Тест:

1. по старой инфе из учебника будет "в", но по новым данным скорее всего "а"

2. в (ч. 4 ст. 41 Бюджетного кодекса Российской Федерации)

3. б

4. б

5. А) индивидуальная безвозмездность, безвозвратность, обязательность

6. б) взимание в пользу юридических лиц, не являющихся органами власти или управления.

Примечание: Парафискалитет - это обязательный сбор, устанавливаемый в пользу юридических лиц, которые не являются органами гос. власти. Парафискалитеты похожи на налоги тем, что могут устанавливаться законодательно (не всегда). Парафискалитеты обязательны для уплаты, безвозмездны.

7. Нет

8. Нет

9. А

10. Нет

11. «а» в соответствии с п. 3 ст. 75 Конституции РФ

12. в — но не уверена

13. б)  Обоснование: ст 72 Конституции РФ: 1. В совместном ведении Российской Федерации и субъектов Российской Федерации находятся: и) установление общих принципов налогообложения и сборов в Российской Федерации; НО стоит учитывать ст. 75 Конституции РФ: 3. Система налогов, взимаемых в федеральный бюджет, и общие принципы налогообложения и сборов в Российской Федерации устанавливаются федеральным законом. Поэтому если делать акцент на слове установление, то вариант а). 

14. Б – приоритет фискальной функции налогообложения над регулирующей.

*Налог устанавливается с целью получения дохода, а не с целью принуждения к определенному поведению. Регулирующая функция налога не может возобладать над фискальной.

15. В

16. б) Пепеляев: «Таким образом, равенство в налоговом праве реализуется не как уплата налога в одинаковом размере, а как экономическое равенство плательщиков, и выражается в том, что за основу берется фактическая способность к уплате налога на основе сравнения экономических потенциалов».

«В целях обеспечения регулирования налогообложения в соответствии с Конституцией Российской Федерации принцип равенства требует учета фактической способности к уплате налога исходя из правовых принципов справедливости и соразмерности. Принцип равенства в социальном государстве в отношении обязанности платить законно установленные налоги и сборы (статьи 6 (часть 2) и 57 Конституции Российской Федерации) предполагает, что равенство должно достигаться посредством справедливого перераспределения доходов и дифференциации налогов и сборов». (Пункт 5 Постановления КС РФ от 4 апреля 1996 г. № 9-П.)

17. В

18. В - В федеративном государстве полномочия в сфере налогообложения не могут сосредотачиваться исключительно у федерального законодателя. Нельзя говорить о реальной самостоятельности субъектов Федерации и органов местного самоуправления, не имеющих собственной доходной базы.

Однако право субъектов Федерации на установление налогов всегда носит производный характер, поскольку субъекты Федерации связаны общими принципами налогообложения и сборов (абз. 3 п. 4 Постановления Конституционного Суда Российской Федерации от 21 марта 1997г. №5-П).

19. А

20. в) пруф: Пепеляев.  "Но у налогового обязательства есть существенные формальные от­личия от обязательства гражданско-правового. Налоговое обязательст­во предусматривает обязанность совершить определенные действия (представить отчетность, заплатить налог и т.н.). Ему не свойственны требования воздержаться от совершения определенных действий. Поэ­тому говорят, что налоговому обязательству присуще только положительное содержание."

21. Нет

Задание 1 Классификация государственных и муниципальных доходов: . По порядку образования и использования: Централизованные (доходы бюджетов РФ и бюджеты субъектов, местных бюджетов и государственных внебюджетных фондов), т.е. федеральная государственная казна, государственная казна субъектов РФ и муниципальная казна. Децентрализованные - доходы государственных и муниципальных предприятий и организаций. После уплаты налогов оставшиеся доходы остаются в распоряжении предприятий на производственные и иные цели. По социально-экономическому признаку (различие форм собственности): - от государственных предприятий и организаций - от муниципальных предприятий и организаций - от негосударственных предприятий и организаций - от совместных предприятий, иностранных предприятий и организаций, действующих на территории РФ   . По территориальному признаку: - федеральные - региональные - местные . По методу мобилизации: - обязательные (налоги, сборы и т.д.) -добровольные (гос. кредит, средства от проведения лотерей)   . По форме образования: - налоговые (федеральные налоги, налоги субъекта РФ и местные налоги + пени и штрафы по ним) - неналоговые - неналоговые К неналоговым доходам ст. 41 БК относит: 1) доходы от использования имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности, за исключением имущества бюджетных и автономных учреждений, а также имущества государственных и муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных; 2) доходы от продажи имущества (кроме акций и иных форм участия в капитале, государственных запасов драгоценных металлов и драгоценных камней), находящегося в государственной или муниципальной собственности, за исключением имущества бюджетных и автономных учреждений, а также имущества государственных и муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных; 3) доходы от платных услуг, оказываемых казенными учреждениями; 4) средства, полученные в результате применения мер гражданско-правовой, административной и уголовной ответственности, в том числе штрафы, конфискации, компенсации, а также средства, полученные в возмещение вреда, причиненного Российской Федерации, субъектам Российской Федерации, муниципальным образованиям, и иные суммы принудительного изъятия; 5) средства самообложения граждан; 6) иные неналоговые доходы.   . Выделяют возвратные (поступают в распоряжение на заранее определенный срок и подлежат возврату) и безвозвратные (дотации;субсидии; субвенции; иные межбюджетные трансферты; безвозмездные поступления от физических и юридических лиц, международных организаций и правительств иностранных государств, в том числе добровольные пожертвования)   Доходы могут иметь целевой характер (например доходы Пенсионного фонда, Фонда социального страхования), и общий характер.   Задание 2 Ст. 41 БК, к неналоговым доходам относятся: 1) доходы от использования имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности, за исключением имущества бюджетных и автономных учреждений, а также имущества государственных и муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных; 2) доходы от продажи имущества (кроме акций и иных форм участия в капитале, государственных запасов драгоценных металлов и драгоценных камней), находящегося в государственной или муниципальной собственности, за исключением имущества бюджетных и автономных учреждений, а также имущества государственных и муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных; 3) доходы от платных услуг, оказываемых казенными учреждениями; 4) средства, полученные в результате применения мер гражданско-правовой, административной и уголовной ответственности, в том числе штрафы, конфискации, компенсации, а также средства, полученные в возмещение вреда, причиненного Российской Федерации, субъектам Российской Федерации, муниципальным образованиям, и иные суммы принудительного изъятия; 5) средства самообложения граждан; 6) иные неналоговые доходы. Неналоговые доходы можно подразделить на публично-правовые (штрафы, конфискации, компенсации; доходы от платных услуг, оказываемых гос.органами и органами МСУ; финансовая помощь бюджетные ссуды) и частно-правовые (от использования государственного и муниципального имущества; от продажи государственного и муниципального имущества). В свою очередь доходы от использования государственного и муниципального имущества включает: А) средства получаемые в виде арендной, либо иной платы за сдачу во временное владение и пользование; Б) средства, получаемые в виде процентов по остаткам бюджетных средств на счетах кредитных организаций; В) средства от передачи имущества под залог, в доверительное управление; Г) плата за пользование бюджетными средствами, переданных другим бюджетам, иностранным государствам, юридическим лицам; Д) прибыль, приходящаяся на доли в уставных капиталах хозяйственных товариществ и обществ или дивидендов по акциям; Е) прибыль ГУП и МУП, остающаяся после уплаты налогов и иных обязательных платежей; Ж) другие доходы Неналоговые доходы делятся на федеральные, доходы субъектов и местные.

Задание 3

Государственные доходы в правовой литературе определяются как различные денежные ресурсы, поступающие в процессе распределения и перераспределения части национального дохода общества в распоряжение (собственность) государства и используемые им для финансирования потребностей, возникающих при осуществлении им своих задач и выполнения соответствующих функций. Государственные доходы составляют финансовую основу деятельности государства. В науке финансового права разработано положение, согласно которому все государственные доходы подразделяются на централизованные и децентрализованные.

В соответствии со ст. 6 БК РФ "доходы бюджета - денежные средства, поступающие в безвозмездном и безвозвратном порядке в соответствии с законодательством РФ в распоряжение органов государственной власти РФ, органов государственной власти субъектов РФ и органов местного самоуправления.

Понятие "государственные доходы" более объемное, чем понятие "доходы федерального бюджета и бюджетов субъектов Федерации", хотя последние и составляют основную часть государственных доходов.

Итак, государственные доходы - это часть национального дохода страны, обращаемая в процессе его распределения через различные виды денежных поступлений в собственность и распоряжение государства с целью создания финансовой базы для выполнения его задач по осуществлению социально-экономической политики, обеспечению обороны и безопасности страны, а также необходимой для функционирования государственных органов.

Задание 4

данные об исполнении гос бюджета свидетельствуют о том, как распределяются и перераспределяются расходы и доходы на основе сочетания централизма и децентрализации.

Данные способствуют эффективному претворению бюджетного федерализма при законодательном распределении бюджетных полномочий, которое должно включать три аспекта:

1) разграничение доходных (налоговых) полномочий;

2) разграничение расходных полномочий;

3) выравнивание бюджетов.

Пример таких данных:

Структура налоговых доходов федерального бюджета за 2000--2002гг., %

Налоговые доходы	2000 г.	2001 г.	2002 г.
Всего в доходах бюджета	84,6	93,5	94,4
В том числе:
Налог на прибыль	7,6	14,4	10,3
НДС	22,0	32,0	38,5
Акцизы	15,0	15,8	11,0
Таможенные пошлины и сборы	21,6	16,0	16,1
Платежи за пользование природными ресурсами	1,4	3,2	9,1
Прочие налоги и сборы	17,0	12,1	9,4

Задание 5.

Почему говорят, что парламентаризм развился благодаря налогам?

Борьба за право вводить новые налоги – это тот центр, вокруг которого складывались гражданские права, развивался парламентаризм. Представительные органы в странах Европы возникли из союзов, образованных для защиты от произвольных податей, и созывались в основном для решения вопросов о вводе временных налогов и с определенной целью.

«Для истории парламента характерна борьба за осуществление полномочий в области финансов; они были тем ядром, вокруг которого постепенно складывались современные конституционные системы. Законодательные полномочия парламента, которые в настоящее время рассматриваются как одна из основ демократического строя, были приобретены парламентом после того, как он приобрел полномочия в области финансов»*.

«Основное в финансовых полномочиях парламента лежит в праве народного представительства соглашаться или не соглашаться на взимание налогов. Все остальное по сравнению с этим правом суждения о налогах представляется собранием формальных аксессуаров»*.

Таким образом, само появление и развитие налогового права связаны с демократизацией общества, с идеей правового государства. Налоговому праву как части современной правовой системы не чужды идеи социальной справедливости, принципы демократии. С точки зрения правовой природы налогообложение есть мера упорядочения, введения в определенные границы имущественных отношений участников общественного производства и государства. Поэтому юрист, исследуя общие проблемы налогообложения или конкретные вопросы налоговой техники, должен учитывать, что основная задача налогового права – защита права собственности от безграничных (в принципе) притязаний государства, поддержание баланса интересов налогоплательщика и общества (государства).