Выписка из учетной политики для целей налогообложения

Шифр счета

Наименование счета

Сумма, руб.

1

2

3

01

Основные средства

7 587 730

02

Амортизация основных средств

2 400 693

04

Нематериальные активы

145 000

05

Амортизация нематериальных активов

25 000

09

Отложенные налоговые активы

50 000

10

Материалы

1 623 550

10/9

Инвентарь и хозяйственные принадлежности

60 000

16

Отклонение в стоимости материалов

71000

19/3

НДС по приобретенным ценностям

113 700

20

Основное производство (в том числе изделие А — 33 140 руб.)

33 140

43

Готовая продукция

375 830

50

Касса

5670

51

Расчетные счета

415 710

58

Финансовые вложения

140 000

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками (ООО «Техника»)

682 000

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

27 970

66

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

351 870

68

Расчеты по налогам и сборам

289 600

69

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

51700

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

180 095

71

Расчеты с подотчетными лицами (дебиторская задолженность Фролова С. И.)

4300

73

Расчеты с персоналом по прочим операциям

68 000

77

Отложенные налоговые обязательства

151920

80

У ставной капитал

4 000 000

83/1

Прирост стоимости имущества по переоценке

372 000

84

Нераспределенная прибыль

1575 322

90/1

Выручка

9 440000

90/2

Себестоимость продаж

6 650 000

90/3

Налог на добавленную стоимость

1 440 000

90/4

Прибыль/убыток от продаж (прибыль)

1 350 000

91/1

Прочие доходы

201200

91/2

Прочие расходы

651200

91/9

Сальдо прочих доходов и расходов (убыток)

450 000

99/1

Прибыль до налогообложения

900 000

99/2

Условный расход по налогу на прибыль

216 000

99/3

Постоянное налоговое обязательство

10000

97

Расходы будущих периодов

41600

№ oпe ра­ции

Первичный документ

Содержание операции

Сумма, руб.

Д

К

1

Выписка банка из расчетного счета от 01.12

Зачислен на расчетный счет краткосрочный кре­дит банка

636 000

2

Выписка банка из расчетного счета от 02.12 .

Перечислено в погашение задолженности перед поставщиками:

- механическому заводу по счету № 51 за станок

- ЗАО «Программист по счету № 10»

35 400

11800

3

Выписка банка из расчетного счета от 05.12

Перечислено в погашение задолженности перед ООО «Техника» по счету № 201 за материалы, поступившие в сентябре (в том числе НДС 87 300 руб.)

572 300

4

Выписка банка из расчетного счета от 06.12

Получено в кассу по чекам расчетного счета на выплату заработной платы и текущие расходы

350 495

5

Выписка банка из расчетного счета от 06.12

Перечислены с расчетного счета денежные средства в погашение задолженности по едино­му социальному налогу

51700

6

Выписка банка из расчетного счета от 20.12

Зачислены на расчетный счет денежные средст­ва, полученные от ООО «Техторг» в оплату продукции (в том числе НДС -100 800 руб.)

660 800

7

Выписка банка из расчетного счетаот21.12 и 22,12

Перечислено в погашение задолженности перед поставщиками за материалы:

- ОАО «Тракторный завод» по счету № 145

- ОАО «Автоприбор» по счету № 78

27140

49 560

8

Выписка банка из расчетного счета от 24.12

Оплачены ООО «Транссервис» расходы по дос­тавке готовой продукции до станции отправле­ния

38 350

9

Выписка банка из расчетного счета от 26.12

Зачислены на расчетный счет денежные средст­ва от ООО «Квант» за объект основных средств

58 056

10

Выписка банка из расчетного счета от 27.12

Получены от ОАО «Тракторный завод» финан­совые санкции за нарушение договора поставки

1500

11

Выписка банка из расчетного счета от 30.12

Перечислены банку:

- денежные средства в погашение краткосрочно­го кредита

- проценты за кредит

290 000

30000

12

Платежная ве­домость

Выданы из кассы:

- заработная плата за ноябрь

- аванс за декабрь

180 095 100400

13

Расходные кас­совые ордера от 26.12 и 27.12

Выдано из кассы подотчетным лицам на коман­дировочные расходы:

Фролову С. И.

Котову М. К.

5000

10 400

14

Расходный кас­совый ордер

Выдана из кассы единовременная материальная помощь

29 600

15

Расходный кас­совый ордер

Выданы из кассы пособия по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет

25 000

16

Счет-фактура счет №145 от 01.12

Поступили от ОАО «Тракторный завод» мате­риалы (в том числе НДС - 4140 руб.)

27 140

17

Счет-фактура счет №78 от 03.12

Поступили от ОАО «Автоприбор материалы (в том числе НДС - 7560 руб.)»

