Тема 11. Налог на доходы физических лиц (ндфл) Вопросы для обсуждения:

Характеристика элементов налога на доходы физических лиц:

а) налогоплательщики, их классификация. Налоговые агенты. Порядок и спо­собы устранения двойного налогообложения;

б) объект налогообложения. Виды доходов, подлежащих налогообложению. Доходы, не подле­жащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения), их классификация;

в) налоговая база, налоговая ставка. Налоговый период;

г) налоговые вычеты: стандартные, социальные, имущественные, про­фессиональные;

д) порядок исчисления и уплаты налога различными категориями налогоплательщиков. Налоговая декларация, порядок и сроки ее подачи в налоговые органы.

Литература: Нормативные правовые акты и иные официальные документы

Приказ Минфина России от 17.07.2009 № 03-04-06-01/175 // СПС «Консультант Плюс».

Приказ ФНС РФ от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@ «Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц и рекомендаций по ее заполнению, формата сведений о доходах физических лиц в электронном виде, справочников» // Российская газета. – 2010. – 30 дек.

Приказ ФНС РФ от 27.12.2010 N ММВ-7-3/768@ "Об утверждении формы налоговой декларации о предполагаемом доходе физического лица (форма 4-НДФЛ), Порядка ее заполнения и формата налоговой декларации о предполагаемом доходе физического лица (форма 4-НДФЛ)" // Российская газета. – 2011. – 16 марта. - N 54.

Официальные акты высших судебных органов

По делу о проверке конституционности отдельных положений подпунктов 1 и 2 пункта 1 статьи 220 Налогового Кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан С.И. Аникина, Н.В. Ивановой, А.В. Козлова, В.П. Козлова и Т.Н. Козловой: постановление Конституционного Суда РФ от 13.03.2008 N 5-П // Собрание законодательства РФ. – 2008. - № 12. – Ст. 1183.

Определение Конституционного Суда РФ от 02.11.2006 N 444-О "По жалобе Уполномоченного по правам человека в Российской Федерации на нарушение конституционных прав гражданки Астаховой Ирины Александровны положением подпункта 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации" // Собрание законодательства РФ. – 2007. - N 2. - Ст. 407.

Определение Конституционного Суда РФ от 06.06.2003 N 278-О "Об отказе в принятии к рассмотрению запроса Верховного Совета Республики Хакасия о проверке конституционности пунктов 1 и 3 и подпунктов 3 - 5 пункта 4 статьи 271 Налогового кодекса Российской Федерации" // Вестник Конституционного Суда РФ. – 2003. - N 6.

Определение Конституционного Суда РФ от 18.01.2005 N 24-О "Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы закрытого акционерного общества "Печоранефтегаз" на нарушение конституционных прав и свобод пунктом 1 статьи 11 Налогового кодекса Российской Федерации и частью второй статьи 32.1 Федерального закона "О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации оналогах" // Вестник Конституционного Суда РФ. – 2005. - N 3.

Основная*

Налоговое право России: учебник / Отв. ред. Ю.А. Крохина. – 3-е изд., испр. – М.: Норма, 2010. – С. 569-579; 586-592.

Пятаков В.А. Налоговое право и налогообложение [Электронный ресурс] : конспект лекций / В.А. Пятаков. – М. : А-Приор, 2010. – С. 93-106. – Режим доступа – http://www.iprbookshop.ru.

Тютин Д.В. Налоговое право [Электронный ресурс] : курс лекций // СПС КонсультантПлюс. 2011. – §§ 5.3, 5.4.