Профессиональные налоговые вычеты

При исчислении налога по гражданско-правовым договорам (например, договору подряда или поручения, авторскому договору и т.д.) гражданин имеет право на получение профессиональных налоговых вычетов. Профессиональный налоговый вычет - это сумма всех документально подтвержденных затрат, связанных с выполнением работ по гражданско-правовому договору (например, стоимость израсходованных материалов).

Такие вычеты человек, которому выплачивается вознаграждение, может получить в налоговой инспекции по месту своего учета при подаче декларации о доходах за прошедший год.

Однако организация вправе предоставить профессиональный налоговый вычет и при выплате вознаграждения. Он предоставляется на основании заявления, которое может быть составлено так:

Генеральному директору

ООО «Вектор» Каштанову С.П.

от Семеновой Л.В.

ЗАЯВЛЕНИЕ

Прошу предоставить мне профессиональный налоговый вычет по НДФЛ в соответствии со ст. 221 Налогового кодекса РФ. Сумма вычета – 1500 руб.

Документы, подтверждающие мои расходы, связанные с выполнением работ по договору №12 от 24 марта 2012г., прилагаются.

Подпись: Семенова (Семенова Л.В.)

12 сентября 2012г.

При начислении налога сумма дохода, выплаченного по гражданско-правовому договору, на стандартные налоговые вычеты не уменьшается.

Особый порядок предоставления вычета установлен для вознаграждений, выплачиваемых по авторскому договору за создание, исполнение или использование произведений науки, литературы и искусства.

Задача 1.

Работник подал письменное заявление о предоставлении ему стандартного налогового вычета в размере 1400 руб. по основному месту работы. Заработная плата в месяц составляет 85 000 руб. В марте работник получил премию в размере 14000 руб.

Определить сумму НДФЛ за год.

Задача 2.

Работница организации, не состоящая в зарегистрированном браке (является одиноким родителем) имеет 2-х детей в возрасте до 18 лет. Ежемесячная заработная плата составляет 7500 руб. Требуется определить сумму налога на доходы работницы за год.

Задача 3.

Работник организации имеет право по законодательству на ежемесячный стандартный вычет в размере 3 тыс. руб. Ежемесячная заработная плата по основному месту работы составляет 2 тыс. руб. Доход от работы по совместительству за год 18 тыс. руб. Стандартные вычеты предоставляются (согласно заявления) по основному месту работы.

Определить сумму налога на доходы гражданина за год. Каким образом можно в законодательном порядке уменьшить сумму налога на доходы (НДФЛ)?

Задача 4.

Организация заключила договор с кафе на предоставление обедов своим сотрудникам. Сотрудники питаются бесплатно. Ежемесячная заработная плата сотрудника Иванова составляет 50 000 руб. По заявлению предоставляются вычеты на самого сотрудника и 2-х детей в возрасте до 18 лет (стандартные вычеты). В рабочие дни Иванов бесплатно обедает в кафе. Сумма обедов (за месяц) составила:

Январь – 3 800 руб. Июль –3 800 руб.

Февраль – 3 400 руб. Август – 1200 руб.

Март – 3 300 руб. Сентябрь – 3 500 руб.

Апрель – 3 700 руб. Октябрь – 3 000 руб.

Май – 3 800 руб. Ноябрь – 4 000 руб.

Июнь – 3400 руб. Декабрь – 4 400 руб.

Определить сумму НДФЛ работника за год.

Задача 5.

В отчетном календарном году налогоплательщик оплатил свое лечение в дневном стационаре в сумму 90 000 руб.; приобрел медикаменты по рецептам, выписанным врачом, для себя и своей супруги на сумму 56 000 руб., а также оплатил нейрохирургическую операцию своего отца (операция относится дорогостоящим видам лечения) в размере 98 000 руб. Доход налогоплательщика, с учетом предоставленных стандартных вычетов составил 350 000 руб.

Определить сумму НДФЛ за год, при условии, что была подана декларация (заявление на социальные вычеты), а так же сумму к возврату.

Задача 6.

В семье учатся отец, мать и сын. Отец за заочное обучение заплатил 40 000 руб.; мать оплатила свое обучение на вечернем отделении института в размере 25 000 руб.; стоимость обучения 19-летнего сына в университете на очной форме составила 56 тыс. руб., из которых 28 тыс. руб. заплатил сам обучающийся, а 28 тыс. руб. заплатил за него отец. Названные учреждения имеют лицензию на ведение образовательной деятельности.

Ежемесячная заработная плата у отца составляет 25 тыс. руб., у матери – 2,5 тыс. руб., у сына – 3,4 тыс. руб. Других доходов в течение года не было. Определить сумму НДФЛ каждого из членов семьи за год, при условии подачи декларации, а так же рассчитать сумму к возврату.

Задача 7.

