Змістовний модуль 2 «Державні фінанси»

Ключові інструментальні фахові компетентності за темами модуля 2:

• засвоєння базових знань щодо категоріальних понять: податки, бюджет, державний кредит, місцеві фінанси;

• формування фінансової грамотності при дослідженні податкової і бюджетної систем, міжбюджетних відносин, бюджетного дефіциту і боргової політики держави;

• вміння аналізувати взаємозв’язки між державними і місцевими фінансами, політикою «податкових» і «позикових» фінансів;

• здатність проводити порівняльний аналіз вітчизняної і зарубіжної практики функціонування податкових систем, обсягів і джерел фінансування бюджетного дефіциту, формування і використання спеціальних позабюджетних фондів держави.

З метою формування визначених компетентностей студенти мають засвоїти наступні питання у рамках відповідних тем курсу:

За темою 5: “Податки. Податкова система”

1. Економічна сутність податків та їх характерні ознаки.

2. Функції податків. Дискусійні питання щодо їх визначення та змісту.

3. Елементи податку, їх характеристика.

4. Класифікація податків.

5. Перекладання податків: сутність і напрями.

6. Податковий тягар, його показники.

7. Податкова система: поняття і основи побудови.

Інформаційні джерела для опрацювання: [3, 16, 32- 37, 48, 55, 57, 60, 62]

Ключові поняття: податок; функції податків; фіскальна функція податків; регулююча функція податків; елементи оподаткування; суб’єкт (платник) податку, носій податку, податковий агент; об’єкт оподаткування, податкова база; одиниця оподаткування; податкова ставка, прогресивна, регресивна і пропорційна ставки, шкала оподаткування; джерело сплати податку; податкова квота; податкові пільги; прямі і непрямі податки; реальні і особисті податки; фіскальна монополія, акцизи, мито, митний тариф, митний союз, міжнародний антидемпінговий кодекс; загальнодержавні і місцеві податки; розкладні та окладні податки; перекладання податків; ухилення від сплати податків; уникнення податків; податковий тягар; система оподаткування і податкова система.

За темою 6: “Бюджет. Бюджетна система”

1. Економічна сутність і призначення бюджету.

2. Функції бюджету.

3. Бюджет як основний фінансовий план держави, його правовий статус.

4. Доходи державного бюджету, їх склад, структура та економічна класифікація.

5. Склад і структура видатків державного бюджету, їх класифікація.

6. Бюджетний процес.

7. Бюджетний устрій і бюджетна система. Складові бюджетної системи та принципи її побудови.

8. Форми міжбюджетних взаємовідносин.

9. Дискусійні питання бюджету і між бюджетного перерозподілу.

Інформаційні джерела для опрацювання: [1, 2, 6, 23, 24, 32, 35, 37, 48, 55, 57]

Ключові поняття: бюджет; загальний фонд бюджету; спеціальний фонд бюджету; поточний бюджет; бюджет розвитку; доходи бюджету; емісійний дохід; власні, закріплені і регулюючі доходи; видатки бюджету; секвестр видатків бюджету; бюджетна класифікація; бюджетне фінансування; бюджетний процес; бюджетний устрій, бюджетна система; Державний бюджет; місцеві бюджети; фінансове вирівнювання; міжбюджетні відносини; міжбюджетні трансферти; дотація вирівнювання; бюджетна субвенція.

За темою 7: “Бюджетний дефіцит”

1. Економічна сутність бюджетного дефіциту і причини його виникнення.

2. Види бюджетного дефіциту, методи його розрахунку.

3. Джерела фінансування бюджетного дефіциту та його наслідки.

4. Управління бюджетним дефіцитом та шляхи його скорочення.

5. Бюджетний дефіцит в Україні: тенденції і джерела фінансування.

