Податкова система

ПЛАН СЕМІНАРСЬКОГО ЗАНЯТТЯ

1. Види платників податку на доходи фізичних осіб.

2. Порядок визначення об’єкта та бази оподаткування податком на доходи фізичних осіб.

3. Диференціація ставок податку на доходи фізичних осіб.

4. Сутність та значення податкової знижки.

5. Податкова соціальна пільга: види та порядок застосування.

6. Порядок нарахування та сплати податку на доходи фізичних осіб.

7. Звітність з податку на доходи фізичних осіб, його декларування громадянами.

ПРАКТИЧНІ ЗАВДАННЯ

Завдання 4.1

Необхідно: розмежувати доходи які включаються та не включаються до загального місячного оподатковуваного доходу (ЗМОД). Відповідь оформити у вигляді таблиці.

Доходи які включаються до ЗМОД	Доходи які не включаються до ЗМОД

Дані для виконання: протягом звітного податкового періоду здійснено наступні господарські операції:

1) сума відшкодування платнику податку розміру шкоди, заподіяної йому внаслідок Чорнобильської катастрофи;

2) суми винагород та інших виплат, нарахованих (виплачених) платнику податку відповідно до умов цивільно-правового договору;

3) дохід у вигляді дивідендів, виграшів, призів, процентів;

4) доходи від продажу об’єктів майнових і немайнових прав, зокрема інтелектуальної (промислової) власності, та прирівняні до них права, доходи у вигляді сум авторської винагороди, іншої плати за надання права на користування або розпорядження іншим особам нематеріальним активом;

5) сума надміру сплачених грошових зобов’язань, страхових внесків з бюджетів або державних цільових страхових фондів згідно із законом, а також бюджетного відшкодування під час застосування права на податкову знижку, що повертається платнику податку;

6) сума грошового або майнового утримання чи забезпечення військовослужбовців строкової служби;

7) аліменти, що виплачуються платнику податку згідно з рішенням суду або за добровільним рішенням сторін;

8) доходи у вигляді заробітної плати, нараховані (виплачені) платнику податку відповідно до умов трудового договору (контракту);

9) сума єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування платника податку, що вносяться за рахунок його роботодавця;

10) дохід у вигляді вартості успадкованого чи отриманого у дарунок майна;

11) дохід від надання майна в лізинг, оренду або суборенду;

12) сума державної та соціальної матеріальної допомоги, державної допомоги у вигляді адресних виплат та надання соціальних і реабілітаційних послуг;

13) сума доходів, отриманих платником податку у вигляді процентів, що нараховані на цінні папери, емітовані Міністерством фінансів України та на боргові зобов’язання Національного банку України.

Завдання 4.2

Необхідно: визначити суму податкової соціальної пільги.

Дані для виконання: чоловік та дружина мають двоє дітей до 18-ти років. Заробітна плата дружини становить 1 400,00 грн., а чоловіка –2 500,00 грн. на місяць.

Завдання 4.3

Необхідно: визначити суму податку на доходи фізичних осіб за звітний податковий період.

Дані для виконання: працівниця Остапенко О.Л. за квітень ц.р. отримала такі види доходів: заробітна плата – 1 150,00 грн.; премія – 100,00 грн.; аліменти – 200,00 грн.

Завдання 4.4

Необхідно: визначити суму податку на доходи фізичних осіб за звітний податковий період.

Дані для виконання: фінансовому директору ПАТ “Жито” Бондаренко В.О. нараховано наступні виплати:

1) за травень ц.р. заробітна плата у розмірі 8 000,00 грн.;

2) за червень ц.р. заробітна плата у розмірі 15 000,00 грн.;

3) за липень ц.р. заробітна плата у розмірі 20 000,00 грн.

Завдання 4.5

Необхідно: визначити суму податку на доходи фізичних осіб за звітний податковий період.

Дані для виконання: працівниця Степаненко І.В. виховує двох дітей до 18 років, у січні ц.р. вона отримала наступні види виплат:

1) посадовий оклад – 2 700,00 грн.;

2) премія – 200,00 грн.;

3) допомога по догляду за дитиною до 3-х років – 300,00 грн.;

Крім того, у січні цього року вона отримала авторську винагороду у сумі 5 000,00 грн.

Завдання 4.6

Необхідно: визначити суму податку на доходи фізичних осіб за звітний податковий період.

Дані для виконання: працівник бюджетної установи Середа С.А. (учасник бойових дій на території Афганістану), у січні поточного року отримав наступні види доходів:

1) посадовий оклад – 1 050,00 грн.;

2) премія за результатами роботи – 300,00 грн.;

3) державну премію України – 15 000,00 грн.;

4) допомога за вислугу років – 100,00 грн.;

5) доходи, отримані у вигляді процентів, нарахованих на цінні папери, емітовані Міністерством фінансів України – 700,00 грн.

Завдання 4.7

Необхідно: визначити суму податку на доходи фізичних осіб за звітний податковий період.

Дані для виконання: працівник Четвер О.О. отримав у вересні поточного року наступні види виплат:

1) заробітна плата – 1 750,00 грн.

2) державна стипендія України – 500,00 грн.

3) сума безповоротної фінансової допомоги – 275,00 грн.

4) сума хабара, визнаного обвинувальним вироком суду – 5 000,00 грн.

5) кошти, отримані на відрядження (в межах належних сум) – 350,00 грн.

6) основна сума кредиту, отриманого в банку, – 25 000,00 грн.

7) дохід від надання майна в оренду – 150,00 грн.

8) сума виграшу у державну грошову лотерею – 10 000,00 грн.