7. Показатели оценки финансового состояния страховщика

Анализ финансовых результатов деятельности страховщика начинается с подведения итогов основной деятельности. В соответствии со ст. 31 Закона Украины “О страховании” используется показатель заработанной премии.

Объем заработанных страховых премий определяется увеличением суммы поступлений страховых премий в течение отчетного периода на сумму незаработанных страховых премий на начало отчетного периода и уменьшением полученного результата на сумму незаработанных премий на конец этого же периода.

Для определения достаточности средств страховщика для погашения его обязательств используются различные показатели, раскрывающие платежеспособность страховщика. Наиболее распространенными из них являются:

• коэффициент общей ликвидности – характеризует соотношение пассивов и ликвидных активов. Служит мерой способности страховщика погашать свои обязательства по наступлению необходимости осуществления выплат. Этот коэффициент не должен превышать 1.05. Ухудшающийся в течение ряда лет коэффициент может указывать на падение ликвидности и потенциальную неплатежеспособность в будущем;

• коэффициент текущей ликвидности – представляет собой характеристику общей обеспеченности страховщика оборотными средствами. Определяется как отношение суммы оборотных средств страховщика к сумме страховых резервов по рисковым видам страхования, краткосрочных кредитов и займов. Этот коэффициент должен быть не менее 1.5;

• коэффициент срочной ликвидности – определяется как отношение легкореализуемых активов к краткосрочным обязательствам, представленным в виде страховых резервов по рисковым видам страхования. Этот показатель не должен быть меньше 1;

• коэффициент обеспеченности собственными средствами – характеризует наличие собственных оборотных средств у страховщика, необходимых для его финансовой устойчивости. Определяется как отношение разности между объемами источников собственных средств и фактической стоимостью основных средств и прочих внеоборотных активов к фактической стоимости находящихся у страховщика оборотных средств.

8. Выводы

В результате изучения темы студентам следует сделать для себя конкретные выводы:

• для обеспечения деятельности страховщика по страховой защите формируются и используются средства страхового фонда, необходимого для покрытия ущерба страхователей, компенсации собственных затрат по ведению страховых операций и получения прибыли;

• особенностью денежного оборота, связанного со страховой защитой, является вероятностный, связанный с риском, характер движения средств;

• для обеспечения финансовой устойчивости и выполнения обязательств перед клиентами формируются страховые резервы, отражающие величину обязательств страховщика перед страхователями по заключенным договорам;

• условиями обеспечения платежеспособности страховщика являются наличие уплаченного уставного, создание страховых резервов, достаточных для будущих выплат страховых сумм, превышение фактического запаса платежеспособности над расчетным нормативным;

• финансовая стабильность страховых операций обеспечивается проведением работы по всестороннему экономическому анализу;

• финансовый результат страховых операций определяется сопо-ставлением объема фактических доходов и расходов. Включает в себя прибыль (или убыток) и приток (или отток) резерва взносов;

• для определения достаточности средств страховщика служит множество показателей, наиболее распространенными из которых являются коэффициенты ликвидности, раскрывающие платежеспособность страховщика.