лиц на предмет лизинга.	3. Возместить лизингодателю его инвестиционные затраты и выплатить ему вознаграждение. 4. По окончании срока действия договора возвратить предмет лизинга в состоянии, в котором он был получен, с учетом износа, обусловленного договором. 5. Осуществлять техническое обслуживание предмета лизинга, его средний и текущий ремонт (если иное не предусмотрено договором). 6. Нести ответственность за несохранность предмета лизинга от всех видов имущественного ущерба, а также за риски, связанные с его гибелью, утратой, порчей, хищением и т.д. (если иное не предусмотрено договором).1 7. Застраховать свою ответственность вследствие причинения вреда жизни, здоровью или имуществу других лиц в процессе пользования лизинговым имуществом, если это предусмотрено законом. 8. Обеспечить лизингодателю беспрепятственный доступ к финансовым документам и предмету лизинга; 9. Предоставлять лизингодателю информацию, необходимую для осуществления лизингодателем финансового контроля.