Тести для перевірки знань

1. У якій формі, отримані доходи, враховуються при визначенні бази оподаткування ПДФО:

а) виключно у грошовій формі; б) у грошовій та негрошовій формі;

в) у грошовій, негрошовій та натуральній формі.

2. Оберіть варіант, у якому всі доходи включаються до розрахунку загального місячного (річного) оподатковуваного доходу:

а) доходи у вигляді заробітної плати, дохід у вигляді дивідендів, кошти або майно, отримані платником податків як хабар;

б) доходи у вигляді заробітної плати, суми державних стипендій України, інвестиційний прибуток від операцій з цінними паперами;

в) сума доходів, отриманих платником податків у вигляді процентів, що нараховуються на цінні папери, емітовані Міністерством фінансів України, дохід у вигляді призів, суми страхових виплат.

3. Які з наведених видів витрат не відносяться до переліку витрат, дозволених на включення до податкової знижки:

а) частина суми процентів, сплачених за користування іпотечним житловим кредитом;

б) сума коштів, сплачених платником податків на користь закладів освіти для компенсації здобуття вищої освіти доньки платника податків;

в) сума коштів, сплачених платником податків на користь закладів охорони здоров’я для лікування тютюнової залежності.

4. Яку суму має перевищити загальна сума отриманих платником податків у звітному податковому місяці доходів, щоб до суми перевищення застосовувалась ставка ПДФО 17%:

а) десятикратний розмір мінімальної заробітної плати, встановленої на 1 січня звітного податкового року;

б) десятикратний розмір мінімальної заробітної плати, що діє на момент нарахування заробітної плати;

в) двадцятикратний розмір мінімальної заробітної плати, встановленої на 1 січня звітного податкового року.

5. У який термін зобов’язані подати до органу державної податкової служби податкову декларацію платники податку – резиденти, які виїжджають на постійне місце проживання за кордон:

а) не пізніше 60 календарних днів, що передують виїзду;

б) не пізніше 90 календарних днів, що передують виїзду;

в) не пізніше 30 календарних днів, що передують виїзду.

6. Коефіцієнт, який використовується під час нарахування (надання) доходів у будь-якій негрошовій формі обчислюється за формулою:

а К = (100 – Сп) / 100; б) К = 100 · (100 – Сп);

в) К = 100 / (100 – Сп).

7. Виграші у державні грошові лотереї:

а) оподатковуються за ставкою 15%;

б) оподатковуються за ставкою 30%; в) не оподатковуються.

8. Граничний розмір доходу, який дає право на ПСП, розраховується виходячи з:

а) мінімальної заробітної плати на 1 січня звітного податкового року;

б) прожиткового мінімуму на 1 січня звітного податкового року;

в) мінімальної заробітної плати на день отримання такої ПСП.

9. До податкової знижки включаються:

а) витрати на лікування венеричних захворювань (крім СНІДу та венеричних захворювань, причиною яких є побутове зараження або зґвалтування);

б) придбання ліків, медичних засобів та пристосувань, оплати вартості медичних послуг, які не включено до переліку життєво необхідних, затвердженого Кабінетом Міністрів України;

в) фактично здійснені протягом звітного податкового року платником податку витрати, підтверджені відповідними платіжними та розрахунковими документами, зокрема квитанціями, фіскальними або товарними чеками, прибутковими касовими ордерами, копіями договорів, що ідентифікують продавця товарів (робіт, послуг) і їх покупця (отримувача).

10. Щодо якого виду доходу застосовується ставка ПДФО 5%:

а) проценту на поточний або депозитний (вкладний) банківський рахунок;

б) доходів, нарахованих як виграш чи приз (крім у державній та недержавній грошовій лотереї та виграшу гравця (учасника);

в) доходу у формі заробітної плати, шахтарів – працівників, які видобувають вугілля, залізну руду тощо.

11. У разі смерті платника ПДФО або оголошення його судом померлим чи визнання безвісно відсутнім:

а) податок за останній податковий період не справляється;

б) податок справляється з спадкоємців такого платника податків;

в) податок за останній податковий період справляється з нарахованих на його користь доходів.

12. Будь-який дохід, який підлягає оподаткуванню, нарахований (виплачений, наданий) на користь платника податку протягом звітного податкового періоду, – це:

а) загальний оподатковуваний дохід; б) база оподаткування ПДФО;

в) чистий річний оподатковуваний дохід.

13. Ставка ПДФО щодо доходу у вигляді дивідендів становить:

а) 10% бази оподаткування; б) 5% бази оподаткування;

в) 15% бази оподаткування.

14. Якщо оподатковуваний дохід надається у негрошовій формі чи виплачується готівкою з каси податкового агента, податок сплачується (перераховується) до бюджету:

а) протягом трьох робочих днів, що настають за днем надання (виплати, надання) такого доходу;

б) протягом 10 банківських днів, що настають за днем надання (виплати, надання) такого доходу;

в) протягом банківського дня, що настає за днем такого нарахування (виплати, надання).

15. Вибір місця отримання (застосування) податкової соціальної пільги здійснює:

а) орган ДПС;

б) податкова пільга застосовується за всіма місцями нарахування доходу;

в) платник податку.

16. Податкова соціальна пільга не може бути застосована до:

а) заробітної плати, яку платник податку протягом звітного податкового місяця отримує одночасно з доходами у вигляді стипендії, грошового чи майнового (речового) забезпечення учнів, студентів, аспірантів, ординаторів, ад’юнктів, військовослужбовців, що виплачуються з бюджету;

б) доходу самозайнятої особи від провадження підприємницької діяльності, а також іншої незалежної професійної діяльності;

в) правильні відповіді а і б.

17. До загального місячного оподатковуваного доходу не включається:

а) основна сума депозиту; б) дохід у вигляді неустойки;

в) дохід у вигляді вартості успадкованого чи отриманого у дарунок майна.

18. Чи є квитанція документальним підтвердженням витрат для включення їх до податкової знижки:

а) лише в разі відображення у даному документі вартості послуг;

б) лише в разі відображення у даному документі строку продажу товарів;

в) правильна відповідь а та б.

19. До податкової знижки не включаються витрати пов’язані з:

а) отриманням освіти;

б) протезування зубів з використанням дорогоцінних металів;

в) оплатою вартості державних послуг, пов’язаних з усиновленням дитини.

20. Якщо платник ПДФО є студентом, то яку ПСП він може застосувати:

а) загальну; б) підвищену; в) максимальну.

21. До податкової знижки платника ПДФО може включатися сума пожертвувань неприбуткових організацій у розмірі, що не перевищує:

а) 4 відсотки суми його загального оподатковуваного доходу такого звітного року;

б) 5 відсотків суми його загального оподатковуваного доходу такого звітного року;

в) 10 відсотків суми його загального оподатковуваного доходу такого звітного року.

22. Вартість власності, що успадковується членами сім’ї спадкодавця першого ступеня споріднення оподатковується за ставкою:

а) 0%; б) 5%; в) 30%.

23. Чи є іноземні доходи об’єктом оподаткування ПДФО:

а) ні; б) лише для платників податку – резидента;

в) лише якщо їх вартість перевищує 500 млн. грн.

24. Податкова соціальна пільга застосовується до нарахованого платнику податку місячного доходу у вигляді заробітної плати:

а) тільки за одним місцем його нарахування;

б) за двома і більше місцями його нарахування;

в) за визначенням органу ДПС.

25. Податковий розрахунок за формою №1 ДФ подається окремо за кожний квартал:

а) протягом 30 календарних днів; б) протягом 35 календарних днів;

в) протягом 40 календарних днів.