Тема 14. Государственная пошлина

Общая характеристика и определение понятия государственной пошлины. Значение государственной пошлины и история ее взимания в России. Плательщика государственной пошлины, их классификация. Основания для уплаты государственной пошлины, их классификация. Размер государственной пошлины. Льготы по уплате государственной пошлины, их классификация. Сроки уплаты государственной пошли­ны. Проверки правильности исчисления и уплаты государственной пошлины, проводимые налоговыми органами.

Тема 15. Правовое регулирование косвенного налогообложения

Общая характеристика косвенных налогов. Взимание НДС и акци­зов: краткая характеристика мирового и российского опыта.

Плательщики НДС, особенности их правового статуса. Освобожде­ние от исполнения обязанности налогоплательщика. Объект налого­обложения. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождае­мые от налогообложения), их классификация. Налоговая база. Порядок определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг). Налоговый и отчетный период. Налоговая ставка. Исчисление суммы НДС: сумма налога, предъявляемая покупателю; сумма налога, подле­жащая уплате в бюджет; налоговые вычеты. Счет-фактура. Возмеще­ние НДС из бюджета. Заявительный порядок возмещения налога. Судебные споры, касающиеся возмещения НДС из бюджета. Порядок и сроки уплаты НДС. Сроки подачи налоговой отчетности.

Налогоплательщики акцизов. Регистрация налогоплательщиков. Подакцизные товары. Объект налогообложения. Операции, не подле­жащие налогообложению. Порядок определения налоговой базы при реализации (передаче) или получении подакцизных товаров. Особен­ности налоговой ставки. Налоговый период. Исчисление суммы акци­за. Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет, сумма акциза, подле­жащая возврату из бюджета. Порядок и сроки уплаты налога. Сроки подачи налоговой отчетности.

Тема 16. Региональные и местные налоги

Общая характеристика налога на имущество организаций, осо­бенности установления и введения. История налогообложения иму­щества организаций в России. Налогоплательщики, их виды. Объект налогообложения, особенности его определения для различных категорий налогоплательщиков. Имущество, не признаваемое объектом налогообложения. Налоговая база, особенности ее расчета для различных категорий налогоплательщиков. Среднегодовая стоимость имущества, инвентаризационная стоимость имущества. Основания для отдельного расчета налоговой базы. Обязанность уполномоченных органов и специализированных организаций, осуществляющих учет и техническую инвентаризацию объектов недвижимого имущества. Налоговая ставка, ее особенность. Налоговые льготы, их классификация. Порядок исчисления и уплаты налога и авансовых платежей. Основания для отдельного исчисления суммы налога, подлежащей уплате в бюджет. Налоговый и отчетный период, особенности подачи налоговой декларации.

Общая характеристика налога на игорный бизнес, особенности установления и введения. Специальные понятия, используемые в целях исчисления налога на игорный бизнес. Налогоплательщики, их виды. Объект налогообложения, его особенности, регистрация объектов налогообложения. Налоговая база. Налоговая ставка, особенность ее установления. Порядок исчисления и уплаты налога. Налоговый период. Налоговая декларация.

Общая характеристика транспортного налога, особенности установления и введения. Определение понятия налогоплательщика по транспортному налогу. Транспортные средства, признаваемые объектом на­логообложения. Транспортные средства, не признаваемые объектом налогообложения. Особенности определения налоговой базы для различных категорий транспортных средств (в отношении транспортных средств, имеющих двигатели; в отношении водных несамоходных (бук­сируемых) транспортных средств, для которых определяется валовая вместимость; в отношении других водных и воздушных транспорт­ных средств). Особенность налоговой ставки. Обязанность органов, осу­ществляющих государственную регистрацию транспортных средств. Порядок исчисления налога для физических лиц и организаций. Порядок и сроки уплаты налога. Налоговый период.

Общая характеристика и значение земельного налога, особенности установления и введения. Полномочия представительных органов муниципальных образований (законодательных (представительных) ор­ганов государственной власти городов федерального значения Моск­вы и Санкт-Петербурга) при установлении земельного налога. Плательщики земельного налога, лица, не являющиеся плательщиками земельного налога. Объект налогообложения. Земельные участки, не облагаемые земельным налогом. Налоговая база. Кадастровая стоимость земельного участка. Особенности расчета налоговой базы для разных категорий налогоплательщиков (организаций, физических лиц, инди­видуальных предпринимателей). Налоговые льготы (не облагаемые налогом суммы, освобождения от налогообложения, иные льготы). На­логовая ставка, установление дифференцированных налоговых ставок. Порядок исчисления и уплаты налога и авансовых платежей (само­стоятельно налогоплательщиками, налоговыми органами). Налоговый и отчетный период. Налоговая декларация, налоговый расчет.

Общая характеристика налога на имущество физических лиц, особен­ности установления и введения. История налогообложения имущества физических лиц в России. Налогоплательщики. Виды имущества, при­знаваемого объект налогообложения. Налоговая ставка, особенности ее установления. Налоговые льготы, их классификация (освобождение от уплаты налога некоторых категорий физических лиц, освобождение от уплаты налога на строения, помещения и сооружения). Порядок исчисления и уплаты налога. Инвентаризационная стоимость объек­тов налогообложения. Особенности исчисления и уплаты налога по новым строениям, помещениям и сооружениям; в случае уничтоже­ния, полного разрушения строения, помещения, сооружения; при перехо­де права собственности на строение, помещение, сооружение. Обязан­ность уполномоченных органов и специализированных организаций, осуществляющих учет и техническую инвентаризацию объектов не­движимого имущества. Налоговый период.