2.3. Анализ финансовой устойчивости банка

Общепризнанными финансово-экономическими факторами финансовой устойчивости банка, являются: объем и структура собственных средств, уровень доходов, расходов и прибыли, структура, источники поступления средств и их эффективное размещение.

Структурно - динамический анализ основных статей баланса коммерческого банка позволяет дать первоначальную оценку финансовой устойчивости банка. Также финансовая устойчивость банка оценивается с помощью расчета некоторых финансовых коэффициентов.

Проведем структурно-динамический анализ пассива баланса коммерческого банка Белорецкое ОСБ № 4582. Пассив баланса банка включает в себя привлеченные и неоплачиваемые ресурсы. В таблице 6 рассмотрим структурно-динамический анализ привлеченных ресурсов.

Таблица 6

Динамика и структура привлеченных ресурсов Белорецкое ОСБ №4582

Показатель	2009г. тыс. руб.	Стр-ра %	2010г. тыс. руб.	Стр-ра %		2010/ 2009 (+,-)	2011г. тыс. руб.	Стр-ра %	2011/ 2009 (+,-)
1	2	3	4	5		6	7	8	9
Привлеченные ресурсы, в т.ч.	438940	100	526608		100	87668	728428	100	201820
Средства юридических лиц, в т.ч.	18994	4,33	37635	7,15		18641	87853	12,06	50218
расчетные счета	17643	92,89	36793	97,76		19150	87051	99,09	50258
бюджетные счета	851	4,48	342	0,91		-509	102	0,12	-240
Депозиты	500	2,63	500	1,33		0	700	0,80	200
Средства физических лиц	393891	89,74	468985	89,06		75094	620554	85,19	151569
Межбанковские кредиты и депозиты	0	0,00	2,9	0,00		2,9	0	0,00	-2,9
Привлечено в ЦБ, в т.ч.	26055	5,94	19985	3,80		-6070	20021	2,75	36
сберегательные сертификаты	355	1,36	943	4,72		588	8301	41,46	7358
векселя, эмитируемые банком, в т.ч.	25701	98,64	19042	95,28		-6659	11721	58,54	-7321

Продолжение таблицы 6

1	2	3	4	5	6	7	8	9
векселя юр. лиц	24390	94,90	18398	96,62	-5992	11661	99,49	-6737
векселя физ. лиц	1310	5,10	644	3,38	-666	60	0,51	-584

Проанализируем таблицу 6: основными статьями привлеченных ресурсов банка являются средства юридических и физических лиц, а также межбанковские кредиты и депозиты и привлеченные средства в ценные бумаги. Наибольший удельный вес в привлеченных ресурсах с 2009 по 2011 года занимают средства физических лиц – 89,74%, 89,06%, 85,19%, соответственно, наблюдается тенденция их снижения. Средства юридических лиц занимают второе место по наибольшему удельному весу в привлеченных ресурсах банка – 4,33%, 7,15%, 12,06% соответственно с 2009 по 2011 года и имеют тенденцию к росту. В них наиболее всего занимают удельный вес текущие расчетные счета банка – 92,89%, 97,76% и 99,09% соответственно с 2009 по 2011 года.

Динамику и структуру привлеченных ресурсов банка Белорецкое ОСБ №4582 рассмотрим на рисунке 6.

Рис. 6. Динамика и структура привлеченных ресурсов банка

Как показывает рисунок 6, межбанковские кредиты и депозиты наблюдаются только в 2010 году. Наибольший удельный вес по статье «Привлечено в ценные бумаги» занимают векселя, эмитируемые банком преимущественно юридических лиц – 98,64%, 95,28%, 58,54%, соответственно. Наблюдается тенденция их снижения и соответственно рост сберегательных сертификатов с 2009 по 2011 года. Таким образом, основными кредиторами банка Белорецкое ОСБ № 4582 являются физические лица, размещающие свои средства на расчетных и лицевых счетах.

В таблице 7 рассмотрим структурно-динамический анализ неоплачиваемых ресурсов банка.