Ежемесячная заработная плата Иванова составляет 20 тыс. руб. в месяц. На основании заявления предоставлялись стандартные вычеты на самого работника и ребенка до 18 лет. В течение года работник продал квартиру, которая находилась в его собственности 3 года за 1 200 тыс. руб. В этом же году была приобретена квартира за 2 550 тыс. руб.

Определить сумму НДФЛ за год при условии подачи декларации.

Рассчитать сумму НДФЛ, при условии, что проданная квартира находилась в собственности гражданина 2,5 года.

Задача 8.

Гражданин в 2008 г. построил жилье (сумма 2,47 млн. руб.). Доход гражданина в 2008 г. (с учетом стандартных вычетов) составил 350 тыс. руб.; в 2009 г. – 420 тыс. руб.; в 2010 –800 тыс. руб.; в 2011 – 550 тыс. руб.

Определить сумму НДФЛ гражданина в 2011 г. (с учетом предоставления декларации).

Задача 9.

Работнику организации 20 февраля текущего года выдан этой организацией рублёвый займ в сумме 50 тыс. руб., сроком на 3 мес. Процентная ставка за пользование заемными средствами согласно договору установлена в размере 4% годовых. Займ с процентами возращен 21 мая. Ставка рефинансирования ЦБ на дату уплаты процентов по заемным средствам составляла 12 %.

Определить сумму НДФЛ работника по данной сделке.

Как изменится сумма НДФЛ при условии, что займ выдавался на цели приобретения жилья?

Задача 10.

Гражданин имеет следующие виды доходов:

1. заработная плата по основному месту работы 5,5 тыс. руб. в месяц;

2. предприятие оплатило стоимость проездного билета за 1 месяц в размере 300 руб. (январь);

3. предприятие продало гражданину продукцию собственного производства по цене 1500 руб. (Потребителям она продается по 2900 руб.) (март);

4. была оказана материальная помощь: в январе – 1800 руб.; в ноябре – 3550 руб.;

5. в декабре гражданин продал машину за 110 тыс. руб. и гараж за 50 тыс. руб., указанные объекты находились в собственности 2,5 года;

6. по вкладу в банк были начислены проценты в сумме 5 200 руб., проценты начислялись в пределах ставки рефинансирования ЦБ РФ;

7. в августе ко дню рождения предприятие преподнесло подарок в размере 7000 руб.;

8. за сдачу в аренду принадлежащей ему квартиры гражданин получил 24 000 руб.; (декабрь)

9. было получено наследство в размере 50 тыс. руб. (вклад в банке).

10. в подарок от дяди в декабре была получена машина стоимостью 350 тыс. руб.

Гражданин имеет одного ребенка в возрасте до 18 лет. По заявлению предоставлялись стандартные вычеты по основному месту работы.

Определить сумму налога на доходы работника за год.

Задача 11.

Физическое лицо, постоянно проживающее в РФ, в 2011 году получило авторское вознаграждение в РФ в сумме 8 000 руб. и в Германии в сумме

1 000 евро (условный курс на момент получения денег – 40 руб. за евро). Налог на доходы физических лиц в РФ удержан в сумме 1 040 руб., в Германии 150 евро.

Рассчитайте сумму налога на доходы физических лиц, подлежащего доплате (возмещению) в РФ, при условии, что между РФ и Германией заключён договор об избежании двойного налогообложения.

Задача 12.

Для чтения лекций ЗАО "Мир" привлекло по договору подряда Соколова С.Н. Соколов не является индивидуальным предпринимателем. Вознаграждение по договору составило 7000 руб. Документально подтвержденные расходы Соколова, связанные с выполнением работ по договору, равны 1500 руб. Он написал заявление с просьбой предоставить ему профессиональный налоговый вычет на эту сумму.

Определить сумму НДФЛ Соколова по данной операции.

Задача 13.

ООО «Искра» производит электронагревательные приборы. За март 2011 года работнику Демину С. В. была начислена заработная плата в сумме 16 000 рублей. Правом на стандартные налоговые вычеты Демин не обладал. В связи с недостаточностью денежных средств для погашения задолженности перед работником было принято решение выдать Демину готовую продукцию – бытовые обогреватели «Уют». По договоренности между Деминым и администрацией ООО «Искра», Демину было передано 5 обогревателей. Цена таких обогревателей, продаваемых ООО «Искра» сторонним покупателям составляет 4 400 руб. (без учета НДС).

Определить сумме НДФЛ с зарплаты Демина за март.

Задача 14.

Предприниматель получил доход от продажи товаров на сумму 480 000 рублей. Так же им был получен подарок от другой фирмы стоимостью 8000 рублей (подарок выдан в ходе рекламной акции фирмы). Было подано заявление на профессиональный вычет в сумме 360 000 рублей.

Определить сумму НДФЛ к уплате в бюджет предпринимателем.