Тема 2. Розвиток податкової системи України

1. Шляхи вдосконалення податкової системи України

2. Податкові консультації

3. Права, обов’язки, відповідальність органів державної податкової служби

4. Податковий контроль

5. Штрафні санкції

6. Оскарження рішень контролюючих органів

Література:

1. Податковий кодекс

2. Закон України «Про державну податкову службу в Україні» від 04.12.1990 №509 (зі змінами та доповненнями)

3. Науково-практичний коментар до Податкового кодексу України: в 3 т. /кол. авторів [заг. редакція, М. Я Азарова]. – К. : Міністерство фінансів України, Національний університет ДПС України, 2010. – 2389 с.

1. Шляхи вдосконалення податкової системи України

1. оптимізація податкового навантаження на суб’єкти економічної діяльності шляхом перегляду податкових ставок;

2. компенсація втрат податкових надходжень за рахунок зростання бази оподаткування через залучення до оподаткування суб’єктів тіньової економіки;

3. припинення практики списання податкової заборгованості перед бюджетом;

4. зниження можливості ухилення від оподаткування, перетворення податків в об’єктивно неминучі такі, що легко обчислюються і платниками і контролюючими органами;

5. стимулювання підприємницької ініціативи, спрямованої на зростання обсягів виробництва і легальних прибутків та на інвестиційну діяльність;

6. спрощення звітності і обліку в господарських структурах;

7. зниження можливостей переміщення фінансових та інвестиційних ресурсів до тіньового сектору економіки, відпливу капіталу за кордон;

8. розроблення єдиної методики обчислення податків, упорядкування подат­кових пільг, обгрунтоване застосування фінансових санкцій за порушення норм оподаткування;

9. досягнення оптимального співвідношення прямих і непрямих подат­ків і збереження тенденції зростання прямого оподаткування;

10. досягнення науково обґрунтованої системи диференціації ставок податків залежно від обсягів господарської діяльності суб'єктів оподаткування, виду діяльності та технологічних умов вироб­ництва;

11. підвищення відповідальності платників податків за своєчасну та повну сплату податкових платежів, включаючи матеріальну та кримінальну відповідальність;

12. приведення податкового законодавства України у відповідність до умов Європейського Економічного Співтовариства (ЄЕС), до­тримання міжнародних угод щодо оподаткування.

2. Податкові консультації

За зверненням платників податків контролюючі органи безоплатно надають консультації з питань практичного застосування окремих норм податкового законодавства. Податкова консультація має індивідуальний характер і може використовуватися виключно платником податків, якому надано таку консультацію. За вибором платника податків консультація надається в усній або письмовій формі.

Консультації надаються органом державної податкової служби або митним органом, в якому платник податків перебуває на обліку, або вищим органом державної податкової служби або вищим митним органом, якому такий орган адміністративно підпорядкований, а також центральним органом державної податкової служби або спеціально уповноваженим центральним органом виконавчої влади в галузі митної справи. Контролюючі органи мають право надавати консультації виключно з тих питань, що належать до їх повноважень.

Не може бути притягнуто до відповідальності платника податків, який діяв відповідно до податкової консультації, наданої у письмовій формі, зокрема на підставі того, що у майбутньому така податкова консультація була змінена або скасована. Платник податків може оскаржити до суду як правовий акт індивідуальної дії податкову консультацію контролюючого органу, викладену в письмовій формі, яка, на думку такого платника податків, суперечить нормам або змісту відповідного податку чи збору. Визнання судом такої податкової консультації недійсною є підставою для надання нової податкової консультації з урахуванням висновків суду.