Тема 17. Специальные налоговые режимы

Специальные налоговые режимы: общая характеристика, виды, роль и место в системе налогов и сборов Российской Федерации. Практика применения специальных налоговых режимов в России. Основные положения системы налогообложения для сельскохозяйственных производителей (единый сельскохозяйственный налог): условия применения, налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая ставка, порядок исчисления и уплаты налога. Основные положения упрощен­ной системы налогообложения: условия применения, налогоплательщи­ки, объект налогообложения, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты налога. Основные положения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельно­сти: условия применения, виды деятельности, в отношении которых может применяться система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, определение понятий «вмененный доход», «базо­вая доходность», корректирующие коэффициенты базовой доходно­сти» налогоплательщики, объект налогообложения и налоговая база, налоговая ставка, порядок исчисления и уплаты единого налога.

Основные положения системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции: условия применения, налогоплательщики и плательщики сборов, операторы, перечень налогов, для которых установлены особенности исчисления при выполнении соглашений о разделе продукции.

Порядок зачисления налогов при применении специальных нало­говых режимов. Налоговые декларации, подаваемые налогоплатель­щиками.

ПЛАНЫ СЕМИНАРСКИХ И ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАНЯТИЙ

Занятие № 1 (практическое)

(2 часа)

Тема № 2. Налоговое право в системе права России

Интерактивное занятие в форме учебной дискуссии

Цель занятия: активизация мыслительной деятельности студентов с целью наиболее качественного усвоения пройденного материала и формирования навыка публичных выступлений с представлением собственной позиции по обсуждаемым проблемам.

Подготовительный этап:

1. Разминка (20-25 мин.): фронтальный экспресс-опрос; студенты дают чёткие и краткие ответы на вопросы преподавателя:

а) что такое налоговое право?

б) какие общественные отношения составляют предмет налогового права?

в) какие методы регулирования использует налоговое право?

г) определите систему налогового права;

д) назовите принципы налогового права;

е) определите понятие и перечислите виды источников налогового права;

ж) какие источники налогового права составляют законодательство о налогах и сборах?

з) что такое индивидуальные налогово-правовые акты?

2. Постановка учебной задачи и приглашение к дискуссии:

В современной юридической науке можно встретить мнение, согласно которому налоговое право является самостоятельной отраслью права. Сторонники этой точки зрения в качестве аргументов приводят значимость налоговых отношений в современной России, наличие кодифицированного источника (НК РФ) и другие доводы. В силу этого, неизбежно образовалась проблема для научной дискуссии: Имеются ли основания для вывода об отраслевой самостоятельности налогового права? Является ли налоговое право самостоятельной отраслью права, отраслью законодательства или подотраслью финансового права?

Свою позицию аргументировано обоснуйте, обращаясь к учебному материалу и научным работам.

Аналитическо-деятельный этап:

1. Самостоятельная работа студентов без участия преподавателя (10-15 мин.) по оформлению собственной позиции.

2. Публичное высказывание собственной позиции каждым студентом с приведением соответствующих аргументов (10-15 мин.).

3. Публичное оспаривание высказанных мнений, реплики, ремарки студентов (5-10 мин.).

4. Участие преподавателя в дискуссии на паритетных со студентами началах (3-5 мин.).

Заключительный этап: подведение итогов дискуссии преподавателем по существу обсуждаемой проблемы и фиксация уровня дискуссии со стороны каждого студента (15-20 мин.).