
- •Федеральное агенство железнодорожного транспорта московский государственный университет путей собщения (миит)
- •Введение
- •Исходные данные
- •Коэффициенты изменения показателей по вариантам (% прироста/снижения к базовому варианту).
- •Раздел 1. Анализ выполнения производственной программы (объемы производства и реализации продукции).
- •Раздел 2. Анализ расходов и себестоимости продукции.
- •Расчет расходов и себестоимости производства продукции с учетом темпов прироста факторов на базисном и отчетном уровнях по отношению к базовому (основному) варианту
- •Раздел 3. Анализ финансовых результатов от производства и реализации продукции.
- •Раздел 4. Анализ использования трудовых ресурсов
- •Раздел 5. Анализ эффективности использования основных производственных фондов.
- •Раздел 6. Анализ использования материальных ресурсов
- •Заключение
- •Список литературы
Раздел 3. Анализ финансовых результатов от производства и реализации продукции.
В этом разделе обобщаются результаты анализа доходов и расходов, полученные в двух предыдущих разделах. Это обобщение приводится в аналитической таблице (табл. 3.1).
Анализ финансовых результатов от производства и реализации продукции, приведенный в табл. 3.1 позволяет сделать следующие выводы:
В отчетном периоде прибыль снизилась на 51 тыс. руб. Это изменение обусловлено влиянием следующих факторов.
1. Положительное влияние на изменение прибыли оказало увеличение цены единицы продукции. В отчетном периоде по сравнению с базисным цена единицы продукции возросла, что привело к увеличению прибыли на 13,37 тыс. руб.
2. Прибыль в отчетном периоде по сравнению с базисным уменьшилась на 51,31 тыс. руб. и составила 4153,34 тыс. руб.
3. Снижение цены единицы продукции А привело к уменьшению прибыли на 71,12 тыс. руб.
Снижение цены единицы продукции Б привело к уменьшению прибыли на 236,24 тыс. руб.
4. Отрицательное воздействие на величину прибыли оказала структура производства: прибыль уменьшилась на 111,86 тыс. руб.
5. Негативное влияние на изменение прибыли оказало снижение объемов производства. Вследствие снижения объема выпускаемой продукции прибыль в отчетном периоде по сравнению с базисным уменьшилась на 346,58 тыс. руб.
6. Наиболее положительное влияние на прибыль оказало изменение себестоимости продукции на 49,22.
Уменьшилась себестоимость в постоянной части, что привело к увеличению прибыли на 2742,45 тыс. руб., а изменение себестоимости в зависящей части по продуктам А и Б привело к уменьшению прибыли соответственно на 1770,57 тыс. руб. и 464,21 тыс. руб.
7. Положительное влияние на прибыль оказало влияние структуры цены единицы продукции: увеличилась на 320,73 (62,5%).
Табл. 3.1
Анализ финансовых результатов от производства и реализации продукции ( ТАТ-3) |
|
|||||||||||||
|
|
|
|
в том числе по факторам |
||||||||||
Показатели |
База |
Отчет |
Общее |
|||||||||||
|
|
|
отклоне- |
объем |
себесто- |
из них |
цена |
из них |
||||||
|
|
|
ние(+,-) |
реали- |
имость про- |
Vp |
Спост |
fv |
Cзав а |
Cзав б |
единицы |
fv |
Ца |
Цб |
зации |
дукции |
продукции |
|
|
|
|||||||||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
Выручка от реали- зации
|
24511,16 |
23860,49 |
-650,67 |
-664,04 |
_ |
_ |
_ |
_ |
_ |
_ |
13,37 |
320,73 |
-71,12 |
-236,24 |
Затраты |
20306,51 |
19707,16 |
-599,36 |
-550,13 |
-49,22 |
346,58 |
-2742,45 |
111,86 |
1770,57 |
-464,21 |
_ |
_ |
_ |
_ |
Прибыль |
4204,65 |
4153,34 |
-51,31 |
-113,91 |
49,22 |
-346,58 |
2742,45 |
-111,86 |
-1770,57 |
-464,21 |
13,37 |
320,73 |
-71,12 |
-236,24 |
Темп прироста прибыли,% |
- |
98,78 |
-1,22 |
-2,71 |
1,17 |
-8,24 |
65,22 |
-2,66 |
-42,11 |
-11,04 |
0,32 |
7,63 |
-1,69 |
-5,62 |
Доля влияния фактора,% |
- |
- |
100 |
221,98 |
-95,92 |
675,41 |
-5344,39 |
217,99 |
3450,43 |
904,64 |
-26,06 |
-625,02 |
138,60 |
460,37 |