- •Сборник заданий для практических занятий по курсу «Основы бухгалтерского учета»
- •Расчет отклонений в стоимости и фактической себестоимости материалов
- •Отчет о прибылях и убытках
- •Определение суммы прямых производственных расходов
- •Распределение общепроизводственных и общехозяйственных расходов
- •Оборотно-сальдовая ведомость
- •Бухгалтерский баланс
- •Отчет о прибылях и убытках
- •Бухгалтерский баланс отчет о прибылях и убытках
- •Бухгалтерский баланс
- •Отчет о прибылях и убытках
- •Отчет о прибылях и убытках
Сборник заданий для практических занятий по курсу «Основы бухгалтерского учета»
ЗАДАНИЕ 1
Изучить виды экономических ресурсов (имущества) хозяйствующего субъекта. Сгруппировать хозяйственные средства предприятия по составу и размещению на основании данных, представленных в таблице 1. Подсчитать величину (итог) хозяйственных средств по группам и всего по организации и вписать в таблицу 2.
Таблица 1
Состав хозяйственных средств предприятия
№ п/п |
Хозяйственные средства |
Ед. изм. |
Кол - во |
Цена, Р. |
Сумма |
|
|
|
Административное здание |
р. |
|
|
2 131 000 |
|
|
|
Задолженность за покупателями |
р. |
|
|
20 400 |
|
|
|
Система канализации |
р. |
|
|
354 000 |
|
|
|
Незавершенное производство |
р. |
|
|
45 600 |
|
|
|
Здание котельной |
р. |
|
|
210 000 |
|
|
|
Оборудование цеха |
р. |
|
|
110 000 |
|
|
|
Денежные средства в кассе |
р. |
|
|
2 500 |
|
|
|
Вспомогательные материалы |
р. |
|
|
64500 |
|
|
|
Сырье |
р. |
|
|
826 000 |
|
|
|
Дизтопливо |
л |
1000 |
12 |
12 000 |
|
|
|
Пальто женские зимние |
шт. |
100 |
2250 |
225 000 |
|
|
|
Задолженность за подотчетными лицами |
р. |
|
|
4 500 |
|
|
|
Товары для перепродажи |
р. |
|
|
715 500 |
|
|
|
Здание гаража |
р. |
|
|
232 400 |
|
|
|
Автомобиль |
р. |
|
|
130 000 |
|
|
|
Денежные средства на расчетном счете |
р. |
|
|
514 300 |
|
|
|
Здание цеха |
р. |
|
|
2 720 000 |
|
|
|
Куртки детские зимние |
шт. |
200 |
720 |
144 000 |
|
|
|
Здание склада готовой продукции |
р. |
|
|
718 000 |
|
|
|
Машины швейные |
шт. |
10 |
31500 |
315 000 |
|
|
Итого |
|
|
|
? |
|
Для группировки однородных по своему экономическому содержанию видов хозяйственных средств составить таблицу следующей формы (Таблица 2):
Таблица 2
Наименование статей
|
Частные суммы |
Общая сумма |
Внеоборотные средства: - Нематериальные активы - - Основные средства, в т.ч. - здания – - сооружения – -
|
|
|
Итого |
|
|
Оборотные средства: Запасы, в т.ч.: - материалы – - незавершенное производство- - готовая продукция – - товары – Дебиторская задолженность:
Денежные средства:
|
|
|
Итого |
|
|
Всего |
|
|
ЗАДАНИЕ 2.
Изучить виды источников хозяйственных средств (имущества) хозяйствующего субъекта. Сгруппировать источники образования хозяйственные средства предприятия на основании данных, представленных в таблице 3. Подсчитать величину (итог) источников образования хозяйственных средств по группам и всего по организации и указать в таблице 4.
Таблица 3
Состав источников образования хозяйственных средств предприятия
№ п/п |
Хозяйственные средства |
Ед. изм. |
Кол - во |
Цена, р. |
Сумма |
|
|
Задолженность поставщикам за полученные от них сырье и материалы |
р. |
|
|
612 300 |
|
|
Задолженность по краткосрочным кредитам банка |
р. |
|
|
700 000 |
|
|
Задолженность перед бюджетом по налогам |
р. |
|
|
60 000 |
|
|
Добавочный капитал |
р. |
|
|
400 000 |
|
|
Задолженность по долгосрочным кредитам банка |
р. |
|
|
4 500 000 |
|
|
Задолженность фондам социального страхования |
р. |
|
|
42 200 |
|
|
Задолженность перед персоналом по оплате труда |
р. |
|
|
250 200 |
|
|
Резервный капитал |
р. |
|
|
15 000 |
|
|
Задолженность по займу, полученному от юридического лица |
р. |
|
|
150 000 |
|
|
Уставный капитал |
р. |
|
|
2 350 000 |
|
|
Прибыль |
р. |
|
|
415 000 |
|
Итого (определить) |
|
|
|
|
Для группировки однородных по своему экономическому содержанию источников хозяйственных средств составить таблицу следующей формы:
Таблица 4
Наименование статей
|
Частные суммы |
Общая сумма |
Источники собственных средств: - уставный капитал – - добавочный капитал – - и т.д. -
|
|
|
Итого |
|
|
Привлеченные (заемные) источники: - долгосрочные кредиты и займы – - краткосрочные кредиты и займы:
|
|
|
|
Продолжение таблицы 4
|
|
|
Итого |
|
|
Всего |
|
|
ЗАДАНИЕ 3
Сгруппировать хозяйственные средства предприятия и источники их образования на основании данных, представленных в таблице 5. Для группировки использовать таблицы 6 и 7.
