- •1. Возникновение налоговой системы
- •2. Налоги и бюджетный процесс
- •3. Налоговая политика государства, основные процессы ее реализации
- •4. Экономическое содержание налога
- •5. Функции налогов
- •6. Налоговые ставки, их уровни
- •7. Налоговые льготы, их виды
- •8. Классификация налогов по видам и признакам
- •9. Налогообложение как способ регулирования доходов и источников пополнения государственных средств
- •10. Основные принципы налогообложения, их характеристика
- •11. Налогообложение предприятий и физических лиц, его экономическая сущность и виды
- •12. Понятие налоговой системы, ее структура
- •13. Характеристика элементов налоговой системы
- •14. Налоговая система России и налоговое бремя
- •15. Понятие налогового права
- •16. Система налогового законодательства рф
- •17. Налоговый кодекс - новый этап формирования налоговой системы рф
- •18. Государственная налоговая служба России, ее структура
- •19. Министерство финансов и его функции в сфере налогообложения
- •20. Формы налогового контроля
- •21. Виды ответственности за нарушение налогового законодательства
- •22. Ндс, его сущность и роль в налоговой системе рф
- •23. Плательщики ндс и объект налогообложения
- •24. Льготы по ндс и ставки
- •25. Прядок исчисления ндс
- •26. Акцизы
- •27. Роль налога на прибыль предприятии и организаций в экономике и финансах
- •28. Плательщики налога на прибыль, объект налогообложения
- •29. Порядок исчисления налога на прибыль, формирование налоговой базы организации-налогоплательщика
- •30. Методы учетной политик организации-плательщика при формировании налоговой базы по налогу на прибыль
1. Возникновение налоговой системы
История налогообложения насчитывает тысячелетия. Налоговая система появилась с возникновением государства.
Этапы развития налогообложения:
I. Древний мир и Средние века. Характеризуется неразвитостью и случайным характером налогообложения. Сборы существовали в виде системных платежей, преимущественно в натуральной форме. По мере укрепления товарно-денежных отношений сборы постепенно стали принимать денежную форму. Основы финансовой науки зародились в XV веке. К концу XVII веке налоги стали основным источником доходной части бюджета многих государств.
II. Связан с появлением систем, включая прямые и косвенные налоги. Основоположником теории налогообложения является шотландский экономист и финансист Адам Смит, который в 1776 г. издал книгу «Исследование о природе и причине богатства государства». Идеи Смита, изложенные в этой книге, оказали координальное влияние на финансовую и хозяйственную жизнь многих государств.
III. Связан со становлением научно-теоретических воззрений на природу налогообложения. После первой мировой войны были проведены научно-обоснованные налоговые реформы и заложен фундамент современной налоговой системы. А после второй мировой войны финансы стали использоваться в новом качестве, а именно как средство государственного регулирования экономики.
IV. Современный этап развития налогообложения. Характеризуется более глубоким теоретическим обоснованием всех проблем налогообложения. В 80-е г.г. XX века получило признание бюджетная концепция Лаферра, согласно которой налоговые поступления - это продукт взаимодействия 2-х факторов: налоговые ставки и налоговой базы. Начало 90-х г.г. - это период возрождения и формирования налоговой системы России. Налоги заменили систему планового распределения прибыли и государство стало влиять на развитие процессов в обществе с помощью налогообложения.
2. Налоги и бюджетный процесс
Сущность налогообложения заключается в прямом изъятии государством определенной части валового общего продукта в свою пользу для формирования бюджета, т.е. центральных финансовых ресурсов. Никакое государство не может существовать без взимания налоговых платежей.
Налоги и займы - это два определенных источника процветания страны. От их состояния в значительной степени зависит ее платежеспособность и положение в мировом сообществе. При недостаточности налоговых поступлений прибегают к прямым кредитам иностранных государств, размещению ценных бумаг среди населения (внутренние заимствования) и выпуску специальных бумаг для зарубежных инвесторов (внешние заимствования).
В различных странах основная часть доходов бюджета составляют налоги. Так в США они составляют 90%, в Германии 80%, в Японии 75%. В России 80%.
К неналоговым источникам дохода российского бюджета относятся поступления от реализации государственных запасов, внешнеэкономическая деятельность.
Состояние бюджета влияет на развитие налогообложения. Связь налогов и бюджета носит неразрывный характер. Налоги, как основной элемент доходов бюджета, обеспечивают финансирование всей структуры его расходных статей. Налоги задают не только размеры постатейного финансирования расходов, но и служат основой для территориального распределения финансовых ресурсов.
В связи с этим бюджетно-налоговая политика должна быть направлена на сбалансирование интересов центра и территорий, на определение четких пропорций, распределения налоговых платежей по звеньям бюджетной системы.