Основная*

Налоговое право России: учебник / Отв. ред. Ю.А. Крохина. – 3-е изд., испр. – М.: Норма, 2010. – С. 569-579; 586-592.

Пятаков В.А. Налоговое право и налогообложение [Электронный ресурс] : конспект лекций / В.А. Пятаков. – М. : А-Приор, 2010. – С. 93-106. – Режим доступа – http://www.iprbookshop.ru.

Тютин Д.В. Налоговое право [Электронный ресурс] : курс лекций // СПС КонсультантПлюс. 2011. – §§ 5.3, 5.4.

Дополнительная

Андреев В.Д. Налог на прибыль: Официальные акты высших судебных органов: Комментарии. Рекомендации. Риски и возможности : справочное пособие / В.Д. Андреев ; под ред. М.Ф. Ивлиевой, А.А. Никонова. – М.: Статут, 2007.

Бодрягина О. Консолидированная прибыль / О. Бодрягина // ЭЖ-Юрист. – 2008. - N 16.

Абрамова Э.В. Налог на прибыль / Э.В. Абрамова // Налоги (газета). – 2007. - N 13.

Гостева М.А. Налоговый контроль консолидированного налогоплательщика налога на прибыль / М.А. Гостева // Налоги (журнал). – 2007. - N 6.

Зарипов В.М. Затраты налогоплательщиков не нуждаются в оправдании / В.М. Зарипов // Закон. – 2007. - N 10.

Мошкович М. Управленческие расходы / М. Мошкович // ЭЖ-Юрист. – 2007. - N 17.

Сасов К.А. КС РФ об экономической оправданности затрат для целей налогообложения / К.А. Сасов // Налоговые споры: теория и практика. – 2008. - № 1.

Семенихин В.В. Налог на прибыль организаций / В.В. Семенихин // Налоги (газета). – 2007. - N 40.

Смолина О.С. Показания свидетелей в спорах об обоснованности налоговой выгоды / О.С. Смолина // Налоговый вестник. – 2010. - № 9. – С. 108-117.

Тема 13. Налогообложение пользования природными ресурсами Вопросы для самостоятельной работы:

1. Общая характеристика налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ).

а) Налогоплательщики: понятие, особенности налогового учета.

б) Объект налогообложения. На­логовая база: порядок определения количества и стоимости добытого полезного ископаемого.

в) Особенности налоговой ставки по НДПИ. Налоговый период. Порядок исчисления и уплаты налога, срок уплаты. Налоговая декларация.

2. Общая характеристика водного налога. Налогоплательщики.

3. Объекты налогообложения. Виды пользования водными объектами, не призна­ваемые объектами налогообложения, их классификация.

4. Налоговая база. Налоговые ставки. Порядок исчисления и уплаты налога. Налоговый и отчетный период, особенности подачи налоговой декларации.

5. Общая характеристика сбора за пользование объектами животного мира и сбора за пользование объектами водных биологических ресур­сов. Определение понятия плательщика сбора за пользование объек­тами животного мира и за пользование объектами водных биологи­ческих ресурсов.

а) Объекты налогообложения (объекты животного мира; объекты водных биологических ресурсов).

б) Ставки сбора. Порядок исчисления и уп­латы сбора для различных категорий плательщиков. Порядок представления сведений органами, выдающими лицензии (разрешения).

Нормативные правовые акты и иные официальные документы

Водный кодекс Российской Федерации" от 03.06.2006 N 74-ФЗ (принят ГД ФС РФ 12.04.2006) (ред. от 27.12.2009) // Собрание законодательства РФ. – 2006. - N 23. - Ст. 2381.

Закон РФ от 21.02.1992 N 2395-1 (ред. от 18.07.2011) "О недрах" // Собрание законодательства РФ. – 1995 . - N 10. - Ст. 823.

О животном мире : Федеральный закон от 24.04.1995 N 52-ФЗ (ред. от 18.07.2011) // Собрание законодательства РФ. – 1995. - N 17. - Ст. 1462.

Об охоте и о сохранении охотничьих ресурсов и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации : Федеральный закон от 24.07.2009 N 209-ФЗ (ред. от 18.07.2011) // Собрание законодательства РФ. – 2009. - N 30. - Ст. 3735.

Федеральный закон от 20.12.2004 N 166-ФЗ (ред. от 28.12.2010) "О рыболовстве и сохранении водных биологических ресурсов" // Собрание законодательства РФ. – 2004. - N 52 (часть 1). - Ст. 5270.

