Метод суммы мест

По любому показателю совокупность анализируемых значений упорядочивается от лучшего к худшему, при этом наилучшим значениям присваивается первое место, следующему - второе и т.д. Полученные места суммируются. Наименьшая сумма считается наилучшим результатом среди сравниваемых объектов и ей присваивается 1-ое место и т.д.

Задание 6.1.

На основе исходных данных провести выбор наилучшего варианта инвестиционного проекта, используя метод суммы мест и таксонометрический.

	Варианты проектов
Наименование показателей	1	2	3	4	5	6
Срок окупаемости, мес.окупаемости, мес.	24	24	16	18	19	22
Чистый дисконтированный доход, тыс.руб.	13500	13000	2200	14650	11320	16230
Индекс рентабельности	2,19	2,4	3,0	2,5	1,9	2,2
Внутренняя норма доходности, %	12	19	18	21	23	20

Задание 6.2.

На основе исходных данных провести комплексную оценку финансового состояния предприятий, используя метод суммы мест и таксонометрический.

№ пред-прия- ти я	Коэффициент ликвидности	Коэффициент оборачиваемости капитала	Рентабельность капитала, %	Коэффициент финансовой независимости	Доля собственного капитала в оборотных активах,%
1	1,7	2,7	21	0,77	15
2	2,2	2,1	25	0,66	24
3	1,2	2,5	26	0,55	26
4	1,8	2,8	36	0,63	31
5	1,3	3,2	15	0,54	18
6	1,5	3,7	22	0,71	17

Практическая работа № 7 Тема: анализ показателей производственной деятельности предприятий морского транспорта

Цель: Научиться проводить анализ динамики, выполнения плана и структуры объемов производственной деятельности предприятий морского транспорта

Методические рекомендации

Оценку производственной деятельности в судоходных компаниях проводят по следующим показателям: объем перевозок грузов; грузооборот; объем перевозок пассажиров; пассажирооборот.

В морских портах основным показателем производственной деятельности является объем погрузочно-разгрузочных работ.

В буксирных компаниях – количество буксировок.

Анализ начинается с изучения динамики объемов перевозок. Данный анализ позволяет выявить общие тенденции изменения показателей за ряд лет. Для этого рассчитываются базисные или цепные темпы роста и прироста показателей. Для этого целесообразно составить таблицу 7.1.

Для общей характеристики динамики рассчитывается среднегодовой темп роста по среднегеометрической или среднеарифметической взвешенной.

Таблица 7.1 - Динамика объемов перевозки грузов

Наименование показателя	2005 г.	2006 г.	2007 г.	2008 г.	2009 г.	2010 г.
Объем перевозок, тыс.тонн.	4463	4454	4571	4510	5700	4835
Цепные темпы роста,%	-	99,80	102,63	98,67	126,39	84,82
Базисные темпы роста,%	-	99,80	102,42	101,05	127,72	108,34

Из таблицы видно, что за шесть лет объем перевозок грузов возрос на 8,34% и составил в 2010 году 4835 тыс.тонн. В 2010 году объем перевозок грузов сократился по сравнению с 2009 годом на 865 тыс.тонн или на 15,18%.

Для общей характеристики динамики рассчитывается среднегодовой темп роста по среднегеометрической или среднеарифметической взвешенной.

Исчислим темп роста объема перевозки грузов по среднегеометрической:

Для большей наглядности динамику производственных показателей можно отобразить графически (см. рис 7.1).

Рис. 7.1 – Динамика объема перевозок груза за 2005-2010 гг.

После изучения динамики изучают выполнение задания в отчетном периоде, как по общим показателям, так и по структуре.

Для оценки степени выполнения плана рассчитывают процент выполнения плана и абсолютное отклонение (см. табл. 7.2).

Таблица 7.2 - Оценка выполнения плана по перевозки грузов и пассажиров

Наименование показателя	Отчетный период		Абсолютное отклонение (+/-)	% выполнения плана
	план	факт
Объем перевозок, тыс.тонн.	5000	4835	-165	96,70
Объем перевозок пассажиров, тыс.чел.	499	467	-32	93,58

Фактический объем перевозок грузов меньше запланированного на 165 тыс.тонн. Плановое задание недовыполнено на 3,3%. План по объему перевозок пассажиров недовыполнен на 6,42%.

Анализ динамики и выполнения заданий ведется как по общим показателям, так и по их составу.

