Перевірки відповідності фактичних залишків установленому ліміту каси

Дата	Ліміт залишку готівки в касі	Фактичний залишок	Відхилення (+,-)

Виконав _____________

Перевірив _____________

ВІДОМІСТЬ

Виявлення порушень законодавчих та нормативних актів при перевірці регулювання норм обігу готівки на

_________________________________________________________________________________________________________

(Назва підприємства)

Дата	Суть порушення, спосіб виявлення	Назва порушених нормативних актів	Ш Штрафні санкції	Посада, прізвище ім.»я та по батькові осіб, які допустили порушення

«_____»___________200_ р. Підпис_______

Варіант 6.

1. Права, обов’язки, відповідальність аудиторів та аудиторських фірм.

2. Методика аудиторської перевірки власного капіталу.

Задача

Розрахувати витрати на відрядження та відобразити на рахунках бухгалтерського обліку.

Вхідні дані:

Головного економіста Іваненка А.І. направлено у службове відрядження до м. Донецька. Термін відрядження 5 робочих днів (з 20.09.2008р. по 24.09.2008 р.). 17 вересня 2008 року за видатковим касовим ордером № 121 Іваненку А.А. видано аванс на витрат на відрядження у розмірі 700 грн.

Звіт складено і подано своєчасно 27 вересня 2008 року. Його затверджено керівником підприємства в сумі 632 грн. (у тому числі сума ПДВ – 172 грн).

Залишок коштів на відрядження в сумі 68 грн. (700 – 632) повернено працівником до каси підприємства 7 жовтня 2008 року.

Крім цього працівнику за вересень 2008 року нараховано зарплату в сумі 900 грн, яка виплачена своєчасно – 8 жовтня 2008 року. Працівник має право на податкову соціальну пільгу в розмірі 257,50грн.

Примітка: натуральний коефіцієнт 1,176471

Варіант 7.

1. Об’єкти та суб’єкти аудиту.

2.Методика аудиторської перевірки безготівкових розрахунків.

Задача

Скласти проект договору на проведення аудиту.

Обов’язково відобразити такі реквізити: виконавець, замовник, предмет договору, обов’язки сторін, строки виконання договору, вартість та порядок розрахунків, відповідальність сторін, особливі умови, розгляд спірних питань, юридичні адреси.

Умова завдання

Замовник – ТзОВ „Горлиця”, виконавець – аудиторська фірма „Львіваудит”. Термін проведення перевірки – з 15 по 22 жовтня 2007 року за період з 1.04 2006 року по 31.12.2007 р. Замовлення аудиторської перевірки включає перевірку:

• організації бухгалтерського обліку;

• нарахування, сплати та обліку податків до бюджету;

• обліку реалізації товарно-матеріальних цінностей, робіт і послуг; обліку основних засобів;

• обліку грошових коштів;

• формування собівартості робіт і послуг;

• визначення фінансових результатів;

• відповідності даних річного звіту даним синтетичного обліку.

Варіант 8.

1. Організація аудиту фінансової звітності.

2. Методика аудиторської перевірки установчих документів та облікової політики.

Задача

Укладено договір між аудиторської фірмою „Орієнтир” і ВАТ „Сатурн” щодо проведення аудиторської перевірки. Дане підприємство займається комерційно – виробничою діяльністю (виготовленням технічних засобів зв’язку) і надає послуги з їх ремонту. Згідно з договором аудиторська перевірка повинна бути проведена у термін з 15 по 22 жовтня. 200—р.

Необхідно:

• скласти лист - зобов’язання, де вказати: необхідність аудиторської перевірки; обов’язки і відповідальність аудитора; етапи аудиторської перевірки; форму подання аудиторського висновку;

• скласти план аудиторської перевірки за формою таблиці 1, обов’язково відобразивши у ньому: шлях одержання попередньої інформації про клієнта; ключові позиції перевірки; способи одержання інформації, збір доказів і форму звітності аудитора тощо, вказати за яких обставин термін проведення аудиторської перевірки може бути змінений ( продовжений, перенесений).

Таблиця 1

3 п/п	Заплановані види робіт	Період проведення	Виконавець	Примітки

Варіант 9.

1. Управління аудиторською діяльністю в Україні.

2. Методика аудиторської перевірки необоротних активів та основних засобів.

Задача.

Перевірити правильність здійснення та відображення на бухгалтерських рахунках підприємства переоцінки основних засобів під час складання балансу.

Вказати наслідки порушення.

Вхідні дані:

• вартість об’єкта основних засобів – 210 000 грн;

• знос основних засобів – 78 111 грн;

• справедлива вартість – 160 000 грн.

• У наступному періоді здійснено до оцінку основних засобів, що відображено проведенням:

а) Д-т 10 „ Основні засоби” – на суму зносу об’єкта 65730 грн;

К-т 423 „ До оцінка активів”;

б) на суму зносу:

Д-т 423 „ До оцінка активів”

К-т 131 „ Знос основних засобів”.

Варіант 10.

1. Кодекс професійної етики аудиторів.

2. Методика аудиторської перевірки нематеріальних активів.

Задача

У ТзОВ «Колос» здійснена аудиторська перевірка щодо готівкового обігу за вересень минулого року. В ході аудиту встановлено

1. Ліміт залишку готівки в касі підприємства 1500 грн.

2. Залишки готівки в касі підприємства:

1.09. – 1309 грн; 2.09 – 1101 грн.

3.09 - 1036 грн; 6.09- 1510 грн;

7.09- 2120 грн; 7.09 – 1130 грн;

9.09 – 1650 грн; 10.09 – 1780 грн;

13.09 – 1500 грн; 14.09 – 1146грн;

15.09 - 1120грн; 16.09 – 1248 грн;

17. 09 – 1509грн; 20.09 – 1465 грн;

21.09 – 1126 грн; 22. 09 – 17560 грн;

23.09 – 8870грн; 24.09 – 10000 грн;

25. 09 – 1900 грн; 26.09 – 1105грн;

29.09 – 1411 грн; 30.09 – 1126 грн.

3. Прибутковим касовим ордером № 125 від 24.09 в касу підприємства одержана виручка за реалізовані яблука 350 грн. Проте в касу оприбуткована тільки сума в розмірі -125 грн.

4. 30.09 за рахунок виручки від реалізації свиней живою масою на суму 240 грн. була виплачена зарплата в розмірі 200 грн.

5. В підзвіт на невідкладні потреби видано 15.09. завгоспу Мельник В.І. (за які він не відзвітувався) 200 грн.

6. Встановлено факт не оприбуткування готівки в касі :

15.09 – 110грн;

24.09 – 105 грн;

29.09 – 46 грн;

30.09 – 58 грн.

Необхідно:

1. Скласти програму проведення аудиту касових операцій.

2. Установити порушення норм регулювання обігу готівки.

3. Вказати, вимоги яких нормативних документів порушені.

4. Нарахувати штрафні санкції.

Примітка:

а) видача заробітної плати на підприємстві проводиться з 22.09.

Аудиторська фірма

Підприємство

Період перевірки

ВІДОМІСТЬ