Тема 6. Учет расчетных операций
Задание 1. Составить корреспонденцию счетов по учету расчетов чеками
№ п\п |
Содержание операции |
Сумма, руб. |
Дт |
Кт |
1 |
Оприходованы бланки чеков |
1000 |
|
|
2 |
Выданы чеки: |
1000 |
|
|
3 |
Депонированы средства негосударственной коммерческой организации для расчетов чеками |
15000 |
|
|
4 |
Оплачены поступившие чеки: а) от клиентов другого банка б) от клиентов данного банка
|
5000 4000 |
|
|
5 |
Возвращены неиспользованные депонированные средства |
|
|
|
Задание 2. Остаток средств на расчетном счете ООО «Космос» на 01. 04. 2012 г. составлял 5230 тыс. руб. В этот день по счету организации были совершены следующие операции. Необходимо составить бухгалтерские проводки, определить остаток по расчетному счету ООО «Космос».
№ п\п |
Содержание операции |
Сумма, тыс.руб. |
Дт |
Кт |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1 |
Выдано по денежному чеку наличными на заработную плату |
19580 |
|
|
2 |
По платежному поручению перечислен НДФЛ |
4840 |
|
|
3 |
По реестру с приложенными к нему документами на отгруженные товары зачислены средства с аккредитива покупателя |
10160 |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
4 |
Оплачено платежное поручение иногороднего поставщика за ТМЦ |
25800 |
|
|
5 |
Зачислено в оплату платежного поручения |
21300 |
|
|
6 |
Зачислен платеж за поставленные товары по платежному поручению
|
16780 |
|
|
Остаток на расчетном счете на конец дня составил ______________________
Задание 3. Составить корреспонденцию счетов по учету средств на расчетном счете клиента
№ п\п |
Содержание операции |
Сумма, тыс.руб. |
Дт |
Кт |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1 |
По денежному чеку выданы наличные деньги на заработную плату |
4800 |
|
|
2 |
Оплачена банковская комиссия за расчетно-кассовое обслуживание |
100 |
|
|
3 |
По платежному поручению перечислен налог в местный бюджет |
3000 |
|
|
4 |
Оплачено платежное поручение в адрес иногороднего поставщика товарно-материальных ценностей |
12580 |
|
|
5 |
Согласно заявлению клиента открыт аккредитив |
10000 |
|
|
6 |
По мемориальному ордеру зачислен остаток неиспользованного аккредитива |
6300 |
|
|
7 |
По срочному обязательству перечислены средства на погашение кредита, выданного на 3 месяца негосударственной коммерческой организации |
3200 |
|
|
Задание 3. Составить корреспонденцию счетов по учету безналичных расчетов физических лиц
№ п\п |
Содержание операции |
Сумма, руб. |
Дт |
Кт |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1 |
Приняты денежные средства от физического лица в кассу банка для перевода в другой банк без открытия банковского счета |
|
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
2 |
Перечислены принятые от физического лица денежные средства по назначению |
|
|
|
3 |
Зачислены денежные средств, поступившие в порядке перевода от физических лиц без открытия банковского счета |
|
|
|
4 |
Списаны денежные средства со счета негосударственной коммерческой организации для перечисления на депозитный счет физического лица в том же банке |
|
|
|
5 |
Списаны денежные средства со счета негосударственной нккоммерческой организации для перечисления на текущий счет физического лица в другом банке |
|
|
|
6 |
Зачислены денежные средств на счета физических лиц в банке получателя согласно полученному реестру |
|
|
|
7 |
Депонированы средства физических лиц для расчетов чеками: |
|
|
|
8 |
Оплачены поступившие чеки от клиентов - физических лиц другого банка |
|
|
|
9 |
Оплачены поступившие чеки от клиентов - физических лиц данного банка |
|
|
|
10 |
Возвращены неиспользованные депонированные средства |
|
|
|
Задание 4. Определить очередность списания средств со счета организации при недостаточности денежных средств на счете для оплаты всех платежных документов:
- платежное поручение на перечисление взносов в ПФ РФ
- платежное поручение на перечисление денежных средств по исполнительным листам для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью
- денежный чек на выплату выходного пособия
- платежное поручение на перечисление страховых взносов
- платежное поручение на оплату требований поставщика
- платежное поручение на перечисление средств в Фонд социального страхования Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования
Задание 5. Представить на рисунке последовательность осуществления расчетов с использованием платежных поручений, используя приведенные этапы расчетов
Рисунок 1 – Схема расчетов при помощи платежных поручений
- Сообщение получателю о зачислении денег на его счет (в выписке банка).
- Возврат банком последнего экземпляра платежного поручения с отметкой о выполнении приказа владельца счета.
- Пересылка платежного поручения в банк, обслуживающий получателя, для зачисления денег на его счет.
- Представление в банк платежного поручения.
Задание 6. Представить на рисунке последовательность осуществления расчетов с использованием платежных требований, используя приведенные этапы расчетов
Рисунок 2 – Схема расчетов при помощи платежных требований
- Возврат банком поставщику последнего экземпляра платежного требования с отметкой о приеме документов
- Передача поставщиком документов на инкассо
- Отправка поставщиком товаров покупателю (оказание услуг)
- Возврат оплаченных документов в банк, обслуживающий поставщика.
- Отправка документов в банк, обслуживающий плательщика.
- «Молчаливый акцепт» или письменный отказ от акцепта.