Для изучения структуры объемов производственной деятельности рассчитывают удельный вес каждого вида деятельности (перевозок, груза) в общем объеме и определяют отклонения по структуре от плана и от значений прошлых лет (табл. 7.3).

Анализ данных таблицы 7.3 показал, что отчетном году наибольший удельный вес в структуре грузопереработки занимают генеральные грузы – 76,77%. По сравнению с прошлым годом удельный вес генеральных грузов увеличился на 11,36%. Можно сделать вывод, что имеет место все более последовательная специализация порта на переработке генеральных грузов.

Наибольшую долю среди генеральных грузов в общем объеме грузопереработки занимают металлы (55,49%). А среди навалочных грузов - грузопереработка сахара (11,32%). По всем видам навалочных грузов отмечается сокращение удельного веса.

Таблица 7.3 – Анализ структуры грузопереработки в стивидорной компании

Наименование груза	Преды-дущий год	Отчетный год		Структура,%			Отклонение по структуре по сравнению
		зада-ние	факт	Преды-дущий год	Отчетный год		с преды-дущим годом	с зада-нием
					зада-ние	факт
Навалочные грузы в том числе	1834	1330	1190	34,59	25,07	23,23	-11,36	-1,84
зерновые	706	330	350	13,32	6,22	6,83	-6,48	0,61
сахар	744	600	580	14,03	11,31	11,32	-2,71	0,01
цемент	384	400	260	7,24	7,54	5,08	-2,17	-2,46
Генеральные грузы В том числе	3468	3975	3932	65,41	74,93	76,77	11,36	1,84
металлы	2859	2900	2842	53,92	54,67	55,49	1,56	0,82
грузы в контейнерах	609	1075	1090	11,49	20,26	21,28	9,79	1,02
Объем перегрузки груза – всего	5302	5305	5122	100,00	100,00	100,00	-	-

Следует отметить, что в отчетном году произошли незначительные структурные сдвиги по сравнению с планом практически по всем статьям. Наблюдается изменение структуры грузов в пользу более трудоемких ( доля генеральных грузов увеличилась).

В процессе изучения структуры объемов производственной деятельности следует определить влияние структурных сдвигов на выполнение общего задания по грузопереработке (объему перевозки) (см. табл. 5.4).

Индекс объема работ определяется как отношение фактического объема работ к заданию в целом.

Пересчет фактической структуры на индекс объема работ выполняется как произведение удельного веса каждого рода груза по факту на указанный выше индекс.

Влияние структурных сдвигов рассчитывается как разность между пересчитанной структурой и структурой по заданию (графа 8 минус графа 5 табл.7.4.).

Таблица 7.4 - Расчет влияния структурных сдвигов на выполнение задания по грузопереработке

Вид груза	Объем грузопереработки, тыс.т			Структура, %			Пересчет факт. структуры на индекс по объему грузоперера-ботки	Влияние структуры на объем грузопере-работки
	план	факт	% вып	план	отчет	отклонение
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Навалочные грузы в том числе	1330	1190	89,47	25,07	23,23	-1,84	22,43	-2,64
зерновые	330	350	106,06	6,22	6,83	0,61	6,60	0,38
сахар	600	580	96,67	11,31	11,32	0,01	10,93	-0,38
цемент	400	260	65,00	7,54	5,08	-2,46	4,90	-2,64
Генеральные грузы В том числе	3975	3932	98,92	74,93	76,77	1,84	74,12	-0,81
металлы	2900	2842	98,00	54,67	55,49	0,82	53,57	-1,09
грузы в контейнерах	1075	1090	101,40	20,26	21,28	1,02	20,55	0,28
Объем перегрузки груза – всего	5305	5122	96,55	100,00	100,00	0,00	96,55	-3,45

План по объему перегрузки груза недовыполнен на 3,45%, или на 183 тыс.тонн. Наибольшее влияние на изменение общего результата оказало сокращение удельного веса навалочных грузов. Удельный вес навалочных грузов сократился по сравнению с планом на 1,84%, что привело к сокращению объема перегрузки грузов на 2,64%. Это произошло в основном за счет сокращения доли перегрузки цемента (сокращение на 2,46% привело к сокращению результата на 2,64%).

Среди генеральных грузов наибольшее влияние оказало увеличение доли грузопереработки металлов на 0,82%, что привело к сокращению грузопереработки на 1,09%.

Положительное влияние на объем перегрузки груза оказало увеличение удельного веса зерновых грузов и грузов в контейнерах.

