Задача 1.

Предприятие в январе 2011 г. приобрело объект основных средств – грузовой автомобиль (грузоподъемность 3 т.) стоимостью 52 000 руб., в т.ч. НДС – 7900 руб. 25.01.2011 автомобиль был введен в эксплуатацию; автомобиль приобретен для использования в производстве продукции.

Согласно Классификации основных средств автомобиль относится к IV амортизационной группе (срок полезного использования свыше 5-7 лет включительно). Предприятие установило срок полезного использования 84 месяца. Амортизацию по автомобилю начисляют нелинейным методом.

Определить сумму амортизационных отчислений за I кв. 2011 г.

Задача 2.

На 1 января 2009 года у организации на балансе числятся 3 легковых автомобиля. Все они относятся к 3 амортизационной группе. До 2009 года амортизация по ним начислялась линейным методом. Остаточная стоимость на начало года составила:

1 автомобиль – 155 000 руб.;

2 автомобиль – 128 900 руб.;

3 автомобиль – 20 200 руб.

В январе 2009 г. организация приобрела новый автомобиль. В этом же месяце он был введен в эксплуатацию. Его первоначальная стоимость составила 520 000 руб., срок полезного использования – 3 года (3 амортизационная группа). Амортизация начисляется нелинейным методом.

Определить сумму амортизации за 1 квартал 2009 года.

Задача 3.

Используя условие задачи № 6, определите сумму амортизационных отчислений за 1 квартал 2009 года с учетом того, что организация в марте 2009 года продала один автомобиль, остаточная стоимость которого на 1 января 2009 года составляла 128 900 рублей.

Расходы на уплату процентов по долговым обязательствам (*)

Долговые обязательства, проценты по которым учитываются для целей налогообложения

Товар-ные кредиты

Банковские счета

Договоры займа, заключенные как с юр.лиц., так и с физ. лиц., предметом которой являются денежные средства, иное имущество

Имитирование налогоплатель-щиком долговые ценные бумаги (векселя…) облигации облигации)

прочие долговые обязатель-ства

Банковские кредиты

Коммер-ческие кредиты

Банковские вклады

* КП – Главная книга. Специальный выпуск. Налог на прибыль: расчет и уплата в 2002 году. - М.: Консультант Плюс, 2002. – 80с.

Задача 4.

22.10.2010 г. Заимодавец предоставил ЗАО «Мираж» заем в размере 45 000 руб., сроком по 20.01.2011 г. (на 90 дней) с выплатой процентов по ставке 16% годовых, по окончании срока пользования заемными средствами. 20.01.2011г. указанный договор пролонгирован сторонами до 20.02.2011 г. В указанный срок ЗАО «Мираж» сумму займа и проценты не вернуло, в связи, с чем Заимодавец обратился в суд. Причитающиеся Заимодавцу денежные средства взысканы с ЗАО «Мираж» по решению суда 10.05.2011 года.

Определите сумму процентов, которую ЗАО «Мираж» отнесет к внереализационным расходам в I полугодии 2011 г. для целей налогообложения.

Расчет произвести в табл.7.