Аналіз рентабельності виробництва

Показник	За планом	За звітом	Відхилення
1. Валовий прибуток, тис. грн	40	170	+ 130
2. Реалізація продукції (без ПДВ)	600	840	+ 240
3. Середньорічна вартість основних фондів	500	2570	+ 2070
4. Середньорічні залишки матеріальних оборотних коштів	400	450	+ 50
5. Середньорічна вартість виробничих фон­дів (ряд. 3 + ряд. 4)	900	3020	+ 2120
6. Прибуток на 1 грн реалізованої продук­ції (ряд. 1 / ряд. 2), коп.	6,67	20,24	+ 13,57
7. Коефіцієнт фондомісткості продукції (ряд. 3 / ряд. 2), коп.	83,33	305,95	+ 222,62
8. Коефіцієнт закріплення матеріальних оборотних коштів (ряд. 4 / ряд. 2)	66,67	53,57	– 13,10
9. Рівень рентабельності виробництва (ряд. 1 / ряд. 5*100), %	4,44	5,63	+ 1,19

За даними таблиці, рівень рентабельності за звітний період збільшився на 1,19 відсоткового пункту (5,63 – 4,44).

Вплив факторів на зміну рентабельності розраховується методом ланцюгових підстановок:

1. Вплив зміни частки прибутку на 1 грн реалізованої продукції:

,

тобто вплив цього фактора становить 13,49 – 4,44 = + 9,05.

Отже, за рахунок збільшення частки прибутку на 1 грн реалізованої продукції рівень рентабельності збільшився на 9,05 відсоткового пункту.

2. Вплив зміни фондомісткості основних виробничих фондів:

.

Порівнюємо з попереднім результатом:

5,43 – 13,49 = – 8,06.

Отже, за рахунок збільшення фондомісткості виробництва рівень рентабельності зменшився на 8,06 відсоткового пункту.

3. Вплив зміни коефіцієнта закріплення матеріальних оборотних коштів, тобто зміни тривалості обороту оборотних коштів:

5,63 – 5,43 = + 0,20.

Бачимо, що за рахунок зменшення тривалості обороту оборотних коштів рівень рентабельності збільшився на 0,20 відсоткового пункту.

Отож, загальний вплив факторів: 1,19 % п. (9,03 – 8,06 + 0,20 = 1,19).