8.3. Характеристика функциональных задач, решаемых в органах налоговой службы

В результате анализа существующих информационных налоговых систем, организационной структуры налоговых органов передовых стран мира и современных методов налогового администрирования, в регионе была разработана концепция развития информационных технологий налоговых комитетов, в которую заложен принцип функциональной организационной структуры налоговых служб и высокая степень интеграции с внешними информационными системами. На основе данной концепции была спроектирована Интегрированная Информационная Налоговая Система (ИНИС) РК.

ИНИС РК - объединенная информационная среда налоговых органов РК, налогоплательщиков РК, разработанная в целях увеличения сбора налоговых поступлений, других обязательных платежей в бюджет, которая призвана решать следующие задачи:

• эффективное и последовательное руководство на всех организационных уровнях налогового комитета;

• улучшение контроля за осуществлением функциональных процедур налогового администрирования;

• повышение эффективности методов и технологий применения налоговых операций;

• сокращение материально-трудовых затрат при осуществлении налогового администрирования.

Существовавшие до сих пор децентрализованная система учета поступлений, учета налогоплательщиков, децентрализованный контроль и учет конфискованного имущества, комплексных проверок и т.д. сводили на нет результаты ежедневной, кропотливой работы налоговых работников, делали ее неэффективной, иррациональной.

Интегрированная Налоговая Информационная Система предназначена для автоматизации четырех основных рабочих процессов налоговой службы (функциональных подсистем). Это:

• Регистрация налогоплательщиков.

• Обработка платежей и деклараций.

• Налоговые операции (налоговые проверки и сбор налогов).

• Поддержка принятия решений.

ИНИС состоит из интегрированной базы данных и из подсистем, каждая из которых обеспечивает поддержку одного из этих процессов. Каждая из этих подсистем имеет свой собственный план разработки и реализации. Вместе с тем, все эти планы координируются в рамках одного проекта.

Интегрированная база данных по налогообложению обеспечивает однократный ввод информации и поддержку целостности данных в масштабах всей республики благодаря использованию специальных механизмов обновления и хранения данных в распределенных системах. Рассмотрим функциональные подсистемы ИНИС:

1. Подсистема регистрации налогоплательщиков. Ее основной функцией является поддержка единой базы данных, хранящей информацию обо всех налогоплательщиках республики. Она предназначена для повышения эффективности руководства налоговыми комитетами на всех уровнях и применения современных методов налогового администрирования. Кроме того, система регистрации может служить источником информации для всех составляющих финансовой системы Республики Казахстан и органов государственного управления при соблюдении условий безопасности информация.

2. Подсистема обработки платежей и деклараций выполняет функции ведения лицевых счетов налогоплательщиков, расчет начислений, контроль поступлений, контроль информации в формах налоговой отчетности (косвенные проверки деклараций) и другие учетные и контрольные функции. Это основной рабочий процесс системы.

3. Подсистема налоговых операций (проверки и сборы) предназначена для оперативного управления налоговой службой РК, служит для выявления субъектов, неподающих декларации, и для автоматизации ведения дел, а именно: отбора и назначения дел о проверке и дел к взысканию, распределения и отслеживания дел, мониторинга и анализа результатов исполнения дел.

4. Подсистема поддержки принятия решения занимает особое место. Используя данные, накопленные в процессе функционирования системы по всем налоговым операциям, и результаты работы других подсистем ИНИС, она позволяет получить максимально возможный объем информации по налоговому администрированию во всех разрезах и с разных точек зрения, подвергнуть их статистическому анализу с целью получения прогнозов и принятия решений на самом высоком правительственном уровне.

Внедрение ИНИС позволит не только добиться увеличения сбора налогов и других обязательных платежей в бюджет, но и обеспечит более эффективное и последовательное управление работой налоговых инспекторов на местах, сократит материально-трудовые затраты на сбор налогов за счет более эффективной организации труда. Руководство и лица, принимающие решения на всех уровнях налоговых служб, получат своевременную и исчерпывающую информацию о налоговых поступлениях, недоимках, регистрации налогоплательщиков, что даст возможность руководству налогового комитета проводить многосторонний анализ результатов работы его служб и накопленных данных с использованием методов экономической статистики.

ИНИС обеспечит более высокую степень интеграции с другими компонентами финансовой системы республики. Налогоплательщики также заинтересованы в нормальном функционировании налоговой системы страны. Возможно, именно четкая и неподкупная компьютерная фискальная система позволит, наконец, снизить ставки налогообложения, повысив при этом собираемость собственно налоговых платежей.

Налогоплательщики, использующие в своей работе компьютеры, получат возможность заполнять электронную декларацию. Доступ к публичной части налогового сервера сделает работу налоговых служб более открытой и понятной.

Архитектура ИНИС основывается на трехуровневой модели «клиент-сервер», которая позволит снизить требования к вычислительным ресурсам конечных пользователей, а значит, получить экономию в общей стоимости системы. При разработке системы используются основные решения и продукты Microsoft: операционная система Windows NT, система управления базами данных SQL Server 7. О, Internet Explorer, Internet Server и другие.

Ядро системы реализовано на языке программирования C++, прикладная логика системы - на специально разработанном под заданную предметную область собственном (внутреннем) языке.

ИНИС РК имеет иерархическую структуру, распределенную по уровням: республика-области-районы. В составе вычислительных средств предполагается наличие центрального узла (сервера) на первом этапе, порядка 15 узлов - на втором и около 250 узлов - на третьем районном уровне. Все узлы системы объединяются корпоративной сетью, узлам системы соответствуют локальные вычислительные сети различных масштабов. Узлы верхних уровней соединены между собой непрерывно работающими каналами связи. С узлами районного уровня обмен данными происходит периодически, по требованию, в зависимости от событий, происходящих в системе.

Базовым приложением, функционирующим на рабочей станции пользователя, является стандартный Internet Explorer - программное средство для доступа к сети Internet. Такое решение позволяет легко модифицировать пользовательские интерфейсы, сопровождать их персоналом заказчика. В качестве рабочей станции может применяться любая вычислительная установка, в том числе сетевой компьютер - достаточно дешевое бездисковое устройство, которое, как ожидают аналитики в сфере информационных технологий, скоро будет массово продаваться на рынке, а мобильные сотрудники налоговых служб получат возможность работать с системой вне специально оборудованного рабочего места, например, в командировке.

Каждому уровню налоговой системы соответствует свой состав функциональных подсистем.

Для третьего уровня (уровень районных налоговых служб) характерны следующие функциональные подсистемы:

• учет и регистрация налогоплательщиков;

• документальная проверка;

• регистрация предприятий;

• ведение лицевых карточек предприятий;

• камеральная проверка;

• анализ состояния предприятия;

• обработка документов юридических лиц;

• ведение нормативно-правовой документации.

Подсистема «Учет и регистрация налогоплательщиков» связана с своевременным и полным учетом плательщиков налогов и платежей в бюджет. Налогоплательщику присваивается уникальный регистрационный номер. При этом он должен предоставить все необходимые регистрационные документы:

• заявление на регистрацию;

• копию устава предприятия;

• копию решения о создании предприятия или договора учреждения;

• справку статуправления о поставке на учет;

• свидетельство о регистрации;

• договор аренды или гарантийное письмо.

Таким образом, формируется «электронная папка» на налогоплательщика. Эта информация в дальнейшем будет использована всеми отделами налогового комитета, а также дополнