
- •Российская академия правосудия
- •Налоговое право
- •Оглавление
- •Введение
- •1. Место и роль учебной дисциплины в системе подготовки бакалавра
- •2. Цели и задачи освоения учебной дисциплины
- •3. Планируемые результаты освоения учебной дисциплины
- •4. Методические рекомендации по изучению дисциплины
- •Объём дисциплины и виды учебной работы
- •Тематический план для студентов заочной формы обучения на базе среднего (полного) общего образования
- •Тематический план для студентов заочной формы обучения на базе среднего профессионального юридического образования
- •Тематический план для студентов заочной формы обучения на базе высшего профессионального образования
- •Программа курса
- •Раздел 1. Общая часть
- •Тема 1. Налоговая система России. Налоги и сборы
- •Тема 2. Налоговое право в системе права России
- •Тема 3. Налоговое правоотношение
- •Тема 4. Налоговая обязанность и ее исполнение
- •Тема 5. Срок исполнения налоговой обязанности
- •Тема 6. Обеспечение исполнения налоговой обязанности
- •Тема 7. Зачет и возврат налогов
- •Тема 8. Налоговый контроль
- •Тема 9. Налоговые правонарушения и налоговая ответственность
- •Тема 10. Защита прав налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов
- •Раздел II. Особенная часть
- •Тема 11. Налог на доходы физических лиц (ндфл)
- •Тема 12. Налог на прибыль организаций
- •Тема 13. Налогообложение пользования природными ресурсами
- •Тема 14. Государственная пошлина
- •Тема 15. Правовое регулирование косвенного налогообложения
- •Тема 16. Региональные и местные налоги
- •Тема 17. Специальные налоговые режимы
- •Список рекомендуемой литературы по теме: Нормативные правовые акты и иные официальные документы:
- •Официальные акты высших судебных органов:
- •Основная литература:
- •Дополнительная литература:
- •Занятие № 5 (практическое) Тема № 9. Налоговые правонарушения и налоговая ответственность (2 часа)
- •1. Подготовительный этап
- •Алгоритм рассмотрения дела:
- •Список рекомендуемой литературы по теме: Нормативные правовые акты и иные официальные документы
- •Официальные акты высших судебных органов
- •Материалы судебной практики
- •Дополнительная литература
- •Методические рекомендации по изучению дисциплины и организации самостоятельной работы студентов
- •Методические материалы для планирования самостоятельной работы
- •Тема 5. Срок исполнения налоговой обязанности Вопросы для самостоятельной работы:
- •Нормативные правовые акты и иные официальные документы
- •Официальные акты высших судебных органов
- •Материалы судебной практики
- •Основная литература*
- •Дополнительная литература
- •Тема 6. Обеспечение исполнения налогового обязательства Вопросы для самостоятельной работы:
- •Литература: Нормативные правовые акты и иные официальные документы
- •Официальные акты высших судебных органов
- •Материалы судебной практики
- •Основная*
- •Дополнительная
- •Тема 7. Зачет и возврат излишне уплаченных и излишне взысканных сумм налогов, сборов, пеней Вопросы для самостоятельной работы:
- •Нормативные правовые акты и иные официальные документы
- •Официальные акты высших судебных органов
- •Материалы судебной практики
- •Дополнительная литература
- •Тема 10. Защита прав налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов Вопросы для самостоятельной работы:
- •Нормативные правовые акты и иные официальные документы
- •Официальные акты высших судебных органов
- •Основная литература*
- •Дополнительная литература
- •Тема 11. Налог на доходы физических лиц (ндфл) Вопросы для обсуждения:
- •Литература: Нормативные правовые акты и иные официальные документы
- •Официальные акты высших судебных органов
- •Основная*
- •Дополнительная
- •Тема 12. Налог на прибыль организаций Вопросы для обсуждения:
- •Литература: Нормативные правовые акты и иные официальные документы