Таблица 5
Состав хозяйственных средств предприятия и источников их образования
Наименование средств предприятия и источников их образования |
Сумма, р. |
Готовая продукция |
25 000 |
Уставный капитал |
3410 000 |
Нераспределенная прибыль |
107800 |
Запасные части |
12 000 |
Незавершенное производство |
70 000 |
Вспомогательные материалы |
110 000 |
Денежные средства на расчетном счете |
544 000 |
Задолженность перед персоналом по оплате труда |
180 000 |
Задолженность перед бюджетом |
80 000 |
Сырье и материалы |
872 000 |
Задолженность перед поставщиками и подрядчиками |
524 000 |
Краткосрочные кредиты банка |
2000000 |
Задолженность перед органами социального страхования и обеспечения |
41 500 |
Топливо |
12 000 |
Товары отгруженные |
150 200 |
Производственное оборудование в цехах |
620 000 |
Денежные средства в кассе |
2 200 |
Задолженность перед прочими кредиторами |
101200 |
Задолженность подотчетных лиц |
1 600 |
Сооружения |
215 600 |
Здания |
4300000 |
Долгосрочные финансовые вложения |
50 000 |
Нематериальные активы |
80 000 |
Прочие материалы |
4900 |
Денежные средства на валютном счете |
90 000 |
Транспортные средства |
55 000 |
Задолженность прочих дебиторов |
8 500 |
Резервный капитал |
511 500 |
Вычислительная техника |
88 000 |
Добавочный капитал |
355000 |
Таблица 6
Наименование статей
|
Частные суммы |
Общая сумма |
Внеоборотные средства: - - - - - - - |
|
|
Итого |
|
|
Оборотные средства: - - - - - - - - -
|
|
|
- -
|
|
|
Итого |
|
|
Всего |
|
|
Таблица 7
Наименование статей
|
Частные суммы |
Общая сумма |
Источники собственных средств: |
||
Капитал и резервы - - - -
|
|
|
Итого |
|
|
Привлеченные (заемные) источники: |
||
Долгосрочные обязательства: - - Краткосрочные обязательства - - - - - - - - -- |
|
|
Итого |
|
|
Всего |
|
|
ЗАДАНИЕ 4
Заполнив таблицу 8, указать, какие конкретно элементы метода бухгалтерского учета присущи каждому этапу процедуры бухгалтерского учета.
Таблица 8
Процедуры бухгалтерского учета |
|||||||
Первичное наблюдение |
Стоимостное измерение |
Текущая группировка |
Итоговое обобщение |
||||
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
ЗАДАНИЕ 5
Определить тип каждой из приведенных в таблице 9 хозяйственных операций и ее влияние на баланс. Обозначить цифрами от 1 до 4 типы хозяйственных операций, учитывая при этом, что:
тип 1 вызывает изменения только в активе баланса: А+Х-Х=П;
тип 2 вызывает изменения только в пассиве баланса: А= П+Х-Х;
тип 3 вызывает изменения одновременно и в активе и в пассиве баланса в сторону увеличения: А+Х= П+Х;
тип 4 вызывает изменения одновременно и в активе и в пассиве баланса в сторону уменьшения: А-Х=П-Х,
(где А- итог актива баланса; П- итог пассива баланса; Х- величина хозяйственной операции)
Таблица 9
№ п/п |
Содержание операции
|
Сумма, р. |
Тип изменений |
|
№ |
формула |
|||
1 |
Погашена задолженность поставщикам за полученные от них материалы за счет кредита банка |
160 000 |
|
|
2 |
Поступили на склад приобретенные у поставщика, но не оплаченные запасные части |
118 000 |
|
|
3 |
Получены с расчетного счета в кассу денежные средства на выплату заработной платы |
250 200 |
|
|
4 |
Выдана из кассы заработная плата |
250 200 |
|
|
5 |
Начислена плата за труд персоналу основных цехов |
300 000 |
|
|
6 |
Переданы на склад готовой продукции из цеха готовые изделия |
52 500 |
|
|
8 |
Внесен учредителем вклад в уставный капитал |
10 000 |
|
|
9 |
Удержан из начисленной заработной платы налог на доходы физических лиц |
39 000 |
|
|
10 |
Выданы деньги под отчет |
3 000 |
|
|
11 |
Получен долгосрочный кредит банка |
500 000 |
|
|
ЗАДАНИЕ
Составить баланс предприятия по форме таблицы 11 на основании данных, приведенных в таблице 10.
