Перевірки відповідності фактичних залишків установленому ліміту каси

Дата	Ліміт залишку готівки в касі	Фактичний залишок	Відхилення (+,-)

Виконав _____________

Перевірив _____________

ВІДОМІСТЬ

Виявлення порушень законодавчих та нормативних актів при перевірці регулювання норм обігу готівки на

_______________________________________________________________________________________________________________________________

(назва підприємства)

Дата	Суть порушення, спосіб виявлення	Назва порушених нормативних актів	Штрафні санкції	Посада, прізвище ім.»я та по батькові осіб, які допустили порушення

«_____»___________200_ р. Підпис_______

Варіант 11.

1. Організація роботи з персоналом.

2. Методика аудиторської перевірки запасів.

Задача

Перевірити правильність визначення та відображення в обліку нестачі основних засобів, яка повинна відшкодовуватися матеріально відповідальною особою та вказати наслідки порушення.

Вхідні дані:

вина матеріально відповідальної особи підтверджена розслідуванням, факти крадіжки зафіксовано 1-02.200-р., справу передано слідчим органам 1.11.200.р.

Таблиця 1

Відображення на бухгалтерських рахунках операцій підприємства

№	Зміст запису	Кореспонденція рахунків
		дебет	кредит		сума
1	Списана нестача основних засобів	976	10		6000
2	Списано знос основних засобів	131		10		10000
3	Списано залишкову вартість об’єкта основних засобів на винну особу	375		716		6000
4	Одночасно на різницю між залишковою вартістю нестачі об’єкта та визначенню сумою відшкодування	375		716		2136
5	Внесені в бюджет різниці між обліковою та відшкодованою вартістю об’єкта	716		642		2136
6	Утримання нестачі із заробітної плати винної особи	66		375		6000

Розмір відшкодування регламентується Порядком визначення розмірів витрат від крадіжок, нестач, пошкодження (псування) матеріальних цінностей, затверджених КМУ від 22.01. 1996р.

Варіант 12.

1. Забезпечення аудиторських фірм. Аудиторська звітність.

2. Аудит витрат діяльності.

Задача

На балансі підприємств значиться об’єкт основних засобів, що характеризується такими показниками:

- первісна вартість – 5000 грн;

- сума нарахованого зносу – 1000грн;

- залишкова вартість – 4000 грн;

- справедлива вартість -5600грн.

Амортизація нараховувалась з використанням прямолінійного методу. Термін корисного використання – 5 років. Переоцінку проведено після 1 року використання об’єкта.

Оскільки справедлива вартість об’єкта значно перевищує його залишкову вартість, підприємство прийняло рішення про переоцінку (до оцінку) вартості об’єкта основних засобів.

З метою дооцінки необхідно провести відповідні розрахунки та відобразити їх на рахунках бухгалтерського обліку.

Варіант 13.

1. Планування аудиторської перевірки.

2.Методика аудиторської перевірки дебіторської заборгованості.

Задача

Перевірити правильність відображення в обліку витрат підприємства на збут та списання загальної суми витрат на фінансові результати підприємства. Вказати наслідки порушень . Відобразити на бухгалтерських рахунках операцій підприємства.

	Зміст запису	Кореспонденція рахунків
		дебет	кредит	сума
1	Списано канцелярські товари	93	30,31	20,00
2	Списано малоцінні предмети загального користування для потреб збуту	93	22	18,00
3	Списано спецодяг і взуття	93	22	62,00
4	Відображено витрати на передоплату на періодичні видання та прас-листи	93	39	59,00
5	Відображено вартість послуг сторонніх організацій ( опалення)	93	63	47,00
6	Нараховано заробітну плату: персоналу збутової діяльності; адміністративному персоналу	93 93	66 66	820,00 410,00
7	Списана загальна сума витрат на фінансові результати	79	93	1436,00

Варіант 14.

1. Договір на проведення аудиту.

2. Методика аудиту операцій на рахунках у банку.

Задача

Провести аудит фінансових результатів за 200- р. по фірмі

„Текстиль ЛТД”.

Визначити чистий прибуток „ ЛТД Текстиль”.

