Тема 17. Специальные налоговые режимы Вопросы для самостоятельной работы:

1. Основные положения системы налогообложения для сельскохозяйственных производителей (единый сельскохозяйственный налог): условия применения, налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая ставка, порядок исчисления и уплаты налога.

2. Основные положения упрощен­ной системы налогообложения: условия применения, налогоплательщи­ки, объект налогообложения, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты налога.

3. Основные положения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельно­сти:

а) условия применения, виды деятельности, в отношении которых может применяться система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход;

б) налогоплательщики, объект налогообложения и налоговая база, налоговая ставка, порядок исчисления и уплаты единого налога.

4. Определение понятий: «вмененный доход», «базо­вая доходность», «корректирующие коэффициенты базовой доходно­сти».

5. Основные положения системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции: условия применения, налогоплательщики, операторы; налоги, для которых установлены особенности исчисления при выполнении соглашений о разделе продукции.

Нормативные правовые акты и иные официальные документы

О соглашениях о разделе продукции: Федеральный Закон от 30.12.1995 № 225-ФЗ (ред. от 29.12.2004) // Собрание законодательства РФ. – 1996. - № 1. - Ст. 18.

О едином налоге на вмененный доход для отдельных видов деятельности, осуществляемых на территории Воронежской области: Закон Воронежской области от 28.11.2002 № 76-ОЗ (ред. от 30.12.2004) // Коммуна. - 2002. – 30 ноября.

О введении на территории городского округа город Воронеж системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности: решение Воронежской городской думы от 16.11.2005 № 179-ii (ред. от 13.02.2008) // Воронежский курьер. - 2005. – 26 ноября.

Об отнесении видов продукции к сельскохозяйственной продукции и к продукции первичной переработки, произведенной из сельскохозяйственного сырья собственного производства: Постановление правительства РФ от 25.07.2006 № 458 // Собрание законодательства РФ. – 2006. - № 31 (2 ч.). - Ст. 3500.

Об утверждении перечня документов, представляемых инвестором по соглашению о разделе продукции в таможенные органы российской федерации для освобождения от уплаты таможенной пошлины на товары, ввозимые на таможенную территорию российской федерации для целей соглашения, а также на вывозимую с таможенной территории российской федерации продукцию, произведенную в соответствии с условиями соглашения: Постановление Правительства РФ от 21.01.2004 № 25 // Собрание законодательства РФ. – 2004. - № 4. - Ст. 283.

Об утверждении форм документов, необходимых для применения упрощенной системы налогообложения на основе патента: Приказ ФНС РФ от 31.08.2005 N САЭ-3-22/417 (ред. от 15.05.2008) // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. – 2005. - № 38.

Об утверждении форм заявлений о постановке на учет организаций и индивидуальных предпринимателей - налогоплательщиков единого налога на вмененный доход в налоговом органе по месту осуществления предпринимательской деятельности: Приказ ФНС РФ от 05.02.2008 N ММ-3-6/45@ // Российская газета.- 2008. – 14 марта.

Об утверждении формы налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности и порядка ее заполнения: Приказ Минфина РФ от 17.01.2006 № 8н (ред. от 20.09.2007) // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. – 2006. - № 8.

Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и порядка ее заполнения: Приказ Минфина РФ от 17.01.2006 № 7н (ред. от 19.12.2006) // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. – 2006. - № 9.

Об утверждении формы налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу и порядка ее заполнения: Приказ Минфина РФ от 28.03.2005 № 50н (ред. от 19.12.2006) // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. – 2005. - № 19.

Об установлении коэффициента-дефлятора К1 на 2012 год : Приказ Минэкономразвития РФ от 01.11.2011 г. № 612 // Рос. газ. – 2011. – 16 нояб.

Об установлении коэффициента-дефлятора К1 на 2011 год : Приказ Минэкономразвития РФ от 27.10.2010 г. № 519 // Рос. газ. – 2010. – 17 нояб.

Об упрощенной системе налогообложения: письмо ФНС РФ от 03.08.2006 № 02-6-10/55@ // СПС «Консультант Плюс».

О применении системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности: письмо ФНС РФ от 11.01.2006 № 22-1-14/22@ // СПС «Консультант Плюс».

Об утверждении форм документов для применения упрощенной системы налогообложения: приказ МНС РФ от 19.09.2002 N ВГ-3-22/495 (ред. от 02.09.2005) // Документы и комментарии. – 2005. - № 18.

Об упрощенной системе налогообложения: письмо ФНС РФ от 20.05.2005 № 22-1-11/910@ // СПС «Консультант Плюс».

Об утверждении форм документов, используемых при учете налогоплательщиков при выполнении соглашений о разделе продукции, а также особенностей учета иностранных организаций, выступающих в качестве инвестора по соглашению о разделе продукции или оператора соглашения: приказ МНС РФ от 17.03.2004 N САЭ-3-09/207 // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. – 2004. - № 16.

Об упрощенной системе налогообложения: письмо ФНС РФ от 09.08.2006 № 02-6-11/76@ (с изм. от 05.12.2006) // СПС «Консультант Плюс».

О порядке применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности: письмо ФНС РФ от 17.05.2005 N 22-2-16/862 // СПС «Консультант Плюс».

О порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями, применяющими специальные налоговые режимы: письмо МНС РФ от 15.09.2004 N 33-0-11/581 // Документы и комментарии. – 2004. - № 19.

О применении системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход: письмо ФНС РФ от 31.03.2008 N 02-7-11/104@ // СПС «Консультант Плюс».

О некоторых вопросах, связанных с применением положений о расчете сумм налога, подлежащих уплате индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения или систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход: информационное письмо Президиума ВАС РФ от 18.12.2007 № 123 // Вестник ВАС РФ. – 2008. - № 3.

О едином сельскохозяйственном налоге: письмо ФНС РФ от 01.08.2007 № 02-6-08/259 // СПС «Консультант Плюс».

О порядке применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход: письмо ФНС РФ от 27.03.2007 N ММ-20-02/233@ // СПС «Консультант Плюс».

Об утверждении формы книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, и порядка ее заполнения: приказ Минфина РФ от 30.12.2005 N 167н (ред. от 27.11.2006) // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. – 2006. - № 8.

Общероссийский классификатор услуг населению ОК 002-93 (ОКУН)

Ответы на вопросы налогоплательщиков по налогу на прибыль и специальным налоговым режимам: разъяснения УФНС РФ по Воронежской обл. от 01.03.2008 // Вестник Управления ФНС РФ по Воронежской области. – 2008. - №№ 2, 3.

Обзор судебной практики по делам с участием налоговых органов за 2005 - 2006 годы: разъяснения УФНС РФ по Воронежской обл. от 01.07.2007 // Вестник Управления ФНС РФ по Воронежской области. – 2007. - №№ 7, 8.

Специальные налоговые режимы. Вопросы и ответы: разъяснения УФНС РФ по Воронежской обл. от 01.01.2007 // Вестник Управления ФНС РФ по Воронежской области. – 2007. - № 1.