Інформаційні джерела для опрацювання: [1, 2, 6, 23, 24, 37]

Ключові поняття: бюджетний дефіцит; бюджетний профіцит; бюджетні надходження; бюджетні витрати; фінансування бюджету; активний і пасивний бюджетний дефіцит; циклічний і структурний бюджетний дефіцит; загальноприйнятий (традиційний) дефіцит; первинний дефіцит; операційний дефіцит; джерела фінансування бюджетного дефіциту; критерій заборгованості і критерій постійності; внутрішні і зовнішні державні запозичення; ефект витіснення; ефект Патінкіна; ефект Танзі.

За темою 8: “Державний кредит”

1. Державний кредит як фінансова категорія, його економічна сутність, призначення і роль.

2. Функції державного кредиту.

3. Внутрішні державні запозичення, їх форми.

4. Класифікація державних позик.

5. Зовнішні державні запозичення, їх ефективність.

6. Державний борг: сутність, причини виникнення, види і джерела погашення.

7. Наслідки державного боргу в коротко- і довгостроковому періоді.

8. Управління державним боргом.

9. Дискусійні питання щодо тягаря державного боргу.

Інформаційні джерела для опрацювання: [2, 6, 12, 23, 24, 32, 35, 37]

Ключові поняття: державний кредит; державні позики; місцеві позики; державне кредитування; державні гарантії за запозиченнями; державний борг; державна заборгованість; поточний і капітальний державний борг; внутрішній і зовнішній державний борг; управління державним боргом; обслуговування державного боргу; амортизація боргу; рефінансування державного боргу; реструктуризація державного боргу; конверсія державних позик; консолідація державних позик; уніфікація державних позик; відстрочення погашення державного боргу; анулювання державного боргу; коефіцієнт обслуговування державного боргу.

За темою 9: “Місцеві фінанси. Бюджетний федералізм і фінансове вирівнювання”

1. Сутність місцевих фінансів, їх необхідність і призначення.

2. Складові місцевих фінансів.

3. Доходи і видатки місцевих бюджетів, їх склад і структура.

4. Фінансове вирівнювання, його сутність і роль у збалансуванні місцевих бюджетів. Інструменти фінансового вирівнювання.

5. Бюджетний федералізм як специфічна форма побудови й організації міжбюджетних взаємовідносин. Моделі бюджетного федералізму.

6. Дискусійні питання щодо фінансового забезпечення місцевого самоврядування в Україні.

Інформаційні джерела для опрацювання: [1, 2, 6, 8, 23, 24, 27, 31, 32, 35, 37, 52]

Ключові поняття: місцеві фінанси; місцеві бюджети; місцеві податки і збори; власні, закріплені і регулюючі доходи місцевих бюджетів; бюджетний федералізм; фіскальні дисбаланси; вертикальне фінансове вирівнювання; горизонтальне фінансове вирівнювання.

За темою 10: “Спеціальні фонди держави”

1. Сутність і призначення спеціальних фондів.

2. Класифікація спеціальних фондів.

3. Система фондів державного соціального страхування, джерела формування та напрями використання їх коштів.

4. Пенсійне забезпечення та його організація. Солідарна, накопичувальна і змішана пенсійні системи, їх переваги та недоліки.

5. Недержавні пенсійні фонди, їх види.

6. Управління пенсійними активами недержавного пенсійного фонду.

Інформаційні джерела для опрацювання: [1, 2, 6, 7, 10, 35, 37, 48]

Ключові поняття: спеціальні фонди держави, соціальне страхування; фонди соціального страхування; Пенсійний фонд України; бюджет Пенсійного фонду України; Фонд соціального страхування з тимчасової втрати працездатності; Фонд соціального страхування на випадок безробіття; Фонд соціального страхування від нещасних випадків; Фонд захисту інвалідів; страхові внески; пенсія; солідарна, накопичувальна і змішана пенсійні системи; пенсійні активи; пенсійна реформа; недержавні пенсійні фонди; компанії з управління пенсійними активами; медичне страхування; страхова медицина.