Таблица 10
Наличие хозяйственных средств и их источников
Наименование хозяйственных средств и источников их образования |
Сумма, р. |
Основные средства |
2 287 300 |
Амортизация основных средств |
103 000 |
Материалы |
2500 800 |
Уставный капитал |
1 565 000 |
Расчетный счет |
389 000 |
Задолженность перед поставщиками |
420 500 |
Продолжение таблицы 10
Наименование хозяйственных средств и источников их образования |
Сумма, р. |
Нематериальные активы |
54 000 |
Задолженность по краткосрочным кредитам банка |
3 000 000 |
Задолженность подотчетных лиц |
1450 |
Амортизация нематериальных активов |
13 400 |
Задолженность перед работниками по оплате труда |
213 900 |
Незавершенное производство |
14 600 |
Задолженность перед органами социального страхования и обеспечения |
11 200 |
Касса |
2 100 |
Готовая продукция |
205 000 |
Задолженность разных дебиторов |
81 750 |
Задолженность перед разными кредиторами |
32 000 |
Прибыль |
161 000 |
Вложения во внеоборотные активы |
97 000 |
Задолженность перед бюджетом |
113 000 |
Таблица 11
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
АКТИВ |
Код показателя |
Сумма р. |
|
1 |
2 |
3 |
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
1110 |
|
|
Нематериальные активы |
|||
Результаты исследований и разработок |
1120 |
|
|
Основные средства |
1130 |
|
|
в т. ч. незавершенное строительство |
|
|
|
Доходные вложения в материальные ценности |
1140 |
|
|
Долгосрочные финансовые вложения |
1150 |
|
|
Отложенные налоговые активы |
1160 |
|
|
Прочие внеоборотные активы |
1170 |
|
|
ИТОГО по разделу I |
1100 |
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
1210 |
|
|
Запасы, в т.ч.: |
|||
сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
|
|
|
животные на выращивании и откорме |
|
|
|
затраты в незавершенном производстве |
|
|
|
готовая продукция и товары для перепродажи |
|
|
|
товары отгруженные |
|
|
|
прочие запасы и затраты |
|
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
1220 |
|
|
Дебиторская задолженность |
1230 |
|
|
в том числе покупатели и заказчики |
|
|
|
Краткосрочные финансовые вложения |
1240 |
|
|
Денежные средства |
1250 |
|
|
Прочие оборотные активы |
1260 |
|
|
ИТОГО по разделу II |
1200 |
|
|
БАЛАНС |
1600 |
|
|
Продолжение таблицы 11
ПАССИВ |
Код показателя |
Сумма р. |
1 |
2 |
3 |
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
1310 |
|
Уставный капитал |
||
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
1320 |
|
Переоценка внеоборотных активов |
1340 |
|
Добавочный капитал |
1350 |
|
Резервный капитал |
1360 |
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
1370 |
|
ИТОГО по разделу III |
1300 |
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
1410 |
|
Займы и кредиты |
||
Отложенные налоговые обязательства |
1420 |
|
Резервы под условные обязательства |
1440 |
|
Прочие обязательства |
1450 |
|
ИТОГО по разделу IV |
1400 |
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
1510 |
|
Займы и кредиты |
||
Кредиторская задолженность, в т.ч. |
1520 |
|
поставщики и подрядчики |
|
|
задолженность перед персоналом организации |
|
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
|
|
задолженность по налогам и сборам |
|
|
прочие кредиторы |
|
|
задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
|
|
Доходы будущих периодов |
1540 |
|
Резервы предстоящих расходов |
1550 |
|
Прочие обязательства |
1560 |
|
ИТОГО по разделу V |
1500 |
|
БАЛАНС |
1700 |
|
ЗАДАНИЕ 6
Составить баланс предприятия по форме таблицы 13 на основании данных, приведенных в таблице 12
Таблица 12
Наличие хозяйственных средств и их источников
Наименование хозяйственных средств и источников их образования |
Сумма, р. |
Основные средства |
742 000 |
Материалы |
53 000 |
Незавершенное производство |
28 000 |
Амортизация основных средств |
112 000 |
Расходы будущих периодов |
1 300 |
Задолженность поставщикам и подрядчикам |
140 000 |
Задолженность бюджету |
55 000 |
Задолженность органам социального страхования и обеспечения |
26 000 |
Задолженность персоналу предприятия по оплате труда |
58 000 |
Готовая продукция |
40 000 |
Задолженность покупателей за товары отгруженные |
101 000 |
Задолженность подотчетных лиц |
20 080 |
Задолженность прочих дебиторов |
3 300 |
Касса |
300 |
Расчетный счет |
150 020 |
Уставный капитал |
470 000 |
Прибыль |
70 000 |
Краткосрочные кредиты банка |
300 000 |
Добавочный капитал |
90 000 |
Валютный счет |
160 000 |
Резервный капитал |
79 000 |
Товары отгруженные |
101 000 |
Таблица 13
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
АКТИВ |
Код показателя |
Сумма р. |
|
1 |
2 |
3 |
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
1110 |
|
|
Нематериальные активы |
|||
Результаты исследований и разработок |
1120 |
|
|
Основные средства |
1130 |
|
|
в т. ч. незавершенное строительство |
|
|
|
Доходные вложения в материальные ценности |
1140 |
|
|
Долгосрочные финансовые вложения |
1150 |
|
|
Отложенные налоговые активы |
1160 |
|
|
Прочие внеоборотные активы |
1170 |
|
|
ИТОГО по разделу I |
1100 |
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
1210 |
|
|
Запасы, в т.ч.: |
|||
сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
|
|
|
животные на выращивании и откорме |
|
|
|
затраты в незавершенном производстве |
|
|
|
готовая продукция и товары для перепродажи |
|
|
|
товары отгруженные |
|
|
|
прочие запасы и затраты |
|
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
1220 |
|
|
Дебиторская задолженность |
1230 |
|
|
в том числе покупатели и заказчики |
|
|
|
Краткосрочные финансовые вложения |
1240 |
|
|
Денежные средства |
1250 |
|
|
Прочие оборотные активы |
1260 |
|
|
ИТОГО по разделу II |
1200 |
|
|
БАЛАНС |
1600 |
|
|
Продолжение таблицы 13
ПАССИВ |
Код показателя |
Сумма р. |
1 |
2 |
3 |
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
1310 |
|
Уставный капитал |
||
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
1320 |
|
Переоценка внеоборотных активов |
1340 |
|
Добавочный капитал |
1350 |
|
Резервный капитал |
1360 |
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
1370 |
|
ИТОГО по разделу III |
1300 |
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
1410 |
|
Займы и кредиты |
||
Отложенные налоговые обязательства |
1420 |
|
Резервы под условные обязательства |
1440 |
|
Прочие обязательства |
1450 |
|
ИТОГО по разделу IV |
1400 |
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
1510 |
|
Займы и кредиты |
||
Кредиторская задолженность, в т.ч. |
1520 |
|
поставщики и подрядчики |
|
|
задолженность перед персоналом организации |
|
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
|
|
задолженность по налогам и сборам |
|
|
прочие кредиторы |
|
|
задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
|
|
Доходы будущих периодов |
1540 |
|
Резервы предстоящих расходов |
1550 |
|
Прочие обязательства |
1560 |
|
ИТОГО по разделу V |
1500 |
|
БАЛАНС |
700 |
|
ЗАДАНИЕ 7
Составить баланс предприятия на 01.04.200__г. на основании данных, приведенных в таблице 14.