Об утверждении Правил отнесения запасов полезных ископаемых к некондиционным запасам и утверждения нормативов содержания полезных ископаемых, остающихся во вскрышных, вмещающих (разубоживающих) породах, в отвалах или в отходах горно-добывающего и перерабатывающего производства : Постановление Правительства РФ от 26.12.2001 N 899 (ред. от 14.09.2009) // Собрание законодательства РФ. – 2001. - N 53 (ч. 2). - Ст. 5188.

Об утверждении Правил утверждения нормативов потерь полезных ископаемых при добыче, технологически связанных с принятой схемой и технологией разработки месторождения : Постановление Правительства РФ от 29.12.2001 N 921 (ред. от 23.07.2009) // Собрание законодательства РФ. – 2002. - N 1 (ч. 2). - Ст. 42.

Постановление Правительства РФ от 22 октября 2008 г. N 775 "Об оформлении, выдаче, регистрации, приостановлении действия и аннулировании разрешений на добычу (вылов) водных биологических ресурсов, а также о внесении в них изменений" (ред. от 30 декабря 2009 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2008. - N 43. - Ст. 4953.

Постановление Правительства РФ от 03.09.2004 N 452 (ред. от 24.05.2011) "О Перечне градо- и поселкообразующих российских рыбохозяйственных организаций, которым предоставлено право применения пониженной ставки сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов" // Собрание законодательства РФ. – 2004. - N 37. - Ст. 3732.

Об утверждении порядка выдачи разрешений на добычу охотничьих ресурсов и формы бланка разрешения на добычу охотничьих ресурсов : Приказ Минприроды РФ от 23.04.2010 N 121 (ред. от 04.10.2011) // Российская газета. – 2010. – 25 июня.

Об утверждении формы налоговой декларации по водному налогу и порядка ее заполнения: приказ Минфина РФ от 03.03.2005 N 29н (ред. от 12.02.2007) // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. – 2005. - № 14.

Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых и порядка ее заполнения: приказ Минфина РФ от 29.12.2006 N 185н // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. – 2007. - № 11.

Приказ ФНС РФ от 26.02.2006 N САЭ-3-21/110@ (ред. от 07.07.2010) "Об утверждении формы сведений о полученных разрешениях на добычу (вылов) водных биологических ресурсов, суммах сбора за добычу (вылов) водных биологических ресурсов, подлежащих уплате в виде разового и регулярных взносов" // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. - 2006. - N 13.

Приказ МНС РФ от 23.07.2004 N САЭ-3-21/438@ "Об утверждении перечня документов, на основании которых осуществляется зачет или возврат сумм сбора за пользование объектами животного мира по нереализованным лицензиям (разрешениям) на пользование объектами животного мира" // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. – 2004. - N 37.

Письмо ФНС РФ от 21.01.2011 N КЕ-4-3/636@ "О водном налоге" (вместе с Письмом Минфина РФ от 30.12.2010 N 03-06-05-02/17) // Журнал руководителя и главного бухгалтера ЖКХ. - N 4. – 2011. - (часть II).

Письмо ФНС РФ от 16.02.2010 N ШС-17-3/27@ "Об освобождении коренных малочисленных народов РФ от уплаты сборов" (вместе с Письмом Минфина РФ от 01.02.2010 N 03-06-05-03/1) // СПС «Консультант Плюс».

Письмо ФНС РФ от 19.09.2007 N СК-6-09/721@ "Об учете плательщиков сборов за пользование объектами животного мира" // СПС «Консультант Плюс».

Письмо ФНС РФ от 08.02.2007 N ММ-6-21/94@ "Об определении плательщиков сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов при организации любительского и спортивного рыболовства" (вместе с Письмом Минфина РФ от 31.01.2007 N 03-06-05-03/1) // СПС «Консультант Плюс».

Письмо ФНС РФ от 21.09.2006 N ГВ-6-21/947@ "О направлении разъяснений Минфина России о правомерности начисления налоговыми органами пени по сбору за пользование объектами животного мира" (вместе с Письмом Минфина РФ от 18.09.2006 N 03-07-03-02/36) // Налогообложение. – 2006. - N 5.

Письмо ФНС РФ от 02.08.2005 N ГВ-6-21/633@ "О направлении письма Минфина России о сборе за пользование объектами животного мира" (вместе с Письмом Минфина РФ от 17.12.2004 N 03-07-03-02/18) // Налогообложение. – 2005. - N 5.