3. Платежеспособность страховщика

Усвоение предыдущего материала поможет студентам подойти к рассмотрению вопроса о платежеспособности страховщика.

Платежеспособность страховщика – это возможность покрытия его обязательств теми активами, которые представляют собой реальные ценности, а потому являются ликвидными.

В соответствии со ст. 29 Закона Украины “О страховании” условиями обеспечения платежеспособности страховщика являются:

• наличие уплаченного уставного фонда в объеме, установленном требованиями законодательства;

• создание страховых резервов, достаточных для будущих выплат страховых сумм и страховых возмещений;

• превышение фактического запаса платежеспособности страховщика над расчетным нормативным запасом платежеспособности.

Первые два условия рассмотрены выше, поэтому теперь студенты могут изучить третье условие платежеспособности.

На любую дату фактический запас платежеспособности (ФЗП) страхов-щика должен превышать расчетный уровень нормативного запаса (НЗП):

ФЗП > НЗП. (1)

Фактический запас платежеспособности (нетто-активы) страховщика определяется как разность между общей суммой имущества МА и суммой нематериальных активов НА, минус сумма обязательств страховщика ОБ, минус сумма технических резервов ТР (незаработанных премий и резервов убытков):

ФЗП = МА – НА – ОБ – ТР. (2)

Нормативный запас платежеспособности страховщика на отчетную дату (без учета договоров страхования жизни) равен большей из двух величин.

Первая определяется умножением на 0.25 суммы поступлений страховых премий (Пф) на протяжении отчетного периода. При этом сумма поступлений страховых премий уменьшается на 90% страховых премий, уплаченных перестраховщиками (П_пер.), или

НЗП₁ = 0.25 х (П_ф – 0.9 х П_пер.). (3)

Вторая – умножением на 0.30 суммы осуществленных выплат В_ф на протяжении отчетного периода по договорам страхования. При этом сумма осуществленных выплат уменьшается на 90% выплат, компенсируемых перестраховщиками В_пер. согласно заключенным договорам перестрахования:

НЗП₂ = 0.3 х (В_ф – 0.9 х В_пер.). (4)

Коэффициент запаса платежеспособности КЗП определяется как отношение фактического запаса платежеспособности к нормативному:

КЗП = ФЗП / НЗП. (5)

Студентам предлагается рассмотреть вышеуказанные положения на примере.

Исходная информация для расчета фактического и нормативного запаса платежеспособности представлена в таблице.

№ п/п	Показатели	Сумма, тыс. грн.
1	Общая сумма страховых взносов	600
2	Сумма страховых взносов по рискам, переданным в перестрахование	160
3 3.1	Собственные и приравненные к ним средства Уставный фонд	800
3.2	Резервный фонд	200
3.3	Нераспределенная прибыль	30
4	Нематериальные активы	40
5	Технические резервы	120
6	Сумма обязательств страховщика	460
7	Общая сумма выплат страхового возмещения	350
8	Сумма компенсации по рискам на перестрахование	22

Определяем фактический запас платежеспособности:

ФЗП = 800 + 200 + 30 – 40 – 120 – 460 = 410.

Определяем нормативный запас платежеспособности:

НЗП₁ = 0.25 ( 600 – 0.9 х 160) = 114.

НЗП₂ = 0.3 ( 350 – 0.9 х 22) = 99.06.

Из двух величин выбирается большая (114). Коэффициент запаса платежеспособности, равный 3.60 (410 / 114), свидетельствует о платежеспособности страховой компании за рассматриваемый период.