Таблица 14
Наличие хозяйственных средств предприятия и их источников
Наименование хозяйственных средств и их источников |
На начало года, 20___г., р. |
На 1 апреля 20___г., р. |
1 |
2 |
3 |
Уставный капитал |
1 929 000 |
1 929 000 |
Основные средства |
1 700 000 |
1 850 000 |
Материалы |
460 900 |
528 000 |
Готовая продукция |
175 000 |
150 000 |
Касса |
1 330 |
300 |
Расчетный счет |
19 000 |
212 000 |
Задолженность работникам по оплате труда |
59 540 |
62 320 |
Незавершенное производство |
98 000 |
118 000 |
Краткосрочные кредиты банка |
679 000 |
300 000 |
Нераспределенная прибыль |
4 800 |
5 460 |
Задолженность поставщикам и подрядчикам |
23 350 |
123 100 |
Задолженность покупателей и заказчиков |
351500 |
324 600 |
Долгосрочные кредиты банка |
0 |
650 000 |
Задолженность подотчетных лиц |
1 540 |
800 |
Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение |
24 200 |
25 340 |
Задолженность по платежам в бюджет |
11 500 |
13 800 |
Задолженность разным кредиторам |
2 210 |
1 160 |
Задолженность разных дебиторов |
1 330 |
1 480 |
Резервный капитал |
75 000 |
75 000 |
ЗАДАНИЕ 8
По данным баланса на начало месяца 1 января 200_г. (таблица 15) открыть счета. Отразить на счетах хозяйственные операции за январь 200_ г. (таблица 16), вписав их в регистрационный журнал (таблица 17). Подсчитать обороты и определить сальдо по счетам на конец месяца. Заполнить оборотную ведомость по синтетическим счетам, используя таблицу 18.. Составить баланс на 31 января 200_ г.
Таблица 15
Баланс на 1 января 200_г.
Актив |
Пассив |
||
Статья |
Сумма, р. |
Статья |
Сумма, р. |
Основные средства |
1 236 000 |
Уставный капитал |
1 500 000 |
Вложение во внеоборотные активы |
130 000 |
Нераспределенная прибыль отчетного года |
341 500 |
Производственные запасы (материалы) |
685 000 |
Краткосрочные кредиты банка |
240 000 |
Незавершенное производство |
102 000 |
Расчеты с поставщиками |
132 100 |
Касса |
1 000 |
Расчеты по оплате труда |
90 700 |
Расчетный счет |
549 100 |
Расчеты с разными кредиторами |
598 300 |
Готовая продукция |
88 000 |
||
Расчеты с разными дебиторами |
111 500 |
||
Итого |
2 802 600 |
Итого |
2 802 600 |
Таблица 16
Хозяйственные операции предприятия за январь 200__г.
Содержание операции |
Сумма, р. |
1 |
2 |
Приобретено у поставщика «А» новое оборудование |
220 000 |
Учтено в составе основных средств приобретенное оборудование |
220 000 |
Поступили от поставщика «Б» сырье и материалы |
130 000 |
Переданы со склада в основное производство сырье и материалы для изготовления продукции |
250 000 |
Получено с расчетного счета в кассу наличными денежными средствами |
100 000 |
Зачислена на расчетный счет краткосрочный кредит банка |
750 000 |
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщику «А» |
250 000 |
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщику «Б», в т.ч.: 130 000 руб. – в погашение задолженности, 342 000 руб.- аванс поставщику |
472 000 |
Выплачена из кассы заработная плата персоналу предприятия |
83 700 |
Поступило на расчетный счет от разных дебиторов в погашение задолженности |
111 500 |
Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции |
140 000 |
Передана на склад из производства готовая продукция |
380 000 |
Внесена из кассы на расчетный счет сумма наличных денежных средств (депоненты), |
7 000 |
Отражена в учете сумма депонированной заработной платы |
7 000 |
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности разным кредиторам |
400 000 |
Выдано из кассы подотчетным лицам на хозяйственные расходы |
9 300 |
Отгружена со склада покупателям готовая продукция по фактической себестоимости, на которую право собственности переходит только после ее оплаты покупателем |
380 000 |
Частично возвращен кредит банку |
150 000 |
Введены в эксплуатацию объекты основных средств |
130 000 |
Таблица 17.