Таблица 7

Динамика и структура неоплачиваемых ресурсов Белорецкое ОСБ №4582

Показатель	2009г. тыс. руб.	Стр-ра %	2010г. тыс. руб.	Стр-ра %	2010/ 2009 (+,-)	2011г. тыс. руб.	Стр-ра %	2011/ 2010 (+,-)
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Неоплачиваемые ресурсы, в т.ч.	36888	100	43901	100	7013	43749	100	-152
Фонды банка, в т.ч.	21489	58,25	25026	57,01	3537	16874	38,57	-8152
капитал и фонды	16070	74,78	16070	64,21	0	2947	17,46	-13123
фонд износа ОС	5420	25,22	8956	35,79	3536	13927	82,54	4971
Резервы по ссу-дам и ЦБ, в т.ч.	5233	14,19	10583	24,11	5350	20134	46,02	9551
РВПС	5233	100,0	10583	100,0	5350	20134	100,0	9551
Прочие, в т.ч.	10166	27,56	8292	18,89	-1874	6740	15,41	-1552
начисления % по вкладам	5306	52,19	4292	51,76	-1014	5466	81,10	1174
доходы БП	17	0,17	5	0,06	-12	84	1,25	79
кредиторы	1584	15,58	663	8,00	-921	967	14,35	304
Прочие	3258	32,05	3331	40,17	73	223	3,31	-3108

Проанализируем таблицу 7: основными статьями неоплачиваемых ресурсов являются фонды банка, резервы по ссудам и ценным бумагам и прочие собственные средства. Наибольший удельный вес в неоплачиваемых ресурсах занимают с 2009 по 2010 года фонды банка – 58,25% и 57,01%, соответственно, а в 2011 году – резервы по ссудам и ценным бумагам – 46,02%. На втором месте в 2009 году находятся прочие собственные средства – 27,56%, а в 2010 году резервы по ссудам и ценным бумагам – 24,11%, а в 2011 году фонды банка – 38,57%.

Также рассмотрим динамику и структуру неоплачиваемых ресурсов банка Белорецкое ОСБ №4582 на рисунке 7.

Анализируя рисунок 7 можно сделать вывод, что с 2009 по 2010 года фонды банка формируются преимущественно за счет уставного капитала – 74,78% и 64,21% соответственно, а в 2011 году преимущественно за счет фонда износа основных средств – 82,54%.

Рис. 7. Динамика и структура неоплачиваемых ресурсов банка

Резервы по ссудам и ценным бумагам сформированы за счет резерва внутренних пассивных средств. Прочие собственные средства с 2009 по 2011 года формируются преимущественно за счет начислений процентов по вкладам – 52,19%, 51,76%, 81,10% соответственно. Таким образом, собственные средства банка Белорецкое ОСБ № 4582 формируются преимущественно за счет обязательных фондов и резервов банка. Одним из важных показателей финансовой устойчивости банка является сохранность собственных средств банка в ликвидной, денежной форме. Таким показателем является иммобилизация собственных средств (ИМ).

Рассчитаем показатель иммобилизации собственных средств банка Белорецкого ОСБ № 4582 в таблице 8.

Таблица 8

Расчет иммобилизации собственных средств банка Белорецкое ОСБ № 4582

Показатель	2009г. тыс. руб.	2010г. тыс. руб.	2010/2009 (+,-)	2011г. тыс. руб.	2011/2010 (+,-)
Фонды банка (капитал) (Ф)	16070	16070	0	2947	-13123
Амортизация основных средств (износ) (А)	5420	8956	3536	13927	4971
Основные средства (ОС)	57745	61735	3990	73505	11770
Капитальные затраты (КЗ)	91	111	20	167	56
Иммобилизация собственных средств (ИМ)	-36346	-36820	-474	-56798	-19978
Коэффициент иммобилизации (Ким), %	-169	-147	22	-337	-189

Проанализируем таблицу 8: с 2009 по 2011 года иммобилизация собственных средств банка находится ниже нуля, то есть банк допустил иммобилизацию собственных средств. Преимущественно это произошло за счет снижения стоимости фондов банка на 13123 тыс. руб. Износ основных средств возрос на 4971 тыс. руб., так как стоимость основных средств возросла на 11770 тыс. руб. Коэффициент иммобилизации банка в 2010 году снизился на 22% по сравнению с 2009 годом, а в 2008 году коэффициент иммобилизации возрос на 189%. Таким образом, в 2011 году наблюдается наиболее высокий уровень иммобилизации собственных средств банка, следовательно, снижается его финансовая устойчивость.

Также одним из направлений анализа финансовой устойчивости банка является оценка портфеля выпущенных банком ценных бумаг. Рассчитаем относительные коэффициенты, позволяющие оценить состояние портфеля выпущенных банком Белорецкое ОСБ № 4582 ценных бумаг в таблице 9.

Таблица 9

Оценка портфеля ценных бумаг банка Белорецкое ОСБ № 4582

Коэф-фициент, %	2009г. тыс. руб.	2010г. тыс. руб.	2010/2009 (+,-)	2011г. тыс. руб.	2011/2010 (+,-)
1	2	3	4	5	6
К1	26055/ 438940 = 6	19985/526608 = 4	-2	20021/728428 = 3	-1
К2	26055/36888 = 71	19985/43901 = 45	-26	20021/43749 = 46	+1
К3	26055/16070 = 162	19985/16070 = 124	-38	20021/2947 = 679	+555
К4	26055/475828 = 5	19985/570508 = 3	-2	20021/772176 = 2	-1

Проанализируем таблицу 9: расчет коэффициентов оценки качества формирования портфеля ценных бумаг свидетельствует, что по стоимости, выпущенные ценные бумаги банка занимают 71%, 45%, 46% с 2009 по 2011 года от стоимости собственных средств банка, а от привлеченных средств только 6%, 4% и 3% за анализируемый период, следовательно, преимущественно обеспечением выпущенных ценных бумаг являются собственные средства банка. Поскольку стоимость выпущенных ценных бумаг намного превышает стоимость уставного капитала – 162%, 124%, 679% с 2009 по 2011 года, следовательно, они обеспечиваются из других фондов. В целом в пассиве банка стоимость выпущенных ценных бумаг занимает 5%, 3% и 2% с 2009 по 2011 года соответственно. Таким образом, поскольку выпущенные ценные бумаги обеспечены собственными средствами банка, значит в этом направлении банк достаточно финансово устойчив.

Рассмотрим показатель эффективности использования банком привлеченных средств (ЭПС) для финансирования кредитных вложений, как показатель, характеризующий финансовую устойчивость коммерческого банка.

В таблице 10 рассчитаем показатель эффективности использования привлеченных ресурсов банка.

Таблица 10

Расчет эффективности использования привлеченных ресурсов банка Белорецкое ОСБ № 4582

Показатель	2009г. тыс. руб.	2010г. тыс.руб.	2010/2009 (+,-)	2011г. тыс.руб.	2011/2010 (+,-)
Привлеченные средства банка (ПС)	438940	526608	87668	728428	201820
Кредитные вложения юридических лиц (КВ)	18994	37635	18641	87853	50218
Кредитные вложения физических лиц (КВ)	393891	468985	75094	620554	151569
Эффективность исполь-зования привлеченных ресурсов (ЭПС), %	106	104	-2	103	-1

Проанализируем таблицу 10: динамика изменения эффективности использования привлеченных ресурсов банка имеет тенденцию к снижению – -2 % в 2010 году по сравнению с 2009 годом и -1% в 2011 году. Поскольку данный показатель составляет за анализируемый период больше 100%, следовательно, у банка Белорецкое ОСБ № 4582 существует возможность использовать привлеченные средства не только в качестве кредитных ресурсов, но и в качестве источника других активных операций. Таким образом, привлеченные средства используются банком эффективно.

В целом анализ финансовой устойчивости банка Белорецкое ОСБ № 4582 показал, что за анализируемый период - с 2009 по 2011 года, банком для обеспечения своей финансовой деятельности используются преимущественно привлеченные ресурсы юридических лиц, предпринимателей и физических лиц. В привлеченных ресурсах портфель ценных бумаг полностью обеспечивается собственными средствами. При этом привлекаемые ресурсы банка используются эффективно. Таким образом, за анализируемый период банк финансово устойчив.