- •Официальные акты высших судебных органов
- •Основная*
- •Дополнительная
- •Тема 13. Налогообложение пользования природными ресурсами Вопросы для самостоятельной работы:
- •Нормативные правовые акты и иные официальные документы
- •Официальные акты высших судебных органов
- •Дополнительная литература
- •Тема 14. Государственная пошлина Вопросы для самостоятельной работы:
- •Нормативные правовые акты и иные официальные документы
- •Официальные акты высших судебных органов
- •Дополнительная литература
- •Тема 15. Правовое регулирование косвенного налогообложения Вопросы для самостоятельной работы:
- •Литература: Нормативные правовые акты и иные официальные документы
- •Официальные акты высших судебных органов
- •Основная*
- •Дополнительная
- •Тема 16. Региональные и местные налоги Вопросы для самостоятельной работы:
- •Нормативные правовые акты и иные официальные документы
- •Официальные акты высших судебных органов
- •Материалы судебной практики
- •Основная*
- •Дополнительная
- •Тема 17. Специальные налоговые режимы Вопросы для самостоятельной работы:
- •Нормативные правовые акты и иные официальные документы
- •Официальные акты высших судебных органов
- •Дополнительная литература
- •Задания для выполнения контрольных работ
- •Задания для контрольной работы Вариант 1. (а-д)
- •Вариант 2. (е-з)
- •Вариант 3. (и-о)
- •Вариант 4. (п-у)
- •Вариант 5. (ф-ч)
- •Вариант 6. (ш-я)
- •Литература
- •Официальные акты высших судебных органов
- •Основная:
- •Дополнительная
- •Ресурсы удаленного доступа
- •Ресурсы из справочных правовых систем
- •Вопросы для подготовки к экзамену
- •Справка о проведенной выездной налоговой проверке
- •Выездной (повторной выездной) налоговой проверки
- •1. Общие положения
- •2. Настоящей проверкой установлено следующее:
- •3. Выводы и предложения проверяющих по устранению выявленных нарушений
Список рекомендуемой литературы по теме: Нормативные правовые акты и иные официальные документы:
О международных договорах Российской Федерации : ФЗ от 15.07.1995 № 101-ФЗ // СЗ РФ. – 1995. - № 29. – Ст. 2757.
Федеральный закон от 14.06.1994 N 5-ФЗ (ред. от 21.10.2011) «О порядке опубликования и вступления в силу федеральных конституционных законов, федеральных законов, актов палат Федерального Собрания» // Собрание законодательства РФ. – 1994. - N 8. - Ст. 801.
Указ Президента РФ от 23.05.1996 N 763 (ред. от 28.06.2005) «О порядке опубликования и вступления в силу актов Президента Российской Федерации, Правительства Российской Федерации и нормативных правовых актов федеральных органов исполнительной власти» // Собрание законодательства РФ. – 1996. - N 22. - Ст. 2663.
Приказ Минфина РФ от 23.03.2005 N 45н (ред. от 04.05.2010) «Об утверждении Регламента Министерства финансов Российской Федерации» // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. – 2005. - N 17.
О вступлении в силу актов налогового законодательства : письмо Минфина РФ от 02.03.2005 N 03-02-07/6 // Официальные документы. – 2005. - N 13 (еженедельное приложение к газете "Учет, налоги, право").
Письмо Минфина РФ от 11.08.2011 № 03-02-08/89 // СПС «Консультант Плюс».
Официальные акты высших судебных органов:
Постановление Конституционного Суда РФ от 17.12.1996 N 20-П "По делу о проверке конституционности пунктов 2 и 3 части первой статьи 11 Закона Российской Федерации от 24 июня 1993 года "О федеральных органах налоговой полиции"// Собрание законодательства РФ. – 1997. - N 1. - Ст. 197.
Определение Конституционного Суда РФ от 18.01.2005 N 36-О "Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы открытого акционерного общества "Нефтяная компания "ЮКОС" на нарушение конституционных прав и свобод положениями пункта 7 статьи 3 и статьи 113 Налогового кодекса Российской Федерации"// Вестник Конституционного Суда РФ. – 2005. - N 3.
Определение Конституционного Суда РФ от 14.12.2000 N 258-О "По жалобам акционерного общества "Энергомаш" и открытого акционерного общества "Табачная фабрика "Омская" на нарушение конституционных прав и свобод пунктом 4 статьи 8 Закона Российской Федерации "О налоге на добавленную стоимость" // Собрание законодательства РФ. – 2001. - N 6. - Ст. 605.
Определение Конституционного Суда РФ от 10.04.2002 N 83-О "Об отказе в принятии к рассмотрению жалоб коммерческого акционерного банка "Банк Сосьете Женераль Восток", граждан Э. Баражуана и В.В. Живого на нарушение конституционных прав и свобод положениями статьи 5 Закона Российской Федерации "О дорожных фондах в Российской Федерации", статьи 78 Федерального закона "О федеральном бюджете на 1998 год" и Законов города Москвы от 19 марта 1997 года, от 3 февраля 1999 года и от 31 мая 2000 года о ставках налогов, взимаемых в дорожные фонды" // Вестник Конституционного Суда РФ. – 2002. - N 6.
Определение Конституционного Суда РФ от 02.10.2003 N 384-О "Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы ООО "Дизайн-группа "Интерьер Флора" на нарушение конституционных прав и свобод пунктом 3 статьи 161 Налогового кодекса Российской Федерации" Вестник Конституционного Суда РФ. – 2004. - N 1.
Определение Конституционного Суда РФ от 08.06.2004 N 228-О "Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы сельскохозяйственного производственного кооператива (колхоза) "Красносельское" на нарушение его конституционных прав частью второй статьи 6 Закона Российской Федерации "О плате за землю" и частью второй статьи 6 Закона Владимирской области "О ставках земельного налога для физических и юридических лиц на 1999 год" // Вестник Конституционного Суда РФ. – 2004. - N 6.
Определение Конституционного Суда РФ от 14.12.2004 N 451-О "Об отказе в принятии к рассмотрению запроса Палаты Представителей Законодательного Собрания Свердловской области о проверке конституционности пункта 1 статьи 374 Налогового кодекса Российской Федерации" // Вестник Конституционного Суда РФ. – 2005. - N 3.
Определение Конституционного Суда РФ от 18.01.2005 N 24-О "Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы закрытого акционерного общества "Печоранефтегаз" на нарушение конституционных прав и свобод пунктом 1 статьи 11 Налогового кодекса Российской Федерации и частью второй статьи 32.1 Федерального закона "О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах" // Вестник Конституционного Суда РФ. – 2005. - N 3.
Определение Конституционного Суда РФ от 07.02.2002 N 37-О "По жалобе гражданина Кривихина Сергея Васильевича на нарушение его конституционных прав положениями абзаца третьего статьи 143 и пункта 2 статьи 145 Налогового кодекса Российской Федерации" // Собрание законодательства РФ. – 2002. - N 20. - Ст. 1913.
Определение Конституционного Суда РФ от 25.07.2001 N 138-О "По ходатайству Министерства Российской Федерации по налогам и сборам о разъяснении Постановления Конституционного Суда Российской Федерации от 12 октября 1998 года по делу о проверке конституционности пункта 3 статьи 11 Закона Российской Федерации "Об основах налоговой системы в Российской Федерации" // Собрание законодательства РФ. – 2001. - N 32. - Ст. 3410.
Постановление Конституционного Суда РФ от 11.11.1997 N 16-П "По делу о проверке конституционности статьи 11.1 Закона Российской Федерации от 1 апреля 1993 года "О Государственной границе Российской Федерации" в редакции от 19 июля 1997 года" // Собрание законодательства РФ. – 1997. - N 46. - Ст. 5339.
Постановление Конституционного Суда РФ от 04.04.1996 N 9-П "По делу о проверке конституционности ряда нормативных актов города Москвы и Московской области, Ставропольского края, Воронежской области и города Воронежа, регламентирующих порядок регистрации граждан, прибывающих на постоянное жительство в названные регионы" // Собрание законодательства РФ. – 1996. - N 16. - Ст. 1909.