Регистрационный журнал хозяйственных операций
№ п/п
|
Содержание операции |
Сумма, р. |
Корреспонденция счетов |
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет №____ |
Счет №____ |
Счет №____ |
|||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет №____ |
Счет №____ |
Счет №____ |
|||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет №____ |
Счет №____ |
Счет №____ |
|||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет №____ |
Счет №____ |
Счет №____ |
|||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет №____ |
Счет №____ |
Счет №____ |
|||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет №____ |
Счет №____ |
Счет №____ |
|||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет №____ |
Счет №____ |
Счет №____ |
|||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет №____ |
Счет №____ |
Счет №____ |
|||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 18
Оборотная ведомость по синтетическим счетам
№ счета |
Наименование счета |
Остаток на начало периода |
Обороты за период |
Остаток на конец периода |
|||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ЗАДАНИЕ 9
Составить бухгалтерские проводки по операциям, приведенным в таблице 19. По мере составления проводок открыть счета бухгалтерского учета. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета, используя таблицу 20.
Таблица 19
Хозяйственные операции за месяц
Содержание операции |
Сумма, р. |
Корреспонденция счетов |
|
Дебет |
Кредит |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
Поступило и оприходовано на склад предприятия от поставщиков: - сырье и материалы - товар |
360 000 210 000 |
|
|
Зачислены на расчетный счет денежные средства: - долгосрочный кредит банка |
600 000 |
|
|
Отпущены со склада в производство материалы |
300 000 |
|
|
Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции |
80 000 |
|
|
Удержан НДФЛ из заработной платы |
10 400 |
|
|
Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы и на командировочные и хозяйственные расходы |
75 500 |
|
|
Выплачено из кассы, всего В том числе: - заработная плата работникам предприятия - на командировочные расходы |
70100
69600 500 |
|
|
Выпущена из производства готовая продукция |
368 750 |
|
|
Зачислены на расчетный счет денежные средства: - от покупателей и заказчиков в качестве аванса за товар |
236 000 |
|
|
Отгружена со склада предприятия покупателям готовая продукция по фактической себестоимости |
346 000 |
|
|
Отгружен со склада предприятия покупателям товар по фактической себестоимости |
100 000 |
|
|
Предъявлен покупателю к оплате счет за реализованную продукцию (в т.ч. НДС 18%) |
510350 |
|
|
Предъявлен покупателю к оплате счет за реализованный товар (в т.ч. НДС 18%) |
236 000 |
|
|
Отражена задолженность перед бюджетом по НДС от стоимости - отгруженной продукции (сумму определить)
- товара (сумму определить) |
|
|
|
Продолжение таблицы 19
Содержание операции |
Сумма, р. |
Корреспонденция счетов |
|
Дебет |
Кредит |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
Зачислены на расчетный счет денежные средства: - штраф от покупателей за задержку платежа - от покупателей и заказчиков в оплату отгруженной продукции |
9 200 330 400 |
|
|
Поступили в кассу предприятия деньги: - с расчетного счета для выплаты зарплаты - остаток неиспользованных подотчетных сумм |
69 600 150 |
|
|
Зачтен аванс, полученный ранее от покупателя |
236 000 |
|
|
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности: - банку по краткосрочному кредиту - поставщикам - по страхованию - перед бюджетом по НДФЛ
|
200 000 250 000 43 000 10 400
|
|
|
Счет №____ |
Счет №____ |
Счет №____ |
|||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет №____ |
Счет №____ |
Счет №____ |
|||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет №____ |
Счет №____ |
Счет №____ |
|||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет №____ |
Счет №____ |
Счет №____ |
|||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет №____ |
Счет №____ |
Счет №____ |
|||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет №____ |
Счет №____ |
Счет №____ |
|||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет №____ |
Счет №____ |
Счет №____ |
|||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет №____ |
Счет №____ |
Счет №____ |
|||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет №____ |
Счет №____ |
Счет №____ |
|||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 20
Оборотная ведомость по синтетическим счетам
№ счета |
Наименование счета |
Остаток на начало периода |
Обороты за период |
Остаток на конец периода |
|||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Продолжение таблицы 20
№ счета |
Наименование счета |
Остаток на начало периода |
Обороты за период |
Остаток на конец периода |
|||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ЗАДАНИЕ 10
Составить содержание хозяйственных операций на основании приведенной в таблице 21 корреспонденции счетов
Таблица 21
Корреспонденция счетов
Наименование счета |
Сумма, р. |
Содержание операции |
|
Дебет |
Кредит |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
50 «Касса» |
51 «Расчетные счета» |
80 000 |
|
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» |
