Тема 6. Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов

Налогоплательщики и плательщики сборов. Подходы к сегментации налогоплательщиков: принципы деления налогоплательщиков на категории (крупнейшие). Права и обязанности налогоплательщиков и плательщиков сборов. Ответственность плательщиков налогов и сборов за совершение налоговых правонарушений. Взаимозависимые лица. Обособленные подразделения организаций и особенности исчисления и уплаты налогов по месту их нахождения. Законные и уполномоченные представители налогоплательщиков, их полномочия, права и обязанности.

Правовой статус организации как юридического лица, физических лиц, филиалов, обособленных подразделений организаций.

Права налогоплательщиков (плательщиков сборов) на получение бесплатной информации и разъяснений о законодательстве о налогах и сборах, о порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, на использование льгот, отсрочек, рассрочек, кредитов, на зачет или возврат излишне уплаченной или излишне взысканной сумм налогов, пеней, штрафов, на обжалование актов налоговых органов и действия (бездействия) их должностных лиц и др.

Обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов) по уплате законно установленных налогов и сборов, по представлению налоговому органу информации и документов в случаях и порядке, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации, по устранению выявленных налоговыми органами нарушений законодательства о налогах и сборах и др.

Права, обязанности и ответственность налоговых агентов и сборщиков налогов и (или) сборов.

Тема 7. Права, обязанности и ответственность других участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах

Государственные и правоохранительные органы, участвующие в налоговых правоотношениях, государственные органы исполнительной власти и исполнительные органы местного самоуправления, другие уполномоченные ими органы и должностные лица (сборщики налогов и сборов), органы государственных внебюджетных фондов. Права, обязанности, ответственность и полномочия Федеральной таможенной службы Российской Федерации и таможенных органов, Министерства финансов Российской Федерации и его подразделений (финансовых органов). Полномочия органов внутренних дел РФ.

Раздел 4. Реализация полномочий налоговых органов

Тема 8. Организация работы по государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, учету налогоплательщиков, ведению государственных реестров

Государственная регистрация юридических лиц в налоговых органах. Постановка на учет налогоплательщиков – организаций в налоговых инспекциях. Место деятельности и управления организации и место постановки на учет в налоговых инспекциях. Место нахождения имущества, регистрации транспортных средств и их учет в налоговых инспекциях. Постановка на учет граждан, занимающихся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, нотариусов, охранников и других физических лиц. Постановка на учет налоговых агентов. Формирование сведений о постановке на налоговый учет юридических и физических лиц. Присвоение идентификационных номеров, их содержание и значение. Ведение единого государственного реестра налогоплательщиков. Порядок снятия с учета налогоплательщиков и налоговых агентов. Работа налоговых органов по выявлению налогоплательщиков, уклоняющихся от постановки на налоговый учет. Сведения о налогоплательщиках, подлежащие сообщению налоговым органам. Порядок открытия расчетных, текущих и иных счетов в банке организациям и физическим лицам при постановке на налоговый учет.

Достоверность сведений, включенных в региональный (территориальный) раздел Единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ). Соблюдение регистрирующим (налоговым) органом процедуры государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Организация работы по предоставлению сведений, содержащихся в государственном реестре, по применению мер ответственности к лицам, нарушившим законодательство Российской Федерации о государственной регистрации, по формированию ЕГРЮЛ, Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП) сведениями, представляемыми органами государственных внебюджетных фондов, банками и др.

Соблюдение процедур перевода и постановки на учет крупнейших налогоплательщиков в межрегиональных (межрайонных) инспекциях ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам.

Постановка на учет организаций, созданных в соответствии с законодательством Российской Федерации, и иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации.

Снятие с учета российских организаций в связи с их ликвидацией.

Постановка на учет индивидуальных предпринимателей, в том числе частных нотариусов и адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, частных детективов, охранников. Постановка на учет физических лиц, зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей и не относящихся к индивидуальным предпринимателям. Порядок снятия организаций и физических лиц с учета в налоговом органе. Организация работы налогового органа по применению мер ответственности к лицам, нарушившим законодательство Российской Федерации в части учета налогоплательщиков и др.

Организация работы налогового органа по формированию и использованию информационных ресурсов по государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, учету организаций и физических лиц, в том числе ЕГРЮЛ, ЕГРИП и ЕГРН.