1. Коефіцієнт надходження:

2. Коефіцієнт вибуття:

Дані таблиці показують, що за звітний рік розмір статутного капіталу підприємства не змінився. Для таких складових власного капіталу, як інший додатковий і резервний капітал розрахувати коефіцієнти надходження і вибуття, а також темпи росту неможливо, якщо на початок року ці статті в складі власного капіталу були відсутні.

Аналізуючи власний капітал, необхідно звернути увага на співвідношення коефіцієнтів надходження і вибуття. Якщо значення коефіцієнтів надходження перевищують значення коефіцієнтів вибуття, на підприємстві йде процес нагромадження власного капіталу, і навпаки.

3.4. Аналіз звіту про рух грошових коштів ???

Під терміном грошові кошти розуміють як готівку, так грошові еквіваленти (цінні папери) Звіт містить грошові кошти трьох джерел для будь-якого підприємства:

• грошові кошти від операційної діяльності;

• грошові кошти від інвестиційної діяльності;

• грошові кошти від фінансової діяльності.

Г рошові кошти від операційної діяльності – це кошти, отримані внаслідок проведен­ня ділових операцій, вони є значною частиною прибутку підприємства.

 Отже, операційна діяльність – головне джерело грошових коштів де находження грошей здійснюється за рахунок продажу продукції, використання - оплата матеріалів, заробітна платня та ін.

Інвестиційна діяльність – придбання та реалізація тих виробничих активів а також тих фінансових інвестицій які не є складовою частиною еквівалентів грошових коштів. Вона складається з:

- інвестицій у матеріальні активи (будівлі, земля та обладнання);

- інвестицій у фінансові активи(акції, кредитні цінні папери, що їх випускає саме підприємство). Будь-яке придбання таких активів зменшує, а будь який продаж збільшує грошовий потік підприємства.

АЛГОРИТМ РОЗРАХУНКУ РУХУ ГРОШОВИХ КОШТІВ ВІД ОПЕРАЦІЙНОЇ ДІЯЛЬНОСТІ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

АЛГОРИТМ РОЗРАХУНКУ РУХУ ГРОШОВИХ КОШТІВ ВІД ІНВЕСТИЦІЙНОЇ ДІЯЛЬНОСТІ

Якщо продаж нових акцій та боргових цінних паперів збільшує грошовий потік підприємства до виплата дивідендів та будь-яких кредитних зобов'язань зменшує грошовий потік.

АЛГОРИТМ РОЗРАХУНКУ РУХУ ГРОШОВИХ КОШТІВ ВІД ФІНАНСОВОЇ ДІЯЛЬНОСТІ

=

Рух коштів внаслідок надзвичайних подій

АЛГОРИТМ РОЗРАХУНКУ РУХУ ГРОШОВИХ КОШТІВ ПІДПРИЄМСТВА

Загальні принципи складання звіту про рух грошових кошті такі:

• зменшення ненадійних активів приводить до надходження грошей;

• збільшення ненадійних активів приводить до використання грошей;

• збільшення зобов'язань та акціонерного капіталу приводить до надходження грошей;

• зменшення зобов'язань призводить до використання грошей;

• урахування амортизації (не є джерелом грошових коштів, але необхідне коригування прибутку на її величину).

Для підготовки звіту про рух грошових коштів необхідні дані балансу підприємства та звіту про прибутки.