49 560

18

Приходный ор­дер № 245

Оприходованы на склад материалы, поступив­шие от ОАО «Тракторный завод», по учетным ценам

22 400

19

Приходный ор­дер № 246

Оприходованы на склад материалы, поступив­шие от ОАО «Автоприбор», по учетным ценам

40 600

20

Расчет бухгалте­рии

Списаны отклонения в стоимости материалов (определить)

?

21

Лимитно-заборные карты

Отпущены со склада и израсходованы в отчетном периоде материалы (по учетным ценам):

- цеху № 1 для производства:

изделия А

изделия Б

9860

56 290

- цеху № 2 для производства:

изделия А

изделия Б

80 300

53 600

Требования, За­каз №301, Заказ №302

-ремонтному цеху:

для ремонта оборудования цеха № 1

для ремонта оборудования цеха № 2

5790

4340

Требования

- на хозяйственные нужды

цеха№1

цеха № 2

ремонта цеха

1750

1830

920

Требования

- заводоуправлению

1200

22

Справка бухгал­терии

Списаны отклонения в стоимости материалов, относящие­ся к материалам, отпущенным (Таблица 3,4):

- цеху № 1 для производства: изделия А

изделия Б

?

- цеху № 1 для производства: изделия А

изделия Б

?

Ремонтному цеху:

Для ремонта оборудования цеха № 1 (заказ № 301)

Для ремонта оборудования цеха № 2 (Заказ №302)

- на хозяйственные нужды:

ц еха № 1

цеха № 2

ремонта цеха

- заводоуправлению

?

23

Требования

Переданы со склада в эксплуатацию инструмен­ты общего пользования:

- в цех № 1

- в цех № 2

- в ремонтный цех

6100

5200

5400

24

Наряды, расчет­ная ведомость

Начислена основная и дополнительная заработная плата за отчетный период:

- рабочим цеха № 1 по производству: изделия А

изделия Б

57 200

51 300

- рабочим цеха № 2 по производству:

изделия А

изделия Б

39 800

39 100

- рабочим ремонтного цеха за ремонт оборудования

цеха№ 1 (заказ №301)

за ремонт оборудования цеха№ 2 (заказ № 302)

10 500

9800

- рабочим, обслуживающим оборудование:

цеха№ 1

цеха № 2

ремонтного цеха

11200

10 600

8100

-служащим

цеха№ 1

цеха № 2

ремонтного цеха

9200

9900

5400

- персоналу заводоуправления

30 800

25

Листки о вре­менной нетрудо­способности

Начислены пособия по временной нетрудоспо­собности

12 100

26

Расчетные ведо­мости

Произведены отчисления единого социального налога от начисленной заработной платы (определить):

- рабочих цеха№ 1 по производству : изделия А

изделия Б

? ?

- рабочих цеха № 2 по производству: изделия А

изделия Б

- рабочих ремонтного цеха за ремонт оборудования цеха № 1 (заказ №301)

за ремонт оборудования цеха № 2 (заказ № 302)

- рабочих, обслуживающим оборудование:

цеха№ 1

цеха № 2

ремонтного цеха

-служащих:

цеха № 1

цеха № 2

ремонтного цеха

- персонала заводоуправления

?

27

Расчетные ведо­мости

Произведены удержания из заработной платы персонала организации:

- налога на доходы физических лиц

- по исполнительным листам

в возмещение потерь от брака (изделие А)

17 029

2600

300

28

Ведомость амортизацион­ных отчислений

Начислена амортизация основных средств:

- производственного оборудования:

цеха № 1

цеха № 2

ремонтного цеха

19 100

16 300

4200

- Зданий и хозяйственного инвентаря:

цеха № 1

цеха №2

ремонтного цеха

7800

7100

1400

- зданий и инвентаря заводоуправления

2445

29

Ведомость амортизацион­ных отчислений

Начислена амортизация по патенту на промыш­ленный образец (по изделию А)

604

30

Авансовый от­чет

Списаны командировочные расходы Фролова С.