50 «Касса» |
80 000 |
|
01 «Основные средства» |
08 «Вложения во внеоборотные активы» |
210 000 |
|
51 «Расчетные счета» |
66 «Расчеты по краткосрочным кредитам» |
300 000 |
|
10 «Материалы» |
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» |
142 000 |
|
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» |
51 «Расчетные счета» |
142 000 |
|
99 «Прибыли и убытки» |
68 «Расчеты по налогам и сборам» |
42 000 |
|
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» |
90 «Продажи» (90/1 «Выручка») |
118 000 |
|
90 «Продажи» (90/3 «НДС») |
68 «Расчеты по налогам и сборам» |
18 000 |
|
51 «Расчетные счета» |
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» |
118 000 |
|
20 «Основное производство» |
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» |
100 000 |
|
20 «Основное производство» |
10 «Материалы» |
41 000 |
|
Продолжение таблицы 21
Наименование счета |
Сумма, р. |
Содержание операции |
|
Дебет |
Кредит |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
43 «Готовая продукция» |
20 «Основное производство» |
60 500 |
|
71 «Расчеты с подотчетными лицами |
50 «Касса» |
500 |
|
66 «Расчеты по краткосрочным и займам» |
51 «Расчетные счета» |
20 000 |
|
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» |
68 «Расчеты по налогам и сбором» |
13 000 |
|
68 «Расчеты по налогам и сборам» |
51 «Расчетные счета» |
13 000 |
|
51 «Расчетные счета» |
67 «Расчеты по долгосрочным кредитам» |
200 000 |
|
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» |
51 «Расчетные счета» |
36 000 |
|
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» |
51 «Расчетные счета» |
2 200 |
|
50 «Касса» |
71 «Расчеты с подотчетными лицами» |
120 |
|
51 «Расчетные счета» |
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» |
3 800 |
|
51 «Расчетные счета» |
50 «Касса» |
600 |
|
90 «Продажи» |
43 «Готовая продукция» |
43 200 |
|
ЗАДАНИЕ 11
Открыть на основании данных, приведенных в таблицах 22, 23, 24, 25 счета синтетического и аналитического учета и записать на них остатки на начало месяца.
По данным журнала хозяйственных операций (таблица 26) составить корреспонденцию счетов. Подсчитать итог по журналу операций. Записать суммы хозяйственных операций в счета синтетического и аналитического учета. Подсчитать обороты по счетам и вывести остатки на конец месяца.
Составить оборотные ведомости по счетам аналитического учета к синтетическим счетам 10 «Материалы», 43 «Готовая продукция», 60 «Расчеты с поставщиками». Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам (таблица 27). Итог оборотов оборотной ведомости сверить с итогом журнала операций. Сверить данные аналитического учета с данными синтетического учета. Составить баланс за месяц (таблица 28).
Таблица 22
Справка об остатках по синтетическим счетам на начало месяца
Номер счета
|
Наименование счета |
Сумма, р. |
|
Дебет |
Кредит |
||
01 |
Основные средства |
560 000 |
|
10 |
Материалы |
230 000 |
|
20 |
Основное производство |
110 000 |
|
43 |
Готовая продукция |
140 000 |
|
50 |
Касса |
500 |
|
51 |
Расчетные счета |
174 000 |
|
45 |
Товары отгруженные |
130 000 |
|
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
30 500 |
20 000 |
80 |
Уставный капитал |
|
700 000 |
82 |
Резервный капитал |
|
40 000 |
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
|
400 000 |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
|
87 000 |
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
|
36 000 |
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
|
13 000 |
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
|
60 000 |
99 |
Прибыли и убытки |
|
19 000 |
ИТОГО |
1 375 000 |
1 375 000 |
|
Таблица 23
Расшифровка остатков по счету 10 «Материалы»
Наименование материалов
|
Количество |
Цена, р. |
Сумма, р. |
Драп «Волна», м |
500 |
180 |
90 000 |
Драп «Елочка», м |
200 |
160 |
32 000 |
Драп «Эффект», м |
120 |
200 |
24 000 |
Ткань подкладочная, м |
1000 |
80 |
80 000 |
Прочие материалы |
- |
- |
4 000 |
ИТОГО |
|
|
230 000 |
Таблица 24
Расшифровка остатков по счету 43 «Готовая продукция»
Наименование материалов |
Количество |
Цена, р. |
Сумма, р. |
1 |
2 |
3 |
4 |
Пальто женское демисезонное артикул 14, шт. |
50 |
1 080 |
54 000 |
Пальто женское демисезонное, артикул 26, шт. |
20 |
1 800 |
36 000 |
Пальто мужское демисезонное, артикул 46, шт. |
22 |
2 000 |
44 000 |
Куртка женская, артикул 08, шт. |
10 |
400 |
4 000 |
Куртка мужская, артикул 109, шт. |
4 |
500 |
2000 |
ИТОГО |
|
|
140 000 |
Таблица 25
Расшифровка остатка по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Поставщик |
Сумма, р. |
|
Дебет |
Кредит |
|
Камвольный комбинат |
|
22 000 |
Суконная фабрика |
|
15 000 |
ООО «Шелк» |
|
23 000 |
ИТОГО |
|
60 000 |
Таблица 26
Журнал хозяйственных операций
№ опера- ции |
Содержание операции |
Сумма, р. |
Корреспонденция счетов |
|
Дебет |
Кредит |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
Переданы со склада в производство для изготовления продукции материалы на суммы: - драп «Эффект»
- ткань подкладочная |
24 000
8 000 |
|
|
|
|
Начислена заработная плата производственным рабочим за изготовление продукции |
50 000 |
|
|
|
|
Перечислено с расчетного счета в адрес поставщиков: - суконной фабрики
