МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ УКРАИНЫ

ДОНЕЦКАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ АКАДЕМИЯ УПРАВЛЕНИЯ

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ К ИЗУЧЕНИЮ ТЕМЫ “ФИНАНСОВЫЙ МЕХАНИЗМ СТРАХОВЩИКА”

(для студентов всех форм обучения)

Утверждено

на заседании кафедры

биржевого и банковского дела.

Протокол № 4 от 23.11.2000

Донецк ДонГАУ 2001

ББК 65.9(2)26

М54

М54

Методические указания к изучению темы “Финансовый механизм страховщика” (для студентов всех форм обучения) / Сост. В.Г. Шепилова. – Донецк: ДонГАУ, 2001. – 24 с.

Данные “Указания...” призваны помочь студентам разобраться в особенностях финансового оборота страховой компании, усвоить сущность и принципы размещения страховых резервов, рассмотреть условия обеспечения платежеспособности страховщика, исследовать финансовую результативность страховых операций, структуру доходов и расходов страховой компании и показатели оценки ее финансового состояния.

Составитель В.Г Шепилова, доц.

Ответственный Д.Я. Толкацер, проф.

за выпуск

Общие положения

Финансы, которые находятся в распоряжении и владении страховщика, обеспечивают его деятельность по оказанию страховой защиты. Страховщик формирует и использует средства страхового резервного фонда, покрывая материальный ущерб страхователя и собственные затраты на организацию страховой защиты. Кроме того, с целью получения дохода от использования поступивших в его распоряжение финансов, страховщик занимается инвестиционной деятельностью, используя для этого часть средств страховых резервов и собственные средства. Вследствие этого денежный страховой оборот страховщика более сложен, чем у предпринимателей, занятых в других сферах бизнеса.

При изучении темы рекомендуется главное внимание уделить рассмотрению следующих вопросов:

1. Финансовый оборот страховой компании.

2. Страховые резервы, их состав, назначение и принципы размещения.

3. Платежеспособность страховщика.

4. Страховые операции, исследование их финансовой результативности.

5. Доходы и расходы страховой компании.

6. Прибыль страховщика и особенности её налогообложения.

7. Показатели оценки финансового состояния страховщика.

1. Финансовый оборот страховой компании

При рассмотрении этого вопроса студентам важно запомнить, что для обеспечения деятельности страховщика по страховой защите формирование и использование средств страхового фонда необходимо для следующих целей:

• покрытия ущерба страхователей;

• компенсации собственных затрат по ведению страховых операций;

• получения прибыли.

В связи с этим оборот наличных и безналичных средств страховщика достаточно сложный и включает два относительно самостоятельных денежных потока:

• средства, являющиеся источником страховой защиты;

• средства, связанные с организацией страхового дела.

При этом первый поток проходит два этапа:

• на первом формируется и распределяется фонд страховых резервов;

• на втором часть средств страховых резервов инвестируется с целью получения прибыли.

Усвоив изложенное, студенты могут прийти к выводу о том, что важнейшей особенностью денежного оборота, связанного со страховой защитой, является вероятностный, связанный с риском, характер движения средств. При этом важно понять, что в основе формирования страхового фонда лежит вероятность ущерба, которая исчисляется на основе статистических данных и теории вероятности, а в основе его распределения лежит суммарный фактический ущерб, причиненный страхователям на заданном интервале времени, который может отклоняться от величины суммарного предполагаемого ущерба независимо от деятельности страховщика.

Чем выше вероятность того, что сформированный страховой организацией фонд будет достаточным для полного возмещения ущерба страхователей, тем выше ее финансовое состояние.

Студентам следует обратить внимание на то, что страховые организации формируют помимо специфических страховых и другие фонды, необходимые для ведения хозяйственной деятельности. Так, акционерные страховые общества должны создавать резервный фонд (помимо собственного страхового) в размере не менее 20 % уставного фонда (путем ежегодных отчислений не менее 5 % от суммы чистой прибыли).

Для обеспечения собственной платежеспособности страховщик может иметь гарантийный фонд в виде специальных и резервных фондов, а также дополнительно создавать собственные свободные резервы.