6000

31

Расчет бухгалте­рии

Списаны общепроизводственные расходы ре­монтного цеха на себестоимость (Таблица 5):

Заказа № 301

Заказа №302

32

Справка бухгал­терии

Списана себестоимость услуг вспомогательного производства (ремонтного цеха) по ремонту (Таблица 6):

Оборудования цеха№ 1 (заказ №301) Оборудования цеха № 2 (заказ № 302)

33

Расчет бухгалте­рии

Списаны общепроизводственные расходы (Таб­лицы 7,8, 9, 10)

-цеха№ 1

на себестоимость изделия А

изделия Б

-цеха № 2 на себестоимость

изделия А

изделия Б

34

Акты о браке

Выявлен брак при производстве изделия А в цехе№ 1

2780

35

Накладная

Сдан на склад и оприходован по цене возможно­го использования окончательный брак

130

36

Распоряжение мастера цеха №1

Предъявлено работнику в возмещение потерь от брака

300

37

Ведомость по­терь от брака

Списаны окончательные потери от брака на се­бестоимость изделия А

2350

38

Ведомость вы­пуска готовой продукции

Оприходована на склад готовая продукция по фактической производственной себестоимости (Таблица 11):

Изделий А

Изделий Б

39

Накладная, счет-фактура №47 от 28.12

Отгружена ООО «Техторг» готовая продукция:

-продажная стоимость

777 620

40

Книга продаж

Начислен НДС от стоимости отгруженной про­дукции

118 620

41

Ведомость дви­жения готовой продукции

Списана фактическая себестоимость отгружен­ной продукции

490 587

42

Счет, счет-фактура

Начислены по счету ООО «Транссервис» расхо­ды по доставке готовой продукции до станции отправления

в том числе НДС)

38 350

5850

43

Ведомость, рас­чет себестоимо­сти готовой про­дукции

Списаны общехозяйственные расходы на себе­стоимость отгруженной продукции

Списаны коммерческие расходы на себестои­мость проданной продукции

44

Расчет бухгалте­рии

Отражен финансовый результат от продажи продукции

45

Счет №51, счет-фактура №40 от 11.12

Получен от механического завода станок (в том числе НДС-5400 руб.)

35 400

46

Акт приемки-передачи основ­ных средств (форма №ОС-1)

Приобретенный станок введен в эксплуатацию по первоначальной стоимости (определить)

.47

Акт о списании основных средств (форма № ОС-4)

Списано вследствие физического взноса произ­водственное оборудование:

- первоначальная стоимость

- сумма амортизационных отчислений

51000

45 000

48

Счет-фактура №36 от 23.12

Предъявлены ООО «Квант» расчетные докумен­ты за компьютер, в том числе НДС

58 056

49

Акт приемки-передачи основ­ных средств (форма № Ое-1)

Передан компьютер ООО «Квант»:

- первоначальная стоимость

- сумма амортизационных отчислений

52 000

2000

50

Книга продаж

Начислен НДС со стоимости проданного ком­пьютера

8856

51

Счет № 10, счет-фактура № 77 от 01.12

Приобретено у ЗАО «Программист» неисклю­чительное право на использование программно­го продукта сроком на два года (в том числе НДС— 1800 руб.)

11800

52

Уведомление о признании пре­тензий

Начислены доходы в виде финансовых санкций, предъявленных ОАО «Тракторный завод» за на­рушение договора поставки

1500

53

Кредитный до­говор

Начислены проценты за кредит

30 000

54

Декларация по налогу на иму­щество

Начислен налог на имущество за IV квартал

5600

55

Расчет бухгалте­рии

Отражен финансовый результат от прочих опе­раций (определить)

56

Расчет бухгалте­рии

Отражен условный расход по налогу на прибыль

.57

Расчет налого­вых разниц, по­стоянных и отложенных обя­зательств и ак­тивов

Отражены (Таблица12):

- постоянные налоговые обязательства

- наложенные налоговые активы

- отложенные налоговые обязательства

58

Книга покупок

Предъявлен к налоговому вычету НДС по при­обретенным и оплаченным ценностям

59

Расчет бухгалте­рии

Отражены операции по реформации баланса

№ п/п

Показатели

Сумма, руб.

1

Сумма отклонений в стоимости материалов на начало месяца (сальдо счета 16 «Отклонение в стоимости материалов»)

2

Сумма отклонений в стоимости поступивших материалов за отчет­ный месяц

3

Итого сумма отклонений

4

Учетная стоимость материалов на начало месяца (сальдо счета 10 «Материалы»)

5

Учетная стоимость поступивших за месяц материалов (дебетовый оборот счета 10 «Материалы»)

6

Итого учетная стоимость материалов (4 + 5)

7

Средний процент отклонений (3/6 х100)

Отпущенные материалы

Учетная стоимость, руб.

Сумма отклонений в стоимости материалов, руб.

1

2

3

Цеху № 1 для производства:

Изделий А

Изделий Б

Цеху № 2 для производства:

Изделий А

Изделий Б

Ремонтному цеху:

Для ремонта оборудования цеха № 1

Для ремонта оборудования цеха № 2

На хозяйственные нужды:

Цеха№ 1

Цеха №2

Ремонтного цеха

Заводоуправлению

Итого