Изменение структуры продукции оказывает влияние на все экономические показатели: объем выпуска в стоимостной оценке, материалоемкость, прибыль, рентабельность.

Если увеличивается удельный вес более дорогой продукции, объем ее выпуска в стоимостном выражении возрастает, и наоборот. То же происходит с размером прибыли при увеличении удельного веса высокорентабельной и соответственно при уменьшении доли низко рентабельной продукции.

Расчет влияния структуры производства на уровень перечисленных показателей можно произвести способом цепной подстановки, который позволяет исключить влияние всех факторов кроме структуры продукции:

.

где ВП – объем продукции, работ или услуг, ед..;

VВПобщ1 – фактический общий объем продукции, работ или услуг, ед.;

Удi – удельный вес i-го вида продукции в общем объеме, доля;

Цi0 – базовое значение цены единицы продукции, руб.

Изучив динамику и выполнение плана по объему перевозок, необходимо установить факторы изменения объема перевозок.

На объем грузовых перевозок большое влияние оказывают и эксплуатационные показатели работы флота.

Для проведения факторного анализа объема перевозок грузов могут быть использованы следующие факторные зависимости:

1. грузооборот

2. объем перевозок грузов

Расчет влияния факторов по данным моделям можно произвести одним из способов факторного детерминированного анализа.

Порядок применения этого способа рассмотрим на следующем примере (см.табл.7.5).

Таблица 7.5.

Показатели	Обозначение (формула для расчета)	План	Факт	Отклонение
Чистая грузоподъемность, тонны	Dч	60 553	-	-
Количество перевезенного груза, тонны	Q	57 434	55 282	-2152
Грузооборот,т-мили	Ql	120 114 040	107 771 700	-12342340
Дальность плавания,мили	L	4 000	3 700	-300
Время рейса,сут	Tp	16	18	2
Ходовое время ,сут	Тx	13	14	1
Коэффициент использования грузоподъемности		0,4959	0,4810	-0,0149
Эксплуатационная скорость судна		307,69	264,27	-43,42
Коэффициент ходового времени		0,8125	0,7778	-0,0347
Грузооборот		120112030	107762845	-12349185

По данным табл. 7.5 определим влияние следующих показателей на изменение грузооборота судна в рейсе:

1) коэффициента использования грузоподъемности;

2) эксплуатационной скорости судна;

3) коэффициента ходового времени;

4) эксплуатационного периода (в данном примере это будет время рейса).

Определим влияние изменения факторов способом абсолютных разниц.

Изменение грузооборота за счет:

1. коэффициента использования грузоподъемности

2. эксплуатационной скорости судна

3. коэффициента ходового времени

-

4. продолжительности времени рейса

Проверяем правильность производимых расчетов. Алгебраическая сумма влияния всех факторов обязательно должна быть равна общему приросту грузооборота. Отсутствие такого равенства свидетельствует о допущенных ошибках в расчетах.

Произведенный факторный анализ выполнения плана по грузообороту выявил влияние факторов, вызвавших изменение грузооборота в анализируемом периоде. В результате проведенного анализа было выяснено, что план по грузообороту был не выполнен на 12 349 185 тонно-мили.

Это произошло вследствие изменения фактических показателей факторов по сравнению с их плановыми величинами. Рассмотрим влияние каждого показателя в отдельности.

Наибольшее влияние оказало изменение эксплуатационной скорости судна. Из-за изменения навигационной обстановки скорость в рейсе была снижена. В результате снижения скорости на 43,42 миль/сутки план по грузообороту был недовыполнен на 16 440 458 тонно-мили.

На втором месте по значению влияния на грузооборот – время рейса (11 973 649 тонно-миль). Время рейса фактическое по сравнению с плановым увеличилось 2 суток. Такое увеличение вызвано увеличением стояночного времени в порту, а также увеличением ходового времени вследствие уменьшения скорости.

На третьем месте по влиянию находится коэффициент ходового времени. Значение коэффициента снизилось от 0,8125 до 0,7778. Его отрицательное влияние на грузооборот составляет 4 273 444 тонно-мили.

На последнем месте – коэффициент использования грузоподъемности. Из-за неэффективного использования грузоподъемности судна (наличие в рейсе балластных переходов) грузооборот снизился на 3 608 932 тонно-мили.

План по грузообороту мог бы быть выполнен, если бы в рейсе не было бы балластного перехода за грузом, наличия штормовых условий во время перехода, который вызвал задержку судна на переходе, а также ожидания причала в порту погрузки из-за плохой погоды.