Тема 11. Организация налогового контроля и его совершенствование в условиях реформирования первой части Налогового кодекса рф

Налоговый контроль как необходимое условие функционирования налоговой системы. Субъекты, объекты, методы налогового контроля. Формы проведения налогового контроля: налоговые проверки, получение объяснений налогоплательщиков и иных обязанных лиц, проверка данных учета и отчетности, осмотр помещений и территорий, используемых для извлечения дохода (прибыли), а также другие формы, предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации.

Виды налоговых проверок: выездная и камеральная, их цель и значимость. Процедура проведения налоговых проверок (периодичность, планирование, подготовка, этапы).

Процедуры, применяемые при проведении налоговых проверок (участие свидетеля, осмотр помещений, истребование и выемка документов и предметов, экспертиза, участие переводчика и понятых).

Порядок оформления результатов налоговых проверок и принятия решения. Права проверяющих и налогоплательщиков в ходе проведения налоговых проверок.

Показатели эффективности контрольной работы в налоговых органах.

Проведение совместных выездных налоговых проверок с участием правоохранительных органов. Оформление и реализация результатов совместной налоговой проверки.

Ключевые процессы налогового администрирования: учет налогоплательщиков и регистрация юридических лиц, система учета налоговых платежей.

Учет налогоплательщиков и плательщиков сборов. Порядок и процедура постановки на учет в налоговых органах, переучета и снятия с учета. Применение идентификационного номера налогоплательщика. Контроль за соблюдением правил использования контрольно-кассовых машин, за полнотой учета выручки денежных средств на предприятиях.

Представление информации о налогоплательщиках сторонним организациям. Налоговая тайна.

Направления совершенствования идентификации объектов налогообложения: интеграция общенациональных реестров учета налогоплательщиков, регистрации юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и сельхозпроизводителей.

Совершенствование форм и методов налогового контроля деятельности вертикально интегрированных компаний в целях противодействия негативным последствиям трансфертного ценообразования.

Налоговый мониторинг особых групп налогоплательщиков, осуществляющих хозяйственную деятельность в условиях специальных режимов функционирования, предусмотренных действующим законодательством: стратегических организаций, имеющих статус важнейших объектов обеспечения жизнедеятельности и безопасности.

Учет поступлений налогов и сборов. Понятие налоговой отчетности. Документы налоговой отчетности: налоговая декларация (расчет по налогу), налоговое уведомление, а также документы, способствующие исчислению суммы налога или сбора (справки, отчеты и др.). Внесение дополнений и изменений в налоговую декларацию.