III. Обоснование экономической эффективности

В данном разделе рассмотрена методика и специфика расчета экономической эффективности проекта.

Эффективность - одно из наиболее общих экономических понятий, не имеющих пока, по-видимому, единого общепризнанного определения. Это одна из возможных характеристик качества системы, а именно её характеристика с точки зрения соотношения затрат и результатов функционирования системы.

3.1 Выбор и обоснование методики расчёта экономической эффективности

Под эффективностью в общем случае понимается степень соответствия системы поставленным перед ней целям. Экономическая эффективность - это мера соотношения затрат на разработку, внедрение, эксплуатацию и модернизацию системы и прибыли от ее применения.

При оценке эффективности ЭИС используют обобщающие и частные показатели.

К основным обобщающим показателям экономической эффективности относятся:

- годовой экономический эффект;

- расчетный коэффициент эффективности капитальных вложений;

- срок окупаемости системы.

Годовой экономический эффект от разработки и внедрения ЭИС служит для сравнения различных направлений капитальных вложений и рассчитывается по формуле:

где Э - годовой экономический эффект;

П - годовая экономия(годовой прирост прибыли), руб.;

К - единовременные капитальные затраты, руб.;

Ен - нормативный коэффициент эффективности капитальных вложений.

Значение Ен принимается равным 0.15. Ен представляет собой минимальную норму эффективности капитальных вложений, ниже которой они нецелесообразны.

Расчетный коэффициент эффективности капитальных вложений определяется по формуле:

Полученное значение сравнивается со значением Ен . Если Ер ≥ Ен , то капитальные затраты можно считать целесообразными, в противном случае они экономически необоснованны.

Срок окупаемости Т представляет собой период времени (в годах), в течение которого капитальные затраты на разработку ЭИС полностью окупятся, и рассчитывается по формуле:

3.2 Расчёт показателей экономической эффективности проекта

1. Определение трудоемкости

Затраты на разработку распределяются между двумя видами работ: научно-исследовательскими и опытно-конструкторскими. В рамках данного проекта предусматривается расчет затрат на выполнение только научно-исследовательских работ (НИР). При определении трудоемкости НИР применяется метод укрупненного членения НИР на стадии и этапы.

Программное изделие планируется разрабатывать с помощью системы управления базами данных Access 2003, ориентированной на графический интерфейс разработки программ.

2. Структура затрат на разработку программного изделия (относительная трудоемкость стадий)

Затраты труда на разработку типичного программного изделия (ПИ) принимаются в соответствии с исходными данными таблицы 3.1.

Таблица №3.1

Структура затрат на разработку

№ п/п	Наименование стадии	Содержание стадии	Трудоем-кость, %
1.	Подготовительная стадия	Изучение научно-технической литературы. Согласование и утверждение тех. задания и календарного плана проведения работ.	13
2.	Теоретическая разработка	Технико-экономическое обоснование и описание задач для алгоритмизации.	10
3.	Алгоритмиза-ция и программирование	Разработка алгоритмов, блок-схем, разработка форм, запросов, макросов и модулей на алгоритмическом языке, их отладка на ЭВМ.	65
4.	Обобщение и выводы	Обобщение результатов работы, выводы	5
5.	Техническая отчетность	Подготовка отчетной документации по выполненной работе	5
6.	Заключительная стадия	Оформление и утверждение результатов	2

3. Расчет количества условных команд разрабатываемого программного изделия

При применении процедурных языков расчет количества условных команд выполняется по формуле

где q – предполагаемое число команд программы, определяемое в ориентации на ассемблерную обработку.

q = q0 число команд ассемблера (от 2 до 10 команд)

Kсл - коэффициент сложности программы (1.0 – 1.5)

P – коэффициент коррекции программы

n - количество коррекций программы в ходе разработки.

Каждый модуль программы потребует следующих доработок:

15% серьезной доработки изменений текста программ;

2% уточняющей отладочной доработки исходного текста.

Коэффициент типизации (повторение одинаковых или очень близких фрагментов в различных программных модулях) – 25%.

