- •Федеральное агенство по образованию
- •Тема 1. Основы бухгалтерского учета в банках
- •Тема 2. План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях. Баланс банка
- •Тема 4. Аналитический и синтетический учет Примеры нумерации лицевых счетов
- •Тема 5. Учет кассовых операций
- •Тема 6. Учет расчетных операций
- •Тема 7. Учет капитала и фондов банка
- •Тема 8. Учет кредитных операций
- •Порядок формирование резерва на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности
Тема 7. Учет капитала и фондов банка
Задание 1. Составить корреспонденцию счетов по учету формирования уставного капитала банка
№ п\п |
Содержание операции |
Сумма, Тыс.руб. |
Дт |
Кт |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1 |
Отражено поступление денежных средств в валюте РФ в оплату акций кредитной организации при ее создании |
250 |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
2 |
Отражено поступление денежных средств в иностранной валюте в оплату акций кредитной организации при ее создании |
300 |
|
|
3 |
Одновременно отражена сумма разницы между официальным курсом иностранной валюты по отношению к российскому рублю, устанавливаемым Банком России, на дату зачисления средств в иностранной валюте в уставный капитал и курсом, определенным в решении о выпуске акций. |
25 |
|
|
4 |
Отражена оплата акций зданиями банковского назначения |
1500 |
|
|
5 |
В оплату акций поступили денежные средства в валюте Российской Федерации в безналичном порядке |
360 |
|
|
6 |
Произведена оплата акций наличными денежными средствами в рублях физическими лицами |
180 |
|
|
7 |
Поступило недвижимое имущество в оплату акций |
25600 |
|
|
8 |
Перечислены на накопительный счет в расчетно-кассовом подразделении Банка России в течение 3 рабочих дней эквивалента принятой в наличной форме суммы средств |
|
|
|
9 |
Зачислены средства с накопительного счета на корреспондентский счет после регистрации отчета об итогах выпуска акций |
|
|
|
10 |
Отражено зачисление денежных средств в валюте РФ и недвижимого имущества в уставный капитал на сумму оплаченной номинальной стоимости акций |
|
|
|
11 |
Одновременно отражена сумма разницы между ценой размещения акций и их номинальной стоимостью |
|
|
|
Задание 2. Составить корреспонденцию счетов по учету добавочного капитала и резервного фонда банка
№ п\п |
Содержание операции |
Сумма, руб. |
Дт |
Кт |
1 |
Произведена капитализация средств, полученных от продажи акций первым владельцам в период эмиссии сверх номинальной стоимости |
45000 |
|
|
2 |
Отражена сумма разницы между ценой реализации и номинальной стоимостью акции |
|
|
|
3 |
Произведена капитализация средств, полученных в результате переоценки основных средств |
25000 |
|
|
4 |
Отражена сумма разницы между ценой реализации и номинальной стоимостью акции |
|
|
|
5 |
Сформирован резервный фонд за счет прибыли организации |
256000 |
|
|
6 |
Направлены средства резервного фонда на погашение убытков |
30000 |
|
|