Тема 2. План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях. Баланс банка

№ п/п

Название счета

Шифр счета

Раздел баланса

1

2

3

4

1

Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества

2

Касса кредитных организаций

3

Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России

4

Средства бюджетов субъектов Российской Федерации

5

Кредиты, предоставленные финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности - на срок до 30 дней

6

Долговые обязательства кредитных организаций

7

Вложения в операции финансовой аренды (лизинга)

8

Эмиссионный доход

9

Средства, предоставленные некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности на срок от 181 дня до 1 года

10

Выпущенные облигации со сроком погашения от 91 до 180 дней

11

Налог на добавленную стоимость, полученный

12

Основные средства (кроме земли)

13

Материальные запасы - Инвентарь и принадлежности

14

Счета организаций, находящихся в

государственной (кроме федеральной) собственности – финансовые организации

15

Капитал в управлении (учредители)

16

Доходы от переоценки ценных бумаг

17

Депозиты Минфина России - до востребования

18

Амортизация нематериальных активов

1

2

3

4

19

Доходы будущих периодов по кредитным операциям

20

Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц – до вотребования

№ п/п

Название счета

Шифр счета

Раздел баланса

1

2

3

4

1

Расчеты с прочими кредиторами

2

НДС, уплаченный

3

Выпущенные сберегательные сертификаты со сроком погашения от 31 до 90 дней

4

Расчеты с валютными и фондовыми биржами

5

Расчеты с дебиторами и кредиторами

6

Средства, предоставленные негосударственным финансовым организациям на срок свыше 3 лет

7

Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам государственным внебюджетным фондам

8

Кредиты, предоставленные физическим лицам - индивидуальным предпринимателям на срок от 91 до 180 дней

9

Привлеченные средства коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности на срок от 31 до 90 дней

10

Аккредитивы к оплате

11

Счета коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

12

Кредиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций на срок от 181 дня до 1 года

13

Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами

14

Расчеты с филиалами, расположенными в РФ

15

Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям

1

2

3

4

16

Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц - на срок от 181 дня до 1 года

17

Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах

18

Золото

19

Касса обменных пунктов

20

Резервный фонд

№ п/п

Название счета

Сумма,

тыс. руб.

Шифр

счета

1

2

3

4

1

Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества

32500

2

Собственные акции, выкупленные у акционеров

2500

3

Касса кредитных организаций

1000

4

Добавочный капитал

12500

5

Денежные средства в банкоматах

1550

6

Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России

53250

7

Расчеты с эмитентами по обслуживанию выпусков ценных бумаг

500

8

Кредиты и депозиты, полученные кредитными организациями от Банка России

1300

9

Нераспределенная прибыль

8000

10

Прочие привлеченные средства кредитных

организаций на срок от 8 до 30 дней

150

11

Резервный фонд

10000

12

Денежные средства в пути

965

13

Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации (А)

2521

14

Депозиты в Банке России на срок от 2 до 7 дней

3260

15

Кредит, предоставленный кредитной организации при недостатке средств на корреспондентском счете ("овердрафт")

2580

1

2

3

4

16

Средства федерального бюджета

10500

17

Счета организаций, находящихся в

государственной (кроме федеральной) собственности – финансовые организации

35000

18

Средства бюджетов субъектов Российской Федерации

1200

19

Счета физических лиц – индивидуальных предпринимателей

550

20

Инкассированная денежная выручка

60

21

Депозиты Минфина России - до востребования

500

22

Депозиты коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности на срок от 31 до 90 дней

180

23

Депозиты финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности на срок от 1 года до 3 лет

25

24

Привлеченные средства некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности на срок свыше 3 лет

36

25

Кредит «овердрафт», предоставленный финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности

360

26

Кредиты, предоставленные физическим лицам на срок от 181 дня до 1 года

4500

27

Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам гражданам

1020

28

Долговые обязательства Банка России

286

29

Выпущенные облигации со сроком погашения от 31 до 90 дней

80

30

Прибыль прошлого года

2100

31

Основные средства (кроме земли)

25200

32

Инвентарь и принадлежности

1500

33

Счета коммерческих организаций, находящихся в

государственной (кроме федеральной) собственности

800

34

Материалы

680

35

Нематериальные активы

815

36

Акции дочерних и зависимых организаций

14000

Актив

Сумма, тыс. руб.

Пассив

Сумма, тыс. руб.

1

2

3

4

Итого

Итого

№ п/п

Название счета

Сумма,

тыс. руб.

Шифр

счета

1

2

3

4

1

Уставный капитал кредитной организации, созданной в форме ООО

25500

2

Счета клиентов (кроме кредитных организаций) в драгоценных металлах

125

3

Эмиссионный доход

550

4

Касса кредитных организаций

535

5

Долговые обязательства кредитных организаций

650

6

Природные драгоценные камни

890

7

Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России

10000

8

Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации (П)

1580

9

Резервы на возможные потери по расчетам по ценным бумагам

1380

10

Счета участников РЦ ОРЦБ

1250

11

Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте Российской Федерации, перечисленные в Банк России

7015

12

Кредиты полученные кредитными организациями от Банка России на срок от 181 дня до 1 года

350

13

Депозиты, полученные кредитными организациями от Банка России на срок на срок от 8 до 30 дней

200

14

Прочие размещенные средства в кредитных организациях на срок свыше 3 лет

1023

15

Средства местных бюджетов

2380

16

Депозиты в Банке России на срок от 91 до 180 дней

640

17

Средства ПФ РФ

890

18

Счета негосударственных коммерческих организаций

1040

1

2

3

4

19

Аккредитивы к оплате

17

20

Депозиты негосударственных финансовых организаций на срок до 30 дней

68

21

Депозиты некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

на срок от 91 до 180 дней

158

22

Привлеченные средства негосударственных коммерческих организаций на срок свыше 3 лет

365

23

Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям на срок от 91 до 180 дней

450

24

НДС, уплаченный

87

25

НДС, полученный

183

26

Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц - на срок от 181 дня до 1 года

1650

27

Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам государственным внебюджетным фондам

240

28

Выпущенные сберегательные сертификаты со сроком погашения от 181 дня до 1 года

600

29

Земля

1026

30

Оборудование к установке

2530

31

Доходы будущих периодов по другим операциям

870

32

Доходы от переоценки ценных бумаг

630

33

Материальные запасы

950

34

Акции дочерних и зависимых кредитных организаций

35

Основные средства (кроме земли)

10250

Актив

Сумма, тыс. руб.

Пассив

Сумма, тыс. руб.

Итого

Итого