Соответственно разработка программы составляет 75%.

Таки образом количество условных команд Q разрабатываемого ПИ составляет:

Расчет трудоемкости разработки программного изделия по стадиям

1. Расчет трудоемкости стадии алгоритмизации и программирования

Работы, выполняемые на третьей стадии разработки – алгоритмизации и программирования, являются наиболее сложными и наиболее длительными.

Трудоемкость работ на данной (третьей стадии вычисляются по формуле:

где: tИ - затраты труда на изучение (и описание) задачи;

tА - затраты труда на изучение задачи в целом и на разработку алгоритмов;

tБС - затраты труда на разработку блок-схем;

tП - затраты труда на программирование;

tОТ - затраты труда на отладку программы;

tЭВМ – время машинного счета на ПЭВМ;

tД- затраты на оформление документации.

Затраты труда на изучение задачи - tИ определяются по формуле:

где: Q - общее количество команд в программном комплексе (2106 усл. команд);

В 31 – производительность исполнителя на первом этапе третьей стадии (55 ком/час);

ККВ - коэффициент, отражающий квалификацию специалиста (для стажа менее 2 лет, коэффициент равен 0.8);

ККАЧ - коэффициент, учитывающий требуемое качество описания задачи (1.1).

Остальные величины трудоемкости на различных этапах работы определяются по той же формуле с учетом исходных данных, получаемых в ходе анализа системы.

Затраты труда на изучение задачи в целом и разработку алгоритмов составят:

где В32 - производительность исполнителя на втором этапе третьей стадии (20 ком/час);

Затраты на разработку блок-схем ПИ определяются:

где В33 - производительность исполнителя на третьем этапе третьей стадии (22 ком/час);

Затраты труда на этапе программирования составляют:

где В34 - производительность на четвертом этапе третьей стадии (25 ком/час);

Затраты труда на отладку программы определяются:

где В35 - производительность на пятом этапе третьей стадии (10 ком/час);

Затраты на оформление документов составляют:

где В36 - производительность на шестом этапе третьей стадии (24 ком/час);

Время машинного счета на ЭВМ определяется:

где В37 - время машинного счета на ЭВМ – 10 чел/час.

Таким образом трудоемкость работ на третьей стадии составит:

Или, в человеко-днях, на алгоритмизацию и программирование буде затрачено:

2. Расчет трудоемкости остальных стадий

В соответствии с исходными данными таблицы 3.1 можно определить трудоемкость 1, 2, 4, 5, 6 стадий разработки программного изделия:

Ti – трудоемкость каждой стадии.

3. Расчет трудоемкости разработки в целом

Выполненная проверка свидетельствует о правильности полученных значений:

Построение календарного плана графика

С учетом функциональных обязанностей и знаний специалистов – исполнителей на конкретной стадии и характера работ, предусматриваемых этой стадией, распределение нагрузки на специалистов приведено в таблице 3.2.

Таблица №3.2

Распределение трудоемкости работ между исполнителями на различных стадиях

№ п/п	Наименова-ние стадий	Трудоемкость, чел.час	Занятые исполнители	Доля выполненных работ, %	Трудоемкость по исполнителям, чел.час
1	Подготовительная стадия	183	Ведущий инженер Инженер-программист	67 33	123 60
2	Теоретичес-кая разработка	146	Ведущий инженер Инженер-программист	33 67	48 98
3	Алгоритми-зация и программи-рование	793	Инженер-программист	100	793
4	Обобщение и выводы	37	Ведущий инженер Инженер-программист	33 67	12 25
5	Техническая отчетность	49	Инженер-программист	100	49
6	Заключительная стадия	12	Ведущий инженер Инженер-программист	60 40	7 5

На 1, 2, 4 и 6 стадиях применяется труд ведущего инженера и инженера программиста, на 3 и 5 стадиях – только инженера – программиста.