Показники	План	Факт	Відхилення ( тис. гр.)
			абсолют	відносні
Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	800	850
ПДВ	20,0	20,0
Акцизний збір	-	-
Інші вирахування з доходу	-	2
Чистий дохід від реалізації продукції	?	?
Собівартість реалізованої продукції ( робіт, послуг)	700	750
Валовий: прибуток збиток	?	?
Інші операційні доходи	15	15
Адміністративні витрати	10	12
Витрати на збут	15	15
Інші операційні витрати	-	-
Фінансові результати від операційної діяльності: прибуток збиток	?	?
Дохід від участі в капіталі	15	17
Інші фінансові доходи	-	-
Інші доходи	-	-
Фінансові витрати	15	15
Витрати від участі в капіталі	5	6
Інші витрати	1	1
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування: прибуток збиток	?	?
Податок на прибуток від звичайної діяльності	?	?
Фінансовий результат від звичайної діяльності: прибуток збиток		?
Надзвичайні : доходи витрати		10 9
Податок з надзвичайного прибутку		?
Чистий прибуток		?
Збиток		?

Варіант 15.

1. Аудиторська фірма, як суб’єкт аудиторської діяльності.

2. Методика аудиту показників фінансової звітності.

Задача

Аудитору необхідно провести розрахунок вартості відпуску продукції та залишку запасів на кінець періоду із застосуванням методів оцінки товарно-матеріальних запасів.

Вхідні дані:

Підприємство має наступну інформацію про наявність та рух запасів за період:

- на початок звітного періоду має 60 банок фарби для підлоги за ціною 8 грн;

- протягом звітного періоду придбало фарбу для підлоги у такому порядку:

100 банок по 8,5 грн ( у тому числі ПДВ – 141,7 грн);

80 банок по 7,5 грн ( у тому числі ПДВ – 100,0 грн);

110 банок по 8,3 грн ( утому числі ПДВ – 152,2 грн).

- на виробничі потреби було відпущено 195 банок фарби.

Варіант 16.

1.Послідовність етапів проведення аудиту фінансової звітності.

2.Аудит майнового стану підприємства.

Задача

На балансі підприємств значиться об’єкт основних засобів, що характеризується такими показниками:

- первісна вартість – 5000 грн;

- сума нарахованого зносу – 1000грн;

- залишкова вартість – 4000 грн;

- справедлива вартість -5600грн.

Амортизація нараховувалась з використанням прямолінійного методу. Термін корисного використання – 5 років. Переоцінку проведено після 1 року використання об’єкта.

Оскільки справедлива вартість об’єкта значно перевищує його залишкову вартість, підприємство прийняло рішення про переоцінку (до оцінку) вартості об’єкта основних засобів.

З метою дооцінки необхідно провести відповідні розрахунки та відобразити їх на рахунках бухгалтерського обліку.

Варіант 17.

1.Поняття і види аудиторських послуг. Клієнти аудиторських фірм (аудиторів), процедури їх вибору та погодження.

2. Методика аудиту показників фінансової звітності

Задача

Перевірити правильність визначення та відображення в обліку нестачі основних засобів, яка повинна відшкодовуватися матеріально відповідальною особою та вказати наслідки порушення.

Вхідні дані:

Вина матеріально відповідальної особи підтверджена розслідуванням, факти крадіжки зафіксовано 1-02.200-р., справу передано слідчим органам 1.11.200.р.

Таблиця 1

Відображення на бухгалтерських рахунках операцій підприємства

№	Зміст запису	Кореспонденція рахунків
		дебет	кредит		сума
1	Списана нестача основних засобів	976	10		6000
2	Списано знос основних засобів	131		10		10000
3	Списано залишкову вартість об’єкта основних засобів на винну особу	375		716		6000
4	Одночасно на різницю між залишковою вартістю нестачі об’єкта та визначенню сумою відшкодування	375		716		2136
5	Внесені в бюджет різниці між обліковою та відшкодованою вартістю об’єкта	716		642		2136
6	Утримання нестачі із заробітної плати винної особи	66		375		6000

Розмір відшкодування регламентується Порядком визначення розмірів витрат від крадіжок, нестач, пошкодження (псування) матеріальних цінностей, затверджених КМУ від 22.01. 1996р.

Варіант 18

1. Аудитор його статус та сертифікація.

2. Методика проведення аудиту операцій з матеріальними запасами.

Задача

Аудитору необхідно провести розрахунок вартості відпуску продукції та залишку запасів на кінець періоду із застосуванням методів оцінки товарно-матеріальних запасів.

Вхідні дані:

Підприємство має наступну інформацію про наявність та рух запасів за період:

- на початок звітного періоду має 60 банок фарби для підлоги за ціною 8 грн;

- протягом звітного періоду придбало фарбу для підлоги у такому порядку:

100 банок по 8,5 грн ( у тому числі ПДВ – 141,7 грн);

80 банок по 7,5 грн ( у тому числі ПДВ – 100,0 грн);

110 банок по 8,3 грн ( утому числі ПДВ – 152,2 грн).

