Розв’язок:

______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Завдання 7.2

Відобразити проведені операції в системі рахунків бухгалтерського обліку.

Компанія використовує какао для виробництва шоколаду. Для хеджування ризику зміни ціни запасів какао 1 липня 2009 року. Компанія уклала форвардний контракт. 30 вересня 2009 р. справедлива вартість запасів какао зменшилась на 50000 євро, а справедлива вартість форвардного контракту зросла на 50000 євро. 31 грудня 2009 року справедлива вартість запасів знизилась на 50000 євро, справедлива вартість форвардного контракту зросла на 40000 євро.

Розв’язок:

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Завдання 7.3

Пов’язати наведені нижче терміни з їх визначенням, поставивши відповідну літеру ліворуч від терміну (табл.7.1).

Таблиця 7.1

Основні якісні характеристики фінансових звітів

Похідний інструмент	Визначення
____ (1) Ф`ючерний контракт	А. Контракт на придбання або продаж визначеної кількості одиниць за попередньо визначеною ціною на майбутню дату - одиниці можуть бути фінансовими по суті (наприклад іноземна валюта) або нефінансовими (наприклад, товар).
____ (2) Опціон	Б. Торговий контракт купити або продати визначене число одиниць за ціною і в термін, окреслені в майбутньому, одиниці можуть бути за суттю і фінансові або нефінансові.
____(3) Своп	В. Контракт, який надає його утримувачу право, але не зобов’язання, придбати або продати визначену кількість одиниць за визначеною ціною впродовж визначеного періоду.
__ (4) Форвардний контракт	Г. Контракт на обмін одного набору грошових надходжень на інший, наприклад, відсоткові ставки валюти, базові ставки або будь-які комбінації з них на майбутню дату або дати.

Завдання 7.4

За наведеними даними необхідно відобразити операції, зв'язані з хеджуванням і продажем вовни.

З січня 2009 року компанія «Фокс» прогнозує продаж 1000 т вовни в кінці грудня 2009 року за 2,2 млн. евро. 3 січня компанія «Фокс» визначила грошові потоки від прогнозованої операції як об'єкт хеджування і уклала ф'ючерсний контракт на продаж 1000 т вовни 31 грудня 2009 р. 31 грудня ф'ючерсний контракт мав справедливу вартість 50000 євро і був виконаний. Компанія «Фокс» продала вовну за 2,15 млн. євро (собівартість реалізованої вовни 2 млн. євро).