- ООО «Шелк» |
15 000 23 000 |
|
|
|
|
Поступили от суконной фабрики: - драп «Волна»-100 м,
- драп «Эффект» - 100 м |
18 000 20 000 |
|
|
|
|
Акцептованы счета поставщиков на поступившие от них материалы: - от ООО «Шелк» – ткань подкладочная - 100 м
- от Камвольного комбината – драп «Волна» - 50 м |
8 000 9 000 |
|
|
|
|
Поступила на склад готовая продукция, в том числе: - пальто женское демисезонное артикул 26 в количестве-10 шт. - куртка женская, артикул 08, в количестве – 20 шт. |
26 000
|
|
|
|
|
Перечислены с расчетного счета банку в погашение краткосрочного кредита денежные средства |
30 000 |
|
|
|
|
Отпущены со склада в производство (сумму определить): - драп «Волна» - 30 м
- ткань подкладочная – 30 м |
|
|
|
Счет №____ |
Счет №____ |
Счет №____ |
|||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет №____ |
Счет №____ |
Счет №____ |
|||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет №____ |
Счет №____ |
Счет №____ |
|||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет №____ |
Счет №____ |
Счет №____ |
|||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет №____ |
Счет №____ |
Счет №____ |
|||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет №____ |
Счет №____ |
Счет №____ |
|||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет №____ |
Счет №____ |
Счет №____ |
|||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет №____ |
Счет №____ |
Счет №____ |
|||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборотная ведомость по аналитическим счетам:
по счету___________
Наименование |
Ед. изм |
Остаток на начало месяца |
Приход |
Расход |
Остаток на конец месяца |
||||
|
|
Кол-во |
Сумма |
Кол-во |
Сумма |
Кол-во |
Сумма |
Кол-во |
Сумма |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
по счету___________
Наименование |
Ед. изм |
Остаток на начало месяца |
Приход |
Расход |
Остаток на конец месяца |
||||
|
|
Кол-во |
Сумма |
Кол-во |
Сумма |
Кол-во |
Сумма |
Кол-во |
Сумма |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборотная ведомость по аналитическому счету________
№ счета |
Наименование счета |
Остаток на начало периода |
Обороты за период |
Остаток на конец периода |
|||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 27
Оборотная ведомость по синтетическим счетам
№ счета |
Наименование счета |
Остаток на начало периода |
Обороты за период |
Остаток на конец периода |
|||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 28
Б
ЗАДАНИЕ 12
Открыть на основании данных, приведенных в таблицах 29, 30, 31, 32 счета синтетического и аналитического учета и записать на них остатки на начало месяца.
По данным журнала хозяйственных операций (таблица 33) составить корреспонденцию счетов. Данные об уровне заработной платы приведены в таблице 34, при этом следует учесть, что на предприятии применяется повременная система оплаты труда, начисляемая на основании окладов.
Подсчитать итог по журналу операций. Записать суммы хозяйственных операций в счета синтетического и аналитического учета. Подсчитать обороты по счетам и вывести остатки на конец месяца.
Составить оборотные ведомости по счетам аналитического учета к синтетическим счетам 41 «Товары», 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», 71 «Расчеты с подотчетными лицами». Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам по образцу таблицы 26. Итог оборотов оборотной ведомости сверить с итогом журнала операций. Сверить данные аналитического учета с данными синтетического учета. Составить баланс.
Таблица 29
Остатки по синтетическим счетам на начало месяца
Номер счета |
Наименование счета |
Сумма, р. |
|
Дебет |
Кредит |
||
01 |
Основные средства |
700 000 |
|
10 |
Материалы |
90 000 |
|
20 |
Основное производство |
8 000 |
|
41 |
Товары |
112 000 |
|
43 |
Готовая продукция |
120 000 |
|
50 |
Касса |
500 |
|
51 |
Расчетные счета |
220 000 |
|
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
|
281 950 |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
|
100 050 |
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
1 500 |
|
99 |
Прибыли и убытки |
|
60 000 |
80 |
Уставный капитал |
|
720 000 |
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
|
90 000 |
ИТОГО |
1 252 000 |
1 252 000 |
|
Таблица 30
Расшифровка остатков по счету 41 «Товары»
Наименование аналитических счетов
|
Цена, р. |
Количество, шт. |
Сумма, р. |
Шарфы, артикул.21, шт. |
140 |
100 |
14 000 |
Сумки, артикул.0202, шт. |
600 |
100 |
60 000 |
Сумки, артикул 0205, шт. |
760 |
50 |
38 000 |
ИТОГО |
|
|
112 000 |
Таблица 31
Расшифровка остатка по счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
Фамилия, имя, отчество, должность |
Сумма, р. |
Иванов И. И., директор |
17 400 |
Громов И. П., главный инженер |
15 660 |
Петров П. Р., мастер |
14 790 |
Смирнова М. М., швея |
8 700 |
Степанова О. М., швея |
8 700 |
Золотов Н. И., закройщик |
11 310 |
Федорова Е. Л., товаровед |
8 700 |
Сергеева А. В., экономист |
9570 |
Захарова Н. П., секретарь |
5 220 |
ИТОГО |
100 050 |
Таблица 32
Расшифровка остатка по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
Фамилия, имя, отчество, должность
|
Сумма, р. |
Захарова Н. П., секретарь |
800 |
Сергеева А. В., экономист |
700 |
