- •Рабочая учебная программа дисциплины
- •7. Содержание дисциплины
- •9. План лекций, практических (семинарских), лабораторных занятий
- •11. План проведения срсп (консультации)*
- •13. Список основной и дополнительной литературы
- •8. Содержание дисциплины
- •10. План лекций, практических (семинарских), лабораторных занятий
- •11. План проведения срсп (консультации)*
- •12. График выполнения и сдачи заданий по срс
- •13. Список основной и дополнительной литературы
- •14. Вопросы для проведения рубежного и итогового контроля
- •14.1 Вопросы для подготовки к 1 рубежному контролю
- •14.2 Вопросы для подготовки ко 2 рубежному контролю
- •15. Бально-рейтинговая система оценки учебных достижений обучающихся с переводом в традиционную шкалу оценок
- •16. Шкала выставления рейтинга студентов
- •17 Расчет итоговой оценки
- •18 Балльно-рейтинговая система оценки учебных достижений студента с переводом в традиционную шкалу оценок
- •19 Политика академического поведения
- •Тема № 1. Правовые аспекты функционирования налоговой системы республики казахстан
- •1. Налоговое право и налоговое законодательство рк
- •Налоговая структура;
- •Налоговая система;
- •Налоговое обязательство.
- •2. Налоговое обязательство
- •В безналичной форме,
- •В наличной форме,
- •Путем проведения зачета в счет погашения:
- •3. Права и обязанности сторон налоговых правоотношений
- •4. Налоговый контроль
- •4.1 Понятие налогового контроля
- •4.2 Регистрационный учет налогоплательщиков
- •Налоговые проверки
- •2) Хронометражное обследование.
- •Камеральный контроль
- •Мониторинг крупных налогоплательщиков
- •Применение контрольно-кассовых машин
- •Контроль за подакцизными товарами
- •5. Порядок обжалования неправомерных действий и актов органов налоговой службы и их должностных лиц.
- •Тема №2 Налоговый учет и налоговые формы
- •1. Налоговый учет и учетная документация
- •2. Правила налогового учета
- •3. Требования к составлению и хранению учетной документации
- •4. Требования к налоговой учетной политике
- •5. Налоговые формы: налоговая отчетность, налоговое заявление, налоговые регистры
- •2) По почте заказным письмом с уведомлением - на бумажном носителе;
- •3) В электронном виде, допускающем компьютерную обработку информации.
- •3) Возобновить представление налоговой отчетности.
- •6. Особенности налогового учета
- •Тема 3. Учет земельного налога, налога на транспортные средства, налога на имущество
- •2. Учет земельного налога
- •2.5 Корректировка базовых налоговых ставок
- •2.6 Налоговый учет земельного налога
- •3. Учет налога на транспортные средства
- •3.1 Плательщики и объекты обложения налогом на транспортные средства
- •3.2 Особенности построения ставок и порядок исчисления налога по видам транспортных средств
- •3.3 Налоговый учет налога на транспортные средства
- •Оперативные данные по налогу на транспортные средства по организации за _______ год (формы 701.00, 700.00, 700.01)
- •5 Налог на имущество физических лиц
- •5.1 Налогоплательщики
- •5.2 Налоговые ставки
- •1. Налог на добавленную стоимость: экономическое содержание и особенности функционирования.
- •Основы учета ндс
- •4 Акцизы и их роль в системе налогов на потребление
- •4.1 Применение акцизов
- •4.2 Налогообложение подакцизных товаров, производимых, реализуемых в Республике Казахстан
- •4.3 Налогообложение импорта подакцизных товаров
- •18 Каков налоговый период для уплаты акциза?
- •2 Корректировка совокупного годового дохода
- •3 Вычеты
- •4.Убытки
- •5. Порядок исчисления и сроки уплаты корпоративного подоходного налога
- •6. Корпоративный подоходный налог, удерживаемый у источника выплаты
- •7. Налоговый учет кпн
- •2 Плательщики индивидуального подоходного налога. Объекты обложения индивидуальным подоходным налогом
- •3. Доходы, не подлежащие налогообложению
- •4. Доходы, облагаемые у источника выплаты
- •Исчисление суммы налога
- •6. Исчисление индивидуального подоходного налога по доходам, не облагаемым у источника выплаты
- •1.1 Плательщики социального налога
- •1.2 Объект налогообложения
- •1.3 Ставки налога
- •1.4 Порядок исчисления
- •1.5 Уплата социального налога
- •1.6 Декларация по индивидуальному подоходному и социальному налогам
- •2. Сборы
- •2.1 Сбор за проезд автотранспортных средств по территории Республики Казахстан
- •2.2 Сбор с аукционов
- •2.3 Лицензионный сбор за право занятия отдельными видами деятельности
- •2.4 Сбор за выдачу разрешения на использование радиочастотного спектра телевизионным и радиовещательным организациям
- •3. Платы
- •3.1 Плата за пользование земельными участками
- •3.2 Плата за пользование водными ресурсами поверхностных источников
- •3.3 Плата за эмиссии в окружающую среду
- •3.4 Плата за пользование животным миром
- •3.5 Плата за лесные пользования
- •3.6 Плата за использование особо охраняемых природных территорий
- •3.7 Плата за использование радиочастотного спектра
- •3.8 Плата за предоставление междугородной и (или) международной телефонной связи, а также сотовой связи
- •3.9 Плата за пользование судоходными водными путями
- •3.10 Плата за размещение наружной (визуальной) рекламы
- •22 Каков порядок взимания платы за предоставление междугородной и (или) международной телефонной связи, а также сотовой связи ?
