Тема 12. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение

Источники налогового права. Законные и подзаконные нормативно-правовые акты. Действие налоговых законов в пространстве, во времени и по кругу лиц. Обратная сила налогового закона.

Понятие, виды и признаки налоговых правонарушений. Структура правонарушения (объект, субъект, объективная и субъективная стороны). Административная, налоговая и уголовная ответственность за нарушение налогового законодательства. Отличие налоговых преступлений от других налоговых нарушений. Вина как признак состава налогового преступления.

Основные принципы привлечения к ответственности за нарушение налогового законодательства. Лица, подлежащие привлечению к ответственности за совершение налогового правонарушения. Обстоятельства, исключающие ответственность налогоплательщика за нарушение налогового законодательства. Основные виды нарушений налогового законодательства и ответственность налогоплательщиков за их совершение. Понятие, виды и порядок взыскания налоговых санкций.

Обязанности банков, виды нарушений банком обязанностей и ответственность за их совершение. Осуществление налоговыми органами контроля за исполнением банками обязанностей, предусмотренных статьями 46, 60, 76, 86 Налогового кодекса. Административные штрафы за правонарушения, их виды и порядок применения. Должностные лица, привлекаемые к ответственности. Оформление результатов (решений, исков) по привлечению налогоплательщиков к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Своевременность, правомерность и полнота взыскания налоговых санкций за нарушения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и санкций за нарушения законодательства об административных правонарушениях. Обжалование актов налоговых органов и действий или

бездействия их должностных лиц. Порядок рассмотрения жалобы вышестоящим налоговым органом и принятие решения по ней.

Тема 13. Учет и отчетность по налогам и сборам в налоговых органах

Организация работы по учету поступлений налогов, сборов и иных обязательных платежей, администрируемых налоговыми органами. Организация работы налоговыми органами по взаимодействию с органами федерального казначейства, финансовыми органами и органами муниципальных образований в ходе формирования налоговой отчетности.

Этапы формирования учетно – аналитической информации в налоговых органах.

Организация работы соответствующих структурных подразделений налогового органа по приему и обработке информации, поступающей из управлений федерального казначейства по субъектам Российской Федерации.

Организация мероприятий по информированию налогоплательщиков об изменениях в классификации доходов бюджетов.

Мероприятия, направленные на устранение ошибок банков, допускаемых при формировании электронных платежных документов на уплату налогов (сборов) и иных обязательных платежей.

Организация работы по приему и обработке поступающей (в том числе в электронном виде) из банков информации о платежах конкретных физических лиц. Организация работы по своевременному уточнению невыясненных платежей, возникших как по вине налогоплательщиков, так и по вине банков, и своевременному доведению до органов федерального казначейства информации об уточнении платежей.

Организация работы по обеспечению ведения информационного ресурса «Расчеты с бюджетом» (далее - ИР РСБ): работа с налогоплательщиками по обеспечению правильности заполнения расчетных документов на уплату налогов и сборов; прием и обработка информации из расчетных документов юридических лиц и о платежах физических лиц; разрешение проблемных ситуаций с начислением пеней; ввод начисленных к уплате сумм налогов по данным налогоплательщиков - юридических лиц. Соблюдение установленного порядка открытия и закрытия карточек ИР РСБ.

Порядок учета сведений о расчетах с бюджетом налогоплательщиков, налоговых агентов и других плательщиков обязательных платежей, администрируемых налоговыми органами, по текущим платежам и неурегулированной задолженности.

Правильность формирования статистической налоговой отчетности в соответствии с указаниями ФНС России. Формирование статистической налоговой отчетности в разрезе основных направлений деятельности налоговых органов (отчеты по формам 1-НМ,1-НОМ,4-НМ,4-НОМ,2-НМ,2-НК и др.).

Соблюдение указаний ФНС России по контролю отчетных данных по сопоставимым показателям разных форм статистической налоговой отчетности.