Задание № 9 ( срсп)

(индивидуальные)

4 Баллов

(согласно Графику выполнения и сдачи СРСП )

9 Неделя срок сдачи

(согласно Графику выполнения и сдачи СРСП )

Решение задач и разбор ситуаций по теме

Тема 3. Корпоративный подоходный налог и его учет Контрольные вопросы по теме:

1. Учет формирования совокупного годового дохода юридического лица

2. Структура и состав совокупного годового дохода юридических лиц

3. Принципы определения цены товаров (работ, услуг для целей налогообложения)

4. Корректировка совокупного годового дохода.

5. Понятие налогооблагаемого дохода и порядок его определения.

По ТОО «Салем» - резиденту, не являющемуся плательщиком налога на добавленную стоимость, имеется следующая информация за 2012 год:

тенге

№ п/п	Показатели	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
1.	Доход от реализации товаров	8230 000	8690 000	9870 000	8350 000
2.	Расходы по реализо­ванным товарам без расходов на оплату труда (по ценам с НДС)	2490 000	3760 000	1670 000	2550 000
3.	Начисленные и вы­плаченные расходы на оплату труда	790 000	830 000	810 000	820 000

Кроме того известно, что:

в апреле 2012года предприятие направило своего работника Иванову К. в командировку в другую местность на курсы повышения квалификации сроком на 14 дней, возместив работнику при этом суточные в размере 7500 тенге за каждые сутки, проезд в оба конца - 50000 тенге и проживание в гостинице - 140000 тенге;

в мае 2012 года предприятие передало в качестве вклада в уставный капитал другого юридического лица объект незавершенного строительства пер­воначальной стоимостью 2340000 тенге, стоимость вклада оценена в размере 4500000 тенге;

в июне 2012 года предприятие безвозмездно передало детскому дому транспортное средство, приобретенное в 2011 году за 2000000 тенге, балан­совая стоимость которого на дату передачи составила 2500000 тенге;

в сентябре 2012 года предприятие реализовало за 4700000 тенге земельный участок, приобретенный в мае 2008 года по цене 3300000 тенге;

в течение 2012года предприятие имело обязательства по погашению 4 кредитов, в том числе:

A) по кредиту на сумму 20000000 тенге, взятому в Цесна-банке, сумма вознаграждения по которому составляет 20% годовых;

Б) по кредиту на сумму 50000000 тенге, взятому в Цесна-банке под депозит связанной стороны, сумма вознаграждения по которому составляет 10% го­довых;

B) по кредиту, предоставленного связанной стороной, сумма вознаграждения по которому составляет за год 5000000 тенге;

Г) по кредиту на сумму 40000000 тенге, полученному на строительство, сум­ма вознаграждения по которому составляет 12% годовых (справочно: графи­ки погашения по уплате вознаграждения предприятием не нарушены, строи­тельные работы в текущем году имели место с января по май, среднегодовая сумма собственного капитала составила 10000000 тенге, среднегодовая сум­ма обязательств составила 200000000 тенге);

предприятием за 2012 год социальный налог исчислен в размере 357500 тенге, в течение 2012 года социальный налог уплачен в размере 350000 тенге, в том числе в январе в размере 29000 тенге была произведена уплата соци­ального налога, исчисленного за декабрь 2011 года (справочно: по состоянию на 1 января 2012 года переплаты по социальному налогу не числилось);

по результатам 2011 года был получен убыток в размере 250000 тенге (справочно: других переносимых убытков по состоянию на 1 января 2012 го­да нет);

авансовые платежи, исчисленные в течение 2012 года, составили 2265710 тенге.

Требуется:

1. Определить сумму вознаграждения, относимого на капитализацию объекта строительства, и сумму вознаграждения, относимого на вычеты.

2. Определить размер каждого вида дохода, совокупный годовой доход, вы­четов, размер налогооблагаемого дохода и сумму его уменьшения.

3. Определить сумму корпоративного подоходного налога, подлежащего уп­лате за 2012 год.

4. Указать срок представления декларации по корпоративному подоходному налогу.

5. Указать срок окончательного расчета по КПН за 2012 год.