Логика и инструментарий финансового анализа

1. Подготовьте информацию для анализа компании «Хронометр» в виде:

а) отчета о прибылях и убытках;

б) отчета о движении денежных средств;

в) баланса активов и пассивов компании, если известны сле­дующие данные, руб.:

1. Касса-50 ООО

2. Краткосрочные ценные бумаги — 400 ООО

3. Расчетный счет — 350 ООО

4. Дебиторская задолженность — 300 000

5. Запасы - 400 000

6. Кредиторская задолженность — 300 000

7. Текущая составляющая долгосрочной задолженности — 100 000

8. Прибыль от продаж — 300 000

9. Собственный капитал 1 000 000

10. Долгосрочный кредит — 300 000

10. Краткосрочный кредит — 500 000

11. Внеоборотные активы — 700 000

в том числе нематериальные активы — 80 000

10. Выручка от продаж — 1 000 000

11. Поступление средств в течение периода — 1 300 000

12. Себестоимость проданных товаров — 500 000

13. Коммерческие и административные расходы — 200 000

14. Обслуживание долга — 50 000

15. Оплата товаров - 800 000

16. Получение кредита — 500 000

17. Налоги-24%

18. Платежи за сырье и материалы — 600 000

19. Амортизация - 100 000

20. Выплата дивидендов 150 000

21. Оплата труда - 400 000.

Ответ: Баланс, руб..

Актив		Пассив
;i) Касса	50 000	(6) Кредиторская задолжен­ность	300 000
3) Расчетный счет	350 ООО	(7) Текущая составляющая долгосрочной задолженности	100 000
2) Краткосрочные ценные Зумаги	400 ООО	(11) Краткосрочный кредит	500 000
5) запасы	400 ООО	(10) Долгосрочный кредит	300 ООО
4) Дебиторская задолжен­ность	300 000	9.Собственный капитал	1 000 000
12) Внеоборотные активы, 1 том числе: ^материальные	700 000 80 000
1того баланс	2 200 ООО		2 200 ООО

Отчет о прибылях и убытках, руб.:

(13) Выручка от продаж 1 000 000

Себестоимость проданных товаров 500 000 Валовая прибыль 500 000

Коммерческие и административные расходы 200 000 (8) Прибыль от продаж 300 000

Обслуживание долга 50 000 Прибыль до налогообложения 250 000 Налоги -24% 60 000

Чистая прибыль 190 ООО

Отчет о движении денежных средств, руб.:

(14) Поступление средств в течение периода, в том 1 300 000 числе: 800 000

2. Оплата товаров 500 000

3. Получение кредита

Платежи, руб.:

(21) Платежи за сырье и материалы 600 000

(24) Оплата труда 400 000

(17) Обслуживание долга 50 000

Налоги 60 000

(17) Выплата дивидендов 150 000

Остаток на конец периода 40 000

2. Изучите список операций компании «Агротехника» и выполни­те следующие задания:

а) покажите изменение денежных потоков;

б) рассчитайте прибыль.

Список хозяйственных операций	Сумма, руб.
(1) Получена ссуда в банке	50 000
(2) Заказано и установлено оборудование (в кредит)	10 000
(3) Приобретено сырье, которое оплачено в момент покупки в размере 3000 руб., остаток будет оплачен в течение 3 месяцев	10 000
4.Потреблено сырья, топлива и т.п. на производство готовой продукции	5000
(5) Начислена и выплачена зарплата	5000
(6) Оплачены коммунальные услуги	2500
(7) Начислен износ основных средств	1000
(Н) Отгружена готовая продукция	20 000
(9) Выплачено вознаграждение менеджерам	3000
(10)Уплачено в частичное погашение кредита при закупке сырья, п. (3)	5000
(11) Внесено в погашение банковской ссуды	5000
(12)Оплачено покупателями за товар	15 000
(13)Уплачено в погашение процентов по кредиту за оборудование	1000

Ответ:

Поступления: п. (1) + п. (12) = 65 000.

Выплаты п. (3) + п. (5) + п. (6) + п. (9) + п. (10) + п. (11) + + п. (13) = = 19 500.

Прирост денежных потоков: 65 000 - 19 500 = 45 500. Прибыль: п. (12) - п. (3) - п. (5) - п. (6) - п. (7) - п. (13) = = 2500.

Текущая деятельность:

Прибыль от реализации +2500

Амортизация +1000

Прирост сырья и материалов -5000 (п. 4)

Изменение дебиторской задолженно- -5000 [п. (8) - п. (12)]

сти

Изменение кредиторской задолжен- + 2000 [(п. (3) - п. (10)] ности

Итого -5000

Инвестиции:

Приобретение оборудования -10 000 (п. (2)

Финансирование:

Ссуда банка + 45 (п. (1) - п. (11))

Кредит поставщика + 10 (п. (2))

Итого + 55