Дан Исходный баланс и Журнал регистрации. Необходимо:
Разнести зарегистрированные операции по счетам Главной книги открытым в соответствии с планом счетов.
Подсчитать итоги Главной книги и вывести сальдо.
На основании итогов Главной книги составить оборотную ведомость.
На основании остатков по счетам на начало и конец периода составить баланс на начало и конец периода по форме № 1. подсчитать валюту баланса по форме нетто.
На основании данных учета составить отчет о прибылях и убытках
Исходный баланс
Актив |
Сумма |
Пассив |
Сумма |
Основные средства |
96000 |
Амортизация основных средств |
500 |
Материалы |
13500 |
Расчет с поставщиками и подрядчиками |
350 |
Основное производство |
100000 |
Расчет по краткосрочным займам и кредитам |
1600 |
Готовая продукция |
3100 |
Расчет с персоналом по заработной плате |
250 |
Касса |
30 |
Уставный капитал |
161300 |
Расчетный счет |
11370 |
Доходы будущих периодов |
60000 |
Баланс |
224000 |
Баланс |
224000 |
Журнал Регистраций
№ |
Хозяйственные операции |
Сумма |
Корреспонденция счетов |
|
Дебет |
Кредит |
|||
1 |
Оприходованы материалы от поставщика согласно акцепта счета – фактуры |
|
|
|
Материалы |
5 000 |
10 |
60 |
|
НДС |
900 |
19 |
60 |
|
2 |
Поступил счет транспортной организации за доставку материалов |
|
|
|
Транспорт |
1 000 |
10 |
60 |
|
НДС |
180 |
19 |
60 |
|
3 |
Оплачено поставщику за материалы |
5 900 |
60 |
51 |
4 |
Отражен НДС к зачету бюджетом по материалам как оплаченный через поставщика |
900 |
68 |
19 |
5 |
Оплачен счет транспортной организации |
1 180 |
60 |
51 |
6 |
Отражен НДС к зачету бюджетом за транспортные услуги |
180 |
68 |
19 |
7 |
Списаны материалы в основное производство |
6 300 |
20 |
10 |
8 |
Начислена зарплата персоналу основного производства |
5 500 |
20 |
70 |
9 |
Начислена амортизация основных средств |
1 000 |
20 |
02 |
10 |
Образован резерв на капитальный ремонт |
1 000 |
20 |
96 |
11 |
Акцептован счет- фактура подрядчика за выполненный ремонт: |
|
|
|
Услуги |
1 000 |
96 |
60 |
|
НДС |
180 |
19 |
60 |
|
12 |
Безвозмездно получено основное средство: |
|
|
|
Затраты |
10 000 |
08 |
98 |
|
Оприходовано на баланс |
10 000 |
01 |
08 |
|
12а |
Начислена амортизация |
100 |
20 |
02 |
13 |
По безвозмездно полученным основным средствам начислен налог на прибыль 20% |
30 |
99 |
68 |
14 |
Перечислен налог на прибыль |
30 |
68 |
51 |
15 |
Получены денежные средства в кассу на выплату зарплаты |
6 000 |
50 |
51 |
16 |
Начислена премия персоналу за производственные достижения |
100 |
20 |
70 |
17 |
Выдано под отчет: |
|
|
|
Выплата |
1 000 |
71 |
50 |
|
Подотчетное лицо приобрело материалы и они оприходованы |
1 000 |
10 |
71 |
|
18 |
Переданы материалы производство |
250 |
20 |
10 |
19 |
Выпущена из производства и оприходована на склад готовая продукция по фактической производственной себестоимости |
21 800 |
43 |
20 |
20 |
Перечислено с расчетного счета поставщику |
300 |
60 |
51 |
21 |
Предъявлен счет покупателю за реализованную продукцию: |
|
|
|
На договорную стоимость |
10 000 |
62 |
90 |
|
НДС |
1 800 |
90 |
68 |
|
22 |
На расчетный счет поступила сумма от покупателя |
11 800 |
51 |
62 |
23 |
Списана на реализацию фактическая себестоимость готовой продукции |
8 000 |
90 |
43 |
24 |
Предъявлен счет покупателю за реализованную продукцию: |
|
|
|
На договорную стоимость |
6 000 |
62 |
90 |
|
НДС |
1 080 |
90 |
68 |
|
25 |
Списана на реализацию себестоимость готовой продукции |
5 000 |
90 |
43 |
26 |
Выявлен финансовый результат от реализации(прибыль) |
120 |
90 |
99 |
Сравнить дебет и кредит по счету 90 |
|
|
|
|
27 |
Начислен налог на прибыль от финансового результата 20% |
350 |
99 |
68 |
28 |
Начислен налог с дохода физический лиц |
500 |
70 |
68 |
29 |
Начислены страховые взносы с фонда оплаты труда 30% |
180 |
20 |
69 |
30 |
Начислен налог на имущество 2% |
10 |
99 |
68 |
31 |
Начислен налог на рекламу |
10 |
99 |
68 |
32 |
Выплачена зарплата персоналу |
4 950 |
70 |
50 |
33 |
Перечислены налоги: |
|
|
|
На имущество |
10 |
68 |
51 |
|
На рекламу |
10 |
68 |
51 |
|
Страховые взносы |
180 |
69 |
51 |
|
Налог с дохода физ. лиц (НДФЛ) |
500 |
68 |
51 |
|
Налог на прибыль |
350 |
68 |
51 |
|
НДС (определяется как разница между НДС, полученным от реализации уплаченным при приобретении ценностей) |
1 800 |
68 |
51 |
|
|
ИТОГО: |
133 154 |
|
|