Постановление Конституционного Суда РФ от 24.02.1998 N 7-П По делу о проверке конституционности отдельных положений статей 1 и 5 Федерального закона от 5 февраля 1997 года "О тарифах страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Государственный фонд занятости населения Российской Федерации и в Фонды обязательного медицинского страхования на 1997 год" в связи с жалобами ряда граждан и запросами судов" // Собрание законодательства РФ. – 1998. - N 10. - Ст. 1242.
Постановление Конституционного Суда РФ от 28.03.2000 N 5-П "По делу о проверке конституционности подпункта "к" пункта 1 статьи 5 Закона Российской Федерации "О налоге на добавленную стоимость" в связи с жалобой закрытого акционерного общества "Конфетти" и гражданки И.В. Савченко" // Собрание законодательства РФ. – 2000. - N 14. - Ст. 1533.
Постановление Конституционного Суда РФ от 20.02.2001 N 3-П "По делу о проверке конституционности абзацев второго и третьего пункта 2 статьи 7 Федерального закона "О налоге на добавленную стоимость" в связи с жалобой закрытого акционерного общества "Востокнефтересурс" // Собрание законодательства РФ. – 2001. - N 10. - Ст. 996.
Постановление Конституционного Суда РФ от 08.10.1997 N 13-П "По делу о проверке конституционности Закона Санкт - Петербурга от 14 июля 1995 года "О ставках земельного налога в Санкт - Петербурге в 1995 году" // Собрание законодательства РФ. – 1997. - N 42. - Ст. 4901.
Постановление Конституционного Суда РФ от 17.12.1996 N 20-П "По делу о проверке конституционности пунктов 2 и 3 части первой статьи 11 Закона Российской Федерации от 24 июня 1993 года "О федеральных органах налоговой полиции" // Собрание законодательства РФ. – 1997. - N 1. - Ст. 197.
Постановление Конституционного Суда РФ от 27.05.2003 N 9-П "По делу о проверке конституционности положения статьи 199 Уголовного кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан П.Н. Белецкого, Г.А. Никовой, Р.В. Рукавишникова, В.Л. Соколовского и Н.И. Таланова" // Собрание законодательства РФ. – 2003. - N 24. - Ст. 2431.
Постановление Конституционного Суда РФ от 15.07.1996 N 16-П "По делу о проверке конституционности пункта 1 статьи 1 и пункта 4 статьи 3 Закона Российской Федерации от 18 октября 1991 года "О дорожных фондах в Российской Федерации" // Собрание законодательства РФ. – 1996. - N 29. - Ст. 3543.
Постановление Конституционного Суда РФ от 21.03.1997 N 5-П "По делу о проверке конституционности положений абзаца второго пункта 2 статьи 18 и статьи 20 Закона Российской Федерации от 27 декабря 1991 года "Об основах налоговой системы в Российской Федерации" // Собрание законодательства РФ. – 1997. - N 13. - Ст. 1602.
Постановление Конституционного Суда РФ от 02.07.1997 N 10-П "По делу о проверке конституционности частей первой, второй и третьей статьи 2 и части шестой статьи 4 Закона Московской области от 5 июля 1996 года "О сборе на компенсацию затрат бюджета Московской области по развитию инфраструктуры городов и других населенных пунктов области и обеспечению социально - бытовыми условиями граждан, прибывающих в Московскую область на постоянное жительство" в связи с жалобами граждан И.В. Шестопалько, О.Е. Сачковой и М.И. Крючковой" // Собрание законодательства РФ. – 1997. - N 27. - Ст. 3304.
Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 31.10.1995 № 8 «О некоторых вопросах применения судами Конституции РФ при осуществлении правосудия» // Рос. газ. – 1995. – 28 дек.
Постановление Пленума Верховного Суда РФ N 41, Пленума ВАС РФ N 9 от 11.06.1999 "О некоторых вопросах, связанных с введением в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации"// Вестник ВАС РФ. – 1999. - N 8.
О некоторых вопросах применения части первой Налогового кодекса Российской Федерации : постановление Пленума ВАС РФ от 28.02.2001 N 5 // Вестник ВАС РФ. – 2001. - № 7.
Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений части первой Налогового кодекса Российской Федерации : Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 17.03.2003 N 71 // Вестник ВАС РФ. – 2003. - N 5.