- на виробничі потреби було відпущено 195 банок фарби.

Варіант 19.

1. Організація праці персоналу та її оплата. Контроль якості роботи аудиторів.

2. Організація і методика аудиту касових операцій з грошових коштів

Задача

Провести аудиторську перевірку касових операцій підприємства:

• перевірити повноту оприбуткування виторгу від реалізації товарів через магазин;

• перевірити дотримання встановленого ліміту каси;

• перевірити дотримання порядку цільового використання готівки;

• визначити розмір можливих штрафних санкцій;

Вхідні дані:

• встановлений ліміт залишку готівки в касі – 300 грн;

• згідно з календарем 1, 2, 15, 22, числа – неділя;

• 5 та 10 числа видачі заробітної плати;

• суму виторгу відображено в журналі ЕККА.

Таблиця 1

Показники журналу ЕККА

Дата	Сума, грн
2.02.2005р.	350.00
3.02.2005 р.	400.00
4.02.2005 р.	280.00
5.02.2005 р.	300.00
6.02.2005 р.	380.00
7.02.2005 р.	400.00
9.02.2005 р.	345.00
10.02.2005 р.	310.00
11.02. -28.02.2005 р.	5300.00
Разом	8065.00

Результати перевірки оформити у вигляді робочого документу аудитора:

Відомість виявлених помилок і порушень під час аудиту готівкових операцій ( форму відомості скласти самостійно).

Таблиця 2

Дані звітів касира підприємства за лютий 2010 рік

Звіт касира		Документ		Зміст операцій	Надходження	Вибуття
№	дата	№	дата
21	2.02	19 31	2.02 2.02	Залишок на 1.02.2010 рік Отримано виторг від магазину Здано в банк Залишок на 3.02.2010 рік	180.00 350.00 120.00	400.00
22	3.02	20 32	3.02 3.02	Отримано виторг від магазину Здано в банк Залишок на 4.02.2010р	400.00 170.00	350.00
23	4.02.	21 33 21	4.02 4.02 4.02	Отримано виторг від магазину Здано в банк Отримано з банку на виплату зарплати Залишок на 5.02.2010 р	280.00 500 860.00	100.00
24	5.02.	22 2 34	5.02. 5.02 5.02.	Отримано виторг від магазину Виплачено заробітну плату Здано в банк Залишок на 6.02.2010 р	300.00 50.00	380.00 360.00
25	7.02.	23 35 24	6.02. 6.02 7.02 7.02	Отримано виторг від магазину Здано в банк Отримано виторг від магазину Здано в банк Залишок на 8.02.2010 р	380.00 360.00 400.00	100.00 300.00
26	9.02.	25 26 29 22 3 4	9.02 9.02 9.02 9.02. 9.02.	Повернуто невикористану суму підзвітних коштів Отримано виторг від магазину Здано в банк Отримано з банку кошти на відрядження Видано кошти на відрядження Видано кошти на закупівлю калькуляторів Залишок на 10.02.2010 р	37.00 345.00 400.00 87.00	345.00 20.00 200.00
27	10.02.	27 31	10.02 10.02	Отримано виторг від магазину Отримано з банку на виплату заробітної плати Виплачено заробітну плату Залишок на 11.02.2010 р	310.00 510.00 397.00	510.00
28 43	11.02. -	28 43	11.02 -	Отримано виторг від магазину Здано в банк Залишок на 1.03. 2010 р	5300.00 197.00	5500.00

Варіант 20.

1. Внутрішній контроль: суть, класифікація, об’єкти і суб’єкти. Внутрішній аудит: суть, об’єкти та суб’єкти.

2. Аудит доходів і фінансових результатів.

Задача

Наказом по підприємству передбачено виплату добових витрат стосовно відряджень у межах України в розмірі 40 грн. (за умови, що до складу оплати за проживання в готелі не включено харчування). Директор підприємства відряджається на 5 робочих днів (з 20.09.2007 р по 24.09.2007р). Аванс стосовно добових витрат йому виплачено з каси підприємства 16 вересня 2007 року. Після повернення з відрядження директор своєчасно подав Звіт - 27 вересня 2007 року.

Аудитору необхідно розрахувати суму добових і відобразити всі господарські операції в бухгалтерському обліку.