3.2. Учёт расчётов с подотчётными лицами
Задание. Определить корреспонденцию по счёту 71
Заполнить журнал-ордер № 7
Сальдо начальное по дебету счёта 71 200 руб.
в т.ч. Бобков А.А 150 руб., Шатов И.Н. 50 руб.
Хозяйственные операции по счёту 71
№ пп |
Содержание операции |
Сумма, руб. |
Корреспонденция счетов |
|
дебет |
кредит |
|||
1 |
Из заработной платы директора Бобкова А.А. удержаны неиспользованные подотчётные суммы |
150 |
|
|
2 |
Авансовый отчёт № 91 Зотова В.И. на командировочные расходы в Н.Новгород |
60 |
|
|
медикаменты |
30 |
|
|
|
итого |
90 |
|
|
|
3 |
Авансовый отчёт № 92 Белкиной И.Ф. на командировочные расходы в Н.Новгород |
100 |
|
|
3.3. Учёт прочих расходов
Задание. Определить корреспонденцию по счёту 73, 76. Заполнить ведомости аналитического учёта, отразить итоговые данные в журнале-ордере №8.
73.2 Расчёты по возмещению материального ущерба
Сальдо нач. (дебетовое): Серов Н.В. 100 руб.,
Киров И.К. 200 руб. (в т.ч. учётная цена 100 руб.)
76.4 Расчёты с депонентами. Сальдо нач. (кредитовое) Петров С.Н. 100 руб.
76.5 Расчёты с квартиросъёмщиками.
Сальдо нач. (дебетовое) Носов С.И. 20 руб., прочие 480 руб.
76.7 Расчёты с гражданами за молоко. Сальдо нач. (кредитовое) 1000 руб.
76.9 Расчёты с прочими дебиторами и кредиторами:
Расчёты по исполнительным документам.
Сальдо нач. (кредитовое) Волгин С.И. 50 руб. Котов И.С. 50 руб.
Расчёты с прочими кредиторами: Туристическое агенство, счёт 201 2000 руб.
Отделение связи, счёт 403 800 руб.
Всего по счёту 76 сальдо начальное: дебетовое 500 руб. кредитовое 4000 руб.
4. Учёт финансовых вложений
Задание. Определить корреспонденцию по счёту 58. Заполнить ведомость аналитического учёта финансовых вложений, журнал-ордер №5.
Виды финансовых вложений на 01 сентября:
Паи 50 000 руб.
Долгосрочные облигации 50 000 руб.
Краткосрочные облигации 50 000 руб.
5. Учёт заёмных средств
Задание. Определить корреспонденцию по счётам 66, 67. Заполнить ведомость аналитического учёта кредитов и займов, журнал-ордер №4.
Виды кредитов и займов на 01 сентября:
Шифр счёта |
Аналитический счёт |
Срок погашения |
Сумма, руб. |
66 |
АО «Прогресс» |
Сентябрь текущего года |
5 000 |
66 |
Ссуда банка |
Октябрь текущего года |
10 000 |
67 |
АО «Никель» |
Сентябрь текущего года |
10 000 |
67 |
АО «Ника» |
Июль следующего года |
4 000 |
67 |
Ссуда банка по капитальным вложениям |
Декабрь 2012 года |
20 000 |
Хозяйственные операции по счетам 73, 76, 58, 66, 67.
№ пп |
Содержание операции |
Сумма, руб. |
Корреспонденция счетов |
|
дебет |
кредит |
|||
1 |
Куплены по договору у населения: молоко 25ц |
2 500 |
|
|
Молодняк кр.рог.ск. 5 голов массой 750 кг |
7 500 |
|
|
|
2 |
Начислена квартплата: Носову С.И. |
20 |
|
|
Прочим жильцам |
480 |
|
|
|
3 |
Начислено к получению с кладовщика Катина И.С. за недостачу удобрений |
250 |
|
|
в т.ч. по балансовой стоимости |
200 |
|
|
|
разница между балансовой и взыскиваемой стоимостью |
50 |
|
|
|
4 |
Начислено с заведующего фермы Сёмина И.Н. за падёж телят |
1 800 |
|
|
5 |
Удержаны из зарплаты: по исполнительным листам: у Волгина С.И. |
80 |
|
|
у Котова И.С. |
90 |
|
|
|
квартплата: у Носова С.И. |
20 |
|
|
|
у прочих жильцов |
480 |
|
|
|
возмещение материального ущерба у Кирова И.К. |
100 |
|
|
|
6 |
Начислена задолженность отделению связи по счёту №408 |
1 000 |
|
|
НДС |
180 |
|
|
|
итого |
1 180 |
|
|
|
7 |
Проданы долгосрочные облигации ОАО «Вернисаж» учётная стоимость |
50 000 |
|
|
договорная стоимость |
60 000 |
|
|
|
финансовый результат |
10 000 |
|
|
|
8 |
Начислены проценты по краткосрочному кредиту АО «Прогресс» |
500 |
|
|
9 |
Начислены проценты по долгосрочному кредиту АО Ника» |
500 |
|
|
10 |
Начислены проценты по долгосрочной ссуде банка по капитальным вложениям |
200 |
|
|
11 |
Начислены проценты по краткосрочной ссуде банка |
100 |
|
|