Тема 9. Контроль за исполнением обязанностей по уплате налогов и сборов

Порядок возникновения, изменения и прекращения обязанности по уплате налога или сбора. Условия прекращения обязанности по уплате налогов и сборов. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов при ликвидации, реорганизации юридического лица, безвестно отсутствующего или недееспособного физического лица.

Порядок исчисления налога, налоговая база, налоговый период. Сроки, периодичность и порядок уплаты налогов и сборов. Порядок установления и использования льгот по налогам и сборам.

Организация работы по контролю за соблюдением налогоплательщиками и банками установленных законодательством обязанностей по представлению сведений об открытии, закрытии (изменении) счетов, по предварительной регистрации счета (вклада), открываемого в банке за пределами территории Российской Федерации, и обязанностей банков по исполнению решений налоговых органов.

Тема 10. Организация работы по урегулированию задолженности по налогам и сборам. Способы обеспечения исполнения налоговых обязательств

Понятие недоимки, пени и налоговых санкций. Порядок начисления пени, налоговых санкций.

Способы обеспечения исполнения налоговых обязательств (залог имущества, поручительство, пеня, приостановление операций по счетам налогоплательщика, арест имущества).

Организация принудительного взыскания обязательных платежей:

- направление требований об уплате налогов и сборов, а также пени налогоплательщикам (в том числе физическим лицам);

- взыскание налогов, а также пени за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщиков (плательщиков сборов) - организаций или налоговых агентов-организаций в банках;

- приостановление операций по счетам налогоплательщиков-организаций, налоговых агентов - организаций, плательщиков сборов - организаций или налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей;

- наложение ареста на имущество налогоплательщиков-организаций, налоговых агентов-организаций и плательщиков сборов – организаций в качестве способа обеспечения исполнения решений о взыскании налога.

Соблюдение порядка реструктуризации кредиторской задолженности организаций по налогам и сборам, а также задолженности по начисленным пеням и штрафам перед бюджетами различных уровней и задолженности по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды.

Организация работы по списанию задолженности в соответствии с постановлениями Правительства Российской Федерации.

Порядок предоставления отсрочки (рассрочки), налогового кредита, инвестиционного налогового кредита по уплате налогов и сборов, а также пени.

Принятие решений о признании задолженности безнадежной к взысканию и по ее списанию.

Порядок проведения зачетов или возвратов излишне уплаченных (взысканных) сумм налогов и иных обязательных платежей.

Организация работы в налоговых органах по обеспечению процедур банкротства в соответствии с постановлениями Правительства Российской Федерации и нормативными актами Минэкономразвития России и ФНС России.