ИТОГО |
1 500 |
Таблица 33
Журнал хозяйственных операций
№ опера-ции |
Содержание операции |
Сумма, р. |
Корреспонденция счетов |
||
|
|
частная |
общая |
Дебет |
Кредит |
|
|
Переданы со склада в производство для изготовления продукции и израсходованы материалы |
|
45 000 |
|
|
|
|
Начислена заработная плата персоналу, в том числе: - рабочим основного производства - персоналу цеха - администрации |
33 000 17 000 65 000 |
115 000 |
|
|
|
|
Представлен на утверждение авансовый отчет - Захаровой Н. П. на приобретение канцтоваров на сумму -Сергеевой А. В. о командировке |
800 600 |
1 400 |
|
|
||
|
|
Остаток неиспользованного аванса внесен в кассу |
100 |
100 |
|
|
||
|
|
Передана на склад готовая продукция |
|
80 000 |
|
|
||
|
|
Получено с расчетного счета в кассу: - на выплату заработной платы - на хозяйственные и командировочные расходы |
100 050
1 000 |
101 050 |
|
|
||
|
|
Выдано из кассы под отчет Федоровой Е.Л. |
|
1 100 |
|
|
||
|
|
Выдана заработная плата персоналу |
|
100 050 |
|
|
||
|
|
Перечислено с расчетного счета в погашение краткосрочного кредита банку |
|
20 000 |
|
|
||
10. |
Получены от поставщика товары, в том числе: - сумки, артикул.0202,- 20 шт. - шарфы, артикул.21, - 50 шт. |
12 000 7 000 |
|
|
|
||
11. |
Отгружены все товары покупателю, (переход права собственности к покупателю происходит только после оплаты полученных товаров), в том числе: - сумки, артикул.0202, 50 шт. - сумки, артикул.0205, 50 шт. Сумму определить |
|
|
|
|
||
12. |
Удержан налог на доходы физических лиц (вычеты не предоставляются) Сумму определить |
|
|
|
|
||
Таблица 34
Выписка из штатного расписания
Ф.И.О. |
Должность |
Оклад, р. |
Иванов И. И. |
директор |
20 000 |
Громов И. П. |
главный инженер |
18 000 |
Петров П. Р. |
мастер |
17 000 |
Золотов Н. И. |
закройщик |
13 000 |
Смирнова М. М. |
швея |
10 000 |
Степанова О. М. |
швея |
10 000 |
Федорова Е. Л. |
товаровед |
10 000 |
Сергеева А. В. |
экономист |
11 000 |
Захарова Н. П. |
секретарь |
6 000 |
Счет №____ |
Счет №____ |
Счет №____ |
|||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет №____ |
Счет №____ |
Счет №____ |
|||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет №____ |
Счет №____ |
Счет №____ |
|||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет №____ |
Счет №____ |
Счет №____ |
|||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет №____ |
Счет №____ |
Счет №____ |
|||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборотная ведомость по аналитическим счетам:
по счету___________
Наименование |
Ед. изм |
Остаток на начало месяца |
Приход |
Расход |
Остаток на конец месяца |
||||
|
|
Кол-во |
Сумма |
Кол-во |
Сумма |
Кол-во |
Сумма |
Кол-во |
Сумма |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
по счету___________
Наименование |
Ед. изм |
Остаток на начало месяца |
Приход |
Расход |
Остаток на конец месяца |
||||
|
|
Кол-во |
Сумма |
Кол-во |
Сумма |
Кол-во |
Сумма |
Кол-во |
Сумма |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборотная ведомость по аналитическому счету________
№ счета |
Наименование счета |
Остаток на начало периода |
Обороты за период |
Остаток на конец периода |
|||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ЗАДАНИЕ 13
На основании данных, приведенных в таблице 35, открыть счета бухгалтерского учета для учета процесса заготовления. Отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции из таблицы 36. Фактическую себестоимость израсходованных материалов рассчитать, используя таблицу 37.
Таблица 35
Остатки по счетам на начало месяца
Номер счета |
Наименование счета |
Сумма, р. |
|
Дебет |
Кредит |
||
10 |
Материалы (по учетным ценам) |
120 000 |
|
16 |
Отклонения в стоимости материальных ценностей |
12 000 |
|
20 |
Основное производство |
8 000 |
|
51 |
Расчетный счет |
150 000 |
|
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
|
60 000 |
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
|
10 000 |
80 |
Уставный капитал |
|
220 000 |
|
ИТОГО |
290 000 |
290 000 |
Таблица 36
Хозяйственные операции за месяц
№ опера-ции |
Содержание операции |
Сумма, р. |
Корреспонденция счетов |
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
|
Поступили материалы, стоимостью 354 000 р. (в том числе НДС 18%) – |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Услуги сторонней организации по транспортировке материалов до склада составили с учетом НДС (18%) сумму 18 880 р. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Командировочные расходы, связанные с указанной поставкой материалов (заключение договора с поставщиком), по авансовому отчету замдиректора |
2 000 |
|
|
|
|
Материалы отражены в учете по учетным ценам |
240 000 |
|
|
|
|
Отпущены в производство материалы по учетным ценам: - на производство изделия А - на производство изделия Б - на обслуживание оборудования - на нужды управления предприятием |
60 000 80 000 20 000 10 000 |
|
|
|
|
Определить сумму отклонений фактической себестоимости от стоимости по учетным ценам |
|
|
|
|
|
Списаны отклонения, относящиеся к израсходованным материалам:
- на производство изделия А - на производство изделия Б - на обслуживание оборудования - на нужды управления предприятием |
|
|
|
Таблица 37