4. Страховые операции и исследование их финансовой результативности

При рассмотрении этого вопроса студентам следует обратить внимание на то, что обеспечение финансовой стабильности страховых операций, усиление их позиций на страховом рынке предусматривает проведение работы по глубокому и всестороннему экономическому анализу.

Целью экономического анализа страховых операций является:

1. оценка их прибыльности и перспективности;

2. выявление резервов дальнейшего укрепления страховой защиты;

3. принятие эффективных менеджерских решений.

Выделяют три вида экономического анализа:

• предварительный;

• оперативный;

• текущий.

Предварительный анализ страховых операций используется страховщиками в планировании традиционных и в подготовке введения новых видов страхования или при изменении действующих условий.

Оперативный анализ осуществляется сразу после проведения страховых операций, опирается на данные оперативного учета.

Текущий анализ страховой деятельности выполняется за месяц, квартал, год, тарифный период. К преимуществам такого анализа можно отнести его систематичность, комплексность и достоверность информации (она берется с бухгалтерской и статистической отчетности), а к недостаткам – его неоперативность.

Студентам важно знать, что в современном экономическом анализе страховых операций широко используются динамические ряды, графические и экономико-статистические методы, метод экспертных оценок.

Анализ страховых операций осуществляется на основе расчетов показателей, характерных для страховой деятельности:

• страховой портфель;

• средняя страховая сумма на один договор;

• страховой взнос;

• средний платеж на один договор;

• уровень выплат;

• норма выплат;

• показатель затрат на единицу страховых платежей;

• показатель убыточности страховой суммы;

• показатель финансовой устойчивости страховых операций;

• показатель финансовой устойчивости страхового фонда.

Студентам рекомендуется рассмотреть порядок расчета некоторых из них.

Уровень выплат (У_в) по данному виду страхования за тарифный период определяется по формуле, %:

В

У_в = х 100,

П

где В – сумма выплат, грн.;

П – объем платежей, грн.

Норма выплат (Н_в) определяется как доля нетто-ставки (Т_н) в объеме брутто-ставки (Т_б), выраженная в процентах:

Т_н

Н_в = х 100.

Т_б

Например, норма выплат по страхованию имущества предприятий составляет 80%. Сумма выплат по данному виду страхования составила в рассматриваемом периоде 6415 грн., а объем платежей – 8620 грн. Следовательно, уровень выплат составляет: (6415 : 8620) х 100 = 74.4 %

В процессе принятия решений уровень выплат (У_в) сопоставляется с нормой выплат (Н_м). Если уровень выплат превышает норму выплат или имеет тенденцию к этому, необходимо установить причины такого высокого уровня. С этой целью осуществляется анализ убыточных страховых сумм и ее элементов. В нашем примере уровень выплат находится в пределах установленной нормы, что свидетельствует о выгодности данного вида страхования.

Относительный показатель затрат на единицу страховых платежей (П_з) определяется по формуле, %:

З

П_з = х 100 ,

П

где З – сумма затрат страховщика за год (или затрат по конкретному виду (страхования), грн.;

П – сумма поступлений страховых платежей за этот же период, грн. (по данному виду страхования).

Показатель финансовой устойчивости страховых операций определяется коэффициентом Коньшина:

_√К = (1 – Т ) / ( n х Т) ,

где n – число застрахованных объектов, ед.,

Т – средняя тарифная ставка по всему страховому портфелю, грн. (чем ниже этот коэффициент, тем устойчивее страховая операция).

Этот показатель рассчитывается как по уже заключенным договорам, так и по договорам, которые предполагается заключить в планируемом периоде. Например, страховой компании предложено заключить 45 договоров по гарантийному ремонту стиральных машин (средняя тарифная ставка по данной группе риска – 0.09 грн.,) и 38 договоров по гарантийному ремонту телевизоров, (средняя тарифная ставка – 0.11 грн.). Для выбора наиболее финансово устойчивой страховой операции рассчитываются коэффициенты Коньшина:

_√К₁ = (1 – 0.09) / (45 – 0.09) = 0.142;

_√К₂ = (1 – 0.11) / (38 – 0.11) = 0.153.

В нашем примере К₁ < К₂, следовательно, первая страховая операция наиболее финансово устойчивая.

Показатель финансовой устойчивости страхового фонда определяется по формуле, грн.:

Д + З

К = ,

Р

где Д – сумма доходов страховщика за данный период (квартал, год),

З – сумма средств в запасных фондах,

Р – сумма расходов страховщика за данный период (квартал, год).

Чем выше этот коэффициент, тем устойчивее страховой фонд.

Например, необходимо оценить финансовую устойчивость страхового фонда двух страховых компаний исходя из следующих условий: размер страховых премий первой страховой компании в отчетном году составил 100 000 грн., величина страхового фонда – 15 000 грн., выплаты страхового возмещения – 71 000 грн., расходы на ведение страхового дела – 48 000 грн.; по второй страховой компании страховые платежи составили – 125 000 грн., размер запасных фондов – 14 000 грн., выплаты страхового возмещения – 82 000 грн., расходы на ведение страхования – 3 200 грн. Показатель финансовой устойчивости страхового фонда страховых компаний составляет:

К₁ = (100 000 + 15 000) / (71 000 + 4 800) = 1.52;

К₂ = (125 000 + 14 000) / (82 000 + 3 200) = 1.63.

Следовательно, страховой фонд второй компании устойчивее (К₂ > К₁).