При определении продолжительности каждой из стадий учитывается следующее, чтобы данная стадия не оказалась меньшей, чем трудоемкость, приходящаяся на какого-либо исполнителя. Расчет календарной продолжительности стадии определяется по формуле, предполагающей равную степень загруженности Rj исполнителей на j –й стадии.

, где:

Ti – общая трудоемкость j стадии;

p - доля дополнительных работ (в нашем случае равна 0.2);

tg – количество часов в рабочем дне (8);

f – переводной коэффициент, обеспечивающий переход от человеко-дней с календарным интервалом

Эта формула модифицируется в формулу

, где:

Gij – относительная доля работ, выполняемых j-м исполнителем на i-й стадии. В результате получим следующие значения:

Таким образом, общая продолжительность разработки составит 224 календарных дня.

Расходы на разработку

Основными статьями затрат, которые должны быть предусмотрены сметой являются: заработная плата (ПФ, ФОМС, ФСС), накладные расходы, затраты на материалы, покупные изделия, полуфабрикаты, затраты на специальное оборудование.

Основная заработная плата

В разработке ПИ принимают участие ведущий инженер и инженер-программист. Ведущий инженер несет ответственность за автоматизацию предприятия, а инженер-программист осуществляет работу по алгоритмизации и программированию автоматизированной системы.

Средняя заработная плата ведущего инженера – 6000 руб.

Средняя заработная плата инженера- программиста – 5000 руб.

Среднедневной заработок определяется по формуле:

, где

ЗО – оклад в руб.

Ф – месячный фонд рабочего времени в днях (21.8 – среднее значение)

.

Общая затрата на зарплату отдельного работника определяется по формуле:

, где

Т – время, затрачиваемое на разработку конкретным специалистом –участником (раб.дн).

Как следует из таблицы 3.2

Итого, затраты, связанные с зарплатой составят:

Определение социальных отчислений

Отчисления на социальные нужды по видам фондов, устанавливаются законодательством в процентном отношении от основной заработной платы и дополнительных выплат, а именно:

Пенсионный фонд – ПФ – 28%;

Фонд обязательного медицинского страхования – ФОМС – 3.6%

Фонд социального страхования – ФСС – 4 %

Всего отчисления от ФОТ соавляют – 35,6%

Из них:

Определение величины накладных расходов

Величина накладных расходов при разработке ПИ составляет 120 % от основной заработной платы – ФОТ. Следовательно, Lнакл. определятся:

Для проектирования и отладки программ используется IBM совместимый компьютер. Заработная плата обслуживающего персонала (одного наладчика) составляет 2000 руб. в месяц. Один наладчик обслуживает 5 ЭВМ с периферией. Следовательно, затраты, связанные с зарплатой при обслуживании на одну ПЭВМ, в месяц составляют - 2000/5 = 400 руб. В год соответственно эта величина составит 4800 руб.

В накладные расходы необходимо также включить амортизацию основных средств. Приняв амортизационные отчисления равным 20% от 20000 руб. (стоимость ПЭВМ с периферией), получаем, что расходы связанные с амортизацией в течение года составят:

Затраты на электроэнергию в среднем в год составляют 400 руб. По отношению к амортизации это в десять раз меньше, а оплата занимаемых площадей, их освещение, отопление и обслуживание учтены как общехозяйственные расходы, входящие в смету как накладные расходы. Стоимость расходов на материалы при эксплуатации ПЭВМ учитываются в соответствующей статье сметы.

Таким образом, себестоимость часа машинного времени составляет:

, где

ФД – годовой фонд машинного времени (час)

ФД = количество месяцев в году * количество рабочих дней в месяце* количество рабочих часов в день.

Для разработки программного изделия необходимо заказать 349 часов машинного времени (табл. 3.3). Затраты на него составляют:

Таблица №3.3

Сводная таблица продолжительности работ на ПЭВМ на различных стадиях разработки

Стадия, этап	Трудоемкость, чел.час	Доля работ, выполн. на компьют., %	Необходимое машинное время, час
Подготовительная стадия	183	20	37
Теоретическая разработка	146	10	15
Алгоритмизация и программирование изучение и описание задачи разработка алгоритмов разработка блок-схем программирование отладка машинный счет оформление документов	53 132 120 105 263 12 110	10 - 10 50 67 100 20	5 - 12 52 176 10 22
Обобщение и выводы	37	10	4
Техническая отчетность	49	20	10
Заключительная стадия	12	50	6
Всего:	х	х	349

Определение расходов на материалы

При разработке программного изделия предполагается использовать:

750 листов бумаги для принтера формата А4 (1,5 пачки) стоимостью 100 руб. за пачку, ;

один картридж для принтера марки HP1100 (черно-белый) стоимостью 1500 руб.;

10 дисков стоимостью 10 руб. штука,

Общая сумма расходов на материалы составит:

Общая сметная сумма затрат

Общие затраты на разработку программного комплекса составляют:

С учетом выполненных ранее расчетов, общая сметная сумма затрат составит -

Экономический эффект

Расчет годового экономического эффекта от использования ПИ как элемента новой технологии проектирования и внедрения вычислительного определяется по формуле:

где

Э – годовой экономический эффект от использования ПИ в вычислительных процессах, руб.;

З1, З2 – приведенные затраты на единицу работ, выполненных с помощью нового ПИ и без него, руб.;

А2 – годовой объем работ выполняемых с помощью нового ПИ в расчетном году, натур. ед.

Приведенные затраты (З2) на единицу работы рассчитываются по формулам:

где С1, С2 – себестоимость единицы работ производимых без использования ПИ и с помощью него, руб.;

К1, К2 капитальные вложения, связанные с использованием ПИ (К2) и без его использования (К1), руб.;

Ен– нормативный коэффициент экономической эффективности капитальных вложений, равный 0,15.

Себестоимость единицы работ (С1, С2) определяется по формуле:

где Зар. плата инспектора - 1500 руб. в месяц

N0 – количество документов, обрабатываемых без компьютера в день (до 10);

N1 – количество документов, обрабатываемых с применением ПИ в день (до 50);

Следовательно, себестоимость составит

Удельные капитальные вложения не связанные с использованием ПИ рассчитывается по формуле:

В свою очередь в капитальные затраты отнесены: электроэнергия 400 руб. в месяц *12 = 4 800, что составляет в общей сумме 4800 руб.

Подставив значения в формулу, получим:

Удельные капиталовложения, связанные с использованием ПИ равны:

Следовательно, приведенные затраты на единицу работ равны:

Для расчета годового объема выполненных работ с помощью ПИ необходимо использовать формулу:

Зная все необходимые данные можно рассчитать годовой экономический эффект от использования ПИ:

Полученная величина свидетельствует об эффективности внедрения ПЭВМ на предприятии, так как за счет увеличения количества документов, обрабатываемых с помощью ЭВМ уменьшаются затраты выполненные на единицу работ, следовательно экономический эффект увеличивается. А значит внедрение вычислительной техники на предприятии становится выгодным.

Срок окупаемости капитальных затрат:

Следовательно, в течение 9 месяцев с момента начала эксплуатации АИС окупится затраты на ее разработку. Это значительно небольшой срок по сравнению с эффектом, который мы получим при внедрении вычислительной техники.

Таблица №3.4

Сводная таблица технико-экономических показателей

№	Перечень показателей	Единица измерения		Данные
0 11	Численность рабочих Выпуск продукции в смену Выработка на 1 рабочего в смену Процент повышения производительности труда Затрата времени на изготовление единицы продукции Суммарная сдельная расценка на изготовление единицы изделия Процент снижения себестоимости продукции Прибыль Рентабельность Затраты на 1 руб. товарной продукции Полная себестоимость	Чел. Шт. Шт. % Час Руб. % Руб. % Руб. Руб.	120 4500 300 56 0,2 312 18 59994 15 35000 0,3 65400

Приведем графики, поясняющие экономические показатели эффективности внедрения решения автоматизации.

Рисунок №3.1. Количество документов, обрабатываемых в день.

Рисунок №3.2. Приведенные затраты на единицу работ