Северо-Кавказская академия государственной службы

Кафедра налогообложения и бухгалтерского учета

С.В.Никулина

НАЛОГОВОЕ АДМИНИСТРИРОВАНИЕ

Учебно- методический комплекс

Ростов-на-Дону 2010

Северо-Кавказская академия государственной службы

Кафедра налогообложения и бухгалтерского учета

Никулина С.В.

Налоговое администрирование: Учебно-метод. комплекс. Ростов н/Д.: Изд-во СКАГС, 2007, 44с.

Учебно-методический комплекс разработан в соответствии с Государственным образовательным стандартом высшего профессионального образования и планом кафедры. В комплексе изложены основные вопросы теории и практики организации системы налогового администрирования, темы и содержание лекционных занятий, даны варианты контрольных работ, примерный перечень экзаменационных вопросов, список литературы.

Дисциплина «Налоговое администрирование» включена в состав специальных дисциплин Государственного стандарта высшего профессионального образования по специальности 08.01.07 «Налоги и налогообложение»

Предназначен для студентов очной и заочной форм обучения.

Печатается по решению кафедры.

(Протокол № 5 от 21 ноября

2006 г.).

Введение

Налоговое администрирование – это важнейшая сфера научно – практических исследований и методических действий, являющихся частью общей теории и практики управления системой налогообложения.

Современному специалисту важно не только владеть знаниями налогового законодательства, знать состав, принципы построения, правовой статус, задачи и функции налоговых органов Российской Федерации, их права, обязанности, но и понимать сущностные характеристики таких категорий, как «налоговая политика», «налоговый механизм», «налоговый потенциал», «функции налогов» и др. Кроме того, сложная система управления налоговыми отношениями в целом и налоговыми органами, в частности, заставляет по - новому рассматривать налоговое администрирование, определять его целевые стратегические функции и текущие задачи развития.

Цель изучения курса состоит в том, чтобы будущий специалист по налогообложению не только владел теорией и методическими навыками, но и умел реализовывать их на практике, на базе основополагающих теоретических положений налогового администрирования, а также на основе законодательных и нормативных документов в этой области.

Задачей курса является изучение теории и практики основ организации системы налогового администрирования.

Требования к уровню освоения курса. Студент, освоивший курс, должен:

- владеть знаниями об экономических и исторических условиях становления и развития налогового администрирования;

- понимать сущность основных категорий, используемых налоговой наукой и практикой;

- знать новации в области налогового и административного права;

- уметь взаимодействовать с должностными лицами налоговых органов и ориентироваться на бесконфликтные отношения с налогоплательщиками.

Учебно-тематический план курса

№	Наименование темы	Количество часов
		Лекции	Семинары
1 2 3 4 5 6 7 8 9	Современная налоговая система Российской Федерации и пути ее совершенствования Налоговые органы Российской Федерации, их структура и предмет деятельности Федеральная налоговая служба Российской Федерации (ФНС России): структура, задачи и функции Территориальные (региональные) налоговые органы ФНС России: структура, задачи и функции Налоговые органы Российской Федерации в условиях административной реформы: функции, права, обязанности и ответственность Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов Права, обязанности и ответственность других участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах Организация работы по государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, учету налогоплательщиков, ведению государственных реестров Контроль за исполнением обязанностей по уплате налогов и сборов	2 2 2 2 2 2 2 2 2	2 2 2 2 2

№	Наименование темы	Количество часов
		Лекции	Семинары
10 11 12 13 14 15	Организация работы по урегулированию задолженности по налогам и сборам. Способы обеспечения исполнения налоговых обязательств Организация налогового контроля и его совершенствование в условиях реформирования первой части Налогового кодекса РФ Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение Учет и отчетность по налогам и сборам в налоговых органах Организация внутриведомственного контроля в налоговых органах Взаимоотношения налоговых органов с судебными органами, органами МВД России. Полномочия налоговых органов по обращению с иском в суд на налогоплательщиков и иных лиц ИТОГО	4 4 2 2 2 2 34	2 2 2 2 18