- •1 Виды специальных налоговых режимов
- •2 Специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса
- •2.1 Специальный налоговый режим на основе патента применяемый индивидуальными предпринимателями
- •2.2 Специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации применяемые субъектами малого бизнеса
- •2.3 Специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйств
- •2.4 Специальный налоговый режим для юридических лиц - производителей сельскохозяйственной продукции и сельских потребительских кооперативов
- •2.Основные принципы ведения раздельного налогового учета по контрактам на недропользование
- •3. Бонусы
- •4. Бонус коммерческого обнаружения
- •5. Налог на добычу полезных ископаемых
- •6 Налог на добычу полезных ископаемых на общераспространенные полезные ископаемые, подземные воды и лечебные грязи
- •7. Налог на сверхприбыль
- •8. Рентный налог на экспорт
- •5 Баллов
- •1 Неделя срок сдачи
- •Тема 1 Правовые аспекты функционирования налоговой системы Республики Казахстан
- •5 Баллов
- •2 Неделя срок сдачи
- •Тема2 Налоговый учет и налоговые формы
- •5 Баллов
- •3 Неделя срок сдачи
- •Тема 3. Учет налога на землю.
- •Практическое занятие № 4
- •5 Баллов
- •4 Неделя срок сдачи
- •Контрольные вопросы по теме:
- •Налог на имущество физических лиц.
- •Практическое занятие № 5
- •5 Баллов
- •5 Неделя срок сдачи
- •Контрольные вопросы по теме:
- •Практическое занятие № 6
- •5 Баллов
- •6 Неделя срок сдачи
- •Тема 4 Учет налога на добавленную стоимость. Учет акцизов. Контрольные вопросы по теме:
- •Практическое занятие № 7
- •5 Баллов
- •7 Неделя срок сдачи
- •Тема 3. Учет налога на добавленную стоимость. Учет акцизов. Контрольные вопросы по теме:
- •Практическое занятие № 8
- •5 Баллов
- •8 Неделя срок сдачи
- •Контрольные вопросы по теме:
- •Практическое занятие № 9
- •5 Баллов
- •9 Неделя срок сдачи
- •Контрольные вопросы по теме:
- •Практическое занятие № 10
- •5 Баллов
- •10 Неделя срок сдачи
- •Контрольные вопросы по теме:
- •Практическое занятие № 11
- •5 Баллов
- •11 Неделя срок сдачи
- •Контрольные вопросы по теме:
- •Перечень выплат (затрат) за 1 квартал 2010 г.
- •Задание № 12 ( практические занятия)
- •5 Баллов
- •12 Неделя срок сдачи
- •Контрольные вопросы по теме:
- •Задание № 13 ( практические занятия)
- •5 Баллов
- •13 Неделя срок сдачи
- •Контрольные вопросы по теме:
- •Практическое занятие №14
- •5 Баллов
- •14 Неделя срок сдачи
- •Контрольные вопросы по теме:
- •Практическое занятие №15
- •5 Баллов
- •15 Неделя срок сдачи
- •Контрольные вопросы по теме:
- •4 Баллов
- •2 Неделя срок сдачи
- •Тема 1 Правовые аспекты функционирования налоговой системы Республики Казахстан
- •4 Баллов
- •2 Неделя срок сдачи
- •Тема 2. Налоговый учет и налоговые формы
- •4 Баллов
- •3 Неделя срок сдачи
- •Тема 3. Учет налога на землю
- •Задание № 5 ( срсп)
- •4 Баллов
- •4 Неделя срок сдачи
- •Тема 3. Учет налога на имущество. Контрольные вопросы по теме:
- •Задание № 6 ( срсп)
- •4 Баллов
- •5 Неделя срок сдачи
- •Тема 3. Учет налога на транспорт Контрольные вопросы по теме:
- •Задание № 6 ( срсп)
- •4 Баллов
- •6 Неделя срок сдачи
- •Тема 4. Учет налога на добавленную стоимость. Учет акцизов. Контрольные вопросы по теме:
- •Задание № 7 ( срсп)
- •4 Баллов
- •7 Неделя срок сдачи
- •Тема 3. Учет налога на добавленную стоимость. Учет акцизов. Контрольные вопросы по теме:
- •Задание № 8 ( срсп)
- •8 Неделя срок сдачи
- •Задание № 9 ( срсп)
- •4 Баллов
- •9 Неделя срок сдачи
- •Тема 3. Корпоративный подоходный налог и его учет Контрольные вопросы по теме:
- •Задание № 10 ( срсп)
- •4 Баллов
- •9 Неделя срок сдачи
- •Тема 3. Корпоративный подоходный налог и его учет Контрольные вопросы по теме:
- •Задание № 11 ( срсп)
- •4 Баллов
- •12 Неделя срок сдачи
- •Тема 3. Индивидуальный подоходный налог в Республике Казахстан его учет Контрольные вопросы по теме:
- •Задание № 12 ( срсп)
- •4 Баллов
- •13 Неделя срок сдачи
- •Тема 3. Социальный налог, сборы и платежи, их учет Контрольные вопросы по теме:
- •Задание № 13 ( срсп)
- •4 Баллов
- •13 Неделя срок сдачи
- •Тема 3. Налоговыйи учет а рамках специальных налоговых режимов Контрольные вопросы по теме:
- •Задание № 14 ( срсп)
- •4 Баллов
- •15 Неделя срок сдачи
- •Тема 3. Учет налогообложения недропользователей Контрольные вопросы по теме:
- •Задание № 15 ( срсп)
- •Тема 3 Налоги на собственность. Учет налога на землю. Учет налога на имущество. Учет налога на транспорт Задание № 2
- •Тема 6 Учет налога на добавленную стоимость. Задание № 3
- •Тема 8 Корпоративный подоходный налог и его учет Задание № 4
3. Учет налога на транспортные средства
3.1 Плательщики и объекты обложения налогом на транспортные средства
Объекты налогообложения
3.2 Особенности построения ставок и порядок исчисления налога по видам транспортных средств
3.3 Налоговый учет налога на транспортные средства
Налогообложение транспортных средств регламентируется разделом 13 (статьи 365–371) Налогового кодекса.
2. Согласно статье 365 Налогового кодекса, ТОО является плательщиком налога на транспортные средства по объектам налогообложения, указанным в регистре № 4.
3. Налоговые ставки, применяемые для исчисления налога на транспортные средства, принимаются в соответствии со статьей 367 Налогового кодекса.
4. Сумма налога на транспортные средства исчисляется отдельно по каждому объекту налогообложения в порядке, отраженном в статье 368 Налогового кодекса.
Юридические лица по транспортным средствам, находящимся на начало налогового периода на праве собственности, праве хозяйственного ведения или праве оперативного управления, а также по транспортным средствам, по которым возникли и (или) прекращены такие права в период с начала налогового периода до 1 июля налогового периода, исчисляют текущие платежи:
1) в случае, если право собственности, право хозяйственного ведения или право оперативного управления на транспортные средства возникло в период с начала налогового периода до 1 июля налогового периода и не прекращено до 1 июля налогового периода - в размере суммы налога, исчисленной за период с первого числа месяца, в котором возникло право собственности, право хозяйственного ведения или право оперативного управления на транспортные средства, до конца налогового периода;
2) в случае, если в период с начала налогового периода до 1 июля налогового периода право собственности, право хозяйственного ведения или право оперативного управления на транспортные средства:
прекращено - в размере суммы налога, исчисленной за период с начала налогового периода до первого числа месяца, в котором прекращено право собственности, право хозяйственного ведения или право оперативного управления на транспортные средства;
возникло и прекращено - в размере суммы налога, исчисленной за период с первого числа месяца, в котором возникло право собственности, право хозяйственного ведения или право оперативного управления на транспортные средства, до первого числа месяца, в котором прекращено право собственности, право хозяйственного ведения или право оперативного управления на такие транспортные средства;
3) в остальных случаях - в размере годовой суммы налога. При этом в случае прекращения права собственности, права хозяйственного ведения или права оперативного управления на транспортные средства в период с 1 июля налогового периода до конца налогового периода в декларации указывается сумма налога, исчисленная за период с начала налогового периода до первого числа месяца, в котором прекращено право собственности, право хозяйственного ведения или право оперативного управления на транспортные средства.
Юридические лица не исчисляют текущие платежи и не представляют расчет текущих платежей по транспортным средствам, по которым право собственности, право хозяйственного ведения или право оперативного управления возникло в период с 1 июля налогового периода до конца налогового периода. При этом в декларации указывается сумма налога, исчисленная в порядке, установленном подпунктом 2) пункта 2.
5. Налоговым периодом является календарный год с 1 января по 31 декабря.
6. Не позднее 5 июля текущего года в налоговый орган по месту регистрации транспортного средства представляется расчет текущих платежей по налогу на транспортные средства по форме 701.00.
Не позднее 31 марта года, следующего за отчетным, представляется декларация по налогу на транспортные средства, по земельному налогу и налогу на имущество по форме 700.00.
7. По объектам налогообложения налогом на транспортные средства, приобретенные (переданные) в собственность, оперативное управление или хозяйственное ведение, в сроки после представления в налоговый орган расчета текущих платежей по налогу на транспортные средства представляется дополнительная форма 701.00, отражающая сумму корректировки расчета. Дополнительная форма представляется в налоговый орган по месту регистрации транспортного средства в срок не позднее 10 календарных дней с момента регистрации (снятия с регистрационного учета) объекта налогообложения.
8. Согласно пункту 2 статьи 369 Налогового кодекса, оплата налога на транспортные средства, приобретенные после 1 июля текущего года, производится в срок не позднее 10 календарных дней после наступления срока представления декларации за налоговый период, то есть не позднее 10 апреля, следующего за отчетным годом.
9. Ежемесячно, по данным бухгалтерского учета, необходимым для представления формы 700.00, вносятся корректировки (если они имели место) в налоговый регистр «Оперативные данные по налогу на транспортные средства по ТОО за год», который заполняется по состоянию на 1 января текущего года.
Форма налогового регистра, с кратким пояснением правил его заполнения, является обязательным приложением к налоговой учетной политике (см. регистр №4). Налоговый регистр «Оперативные данные по налогу на транспортные средства по ТОО за год» ведется в электронном виде или на бумажном носителе, по желанию исполнителя. Исполнителем является лицо, ответственное за ведение учета основных средств в ТОО.
10. В конце года налоговый регистр «Оперативные данные по налогу на транспортные средства по ТОО за год» выводится на бумажный носитель, подписывается исполнителем, главным бухгалтером и руководителем (или его уполномоченным лицом) ТОО.
Налог на транспортные средства
Регистр № 4
1. Налогообложение транспортных средств регламентируется разделом 13 (статьи 365–371) Налогового Кодекса.
2. Согласно статье 365 Налогового Кодекса, ТОО является плательщиком налога на транспортные средства по объектам налогообложения, указанным в регистре № 4
3. Налоговые ставки, применяемые для исчисления налога на транспортные средства, принимаются в соответствии со статьей 367 Налогового кодекса.
4. Сумма налога на транспортные средства исчисляется отдельно по каждому объекту налогообложения в порядке, отраженном в статье 368 Налогового кодекса.
5. Налоговым периодом является календарный год с 1 января по 31 декабря.
6. Не позднее 5 июля текущего года в налоговый орган по месту регистрации транспортного средства представляется расчет текущих платежей по налогу на транспортные средства по форме 701.00.
Не позднее 31 марта года, следующего за отчетным, представляется декларация по налогу на транспортные средства, по земельному налогу и налогу на имущество по форме 700.00.
7. По объектам налогообложения налогом на транспортные средства, приобретенные (переданные) в собственность, оперативное управление или хозяйственное ведение, в сроки после представления в налоговый орган расчета текущих платежей по налогу на транспортные средства представляется дополнительная форма 701.00, отражающая сумму корректировки расчета. Дополнительная форма представляется в налоговый орган по месту регистрации транспортного средства в срок не позднее 10 календарных дней с момента регистрации (снятия с регистрационного учета) объекта налогообложения.
8. Согласно пункту 2 статьи 369 Налогового кодекса, оплата налога на транспортные средства, приобретенные после 1 июля текущего года, производится в срок не позднее 10 календарных дней после наступления срока представления декларации за налоговый период, то есть не позднее 10 апреля, следующего за отчетным годом.
9. Ежемесячно, по данным бухгалтерского учета, необходимым для представления формы 700.00, вносятся корректировки (если они имели место) в налоговый регистр «Оперативные данные по налогу на транспортные средства по ТОО за год», который заполняется по состоянию на 1 января текущего года.
Форма налогового регистра, с кратким пояснением правил его заполнения, является обязательным приложением к налоговой учетной политике (см. регистр № 4). Налоговый регистр «Оперативные данные по налогу на транспортные средства по ТОО за год» ведется в электронном виде или на бумажном носителе, по желанию исполнителя. Исполнителем является лицо, ответственное за ведение учета основных средств в ТОО.
10. В конце года налоговый регистр «Оперативные данные по налогу на транспортные средства по ТОО за год» выводится на бумажный носитель, подписывается исполнителем, главным бухгалтером и руководителем (или его уполномоченным лицом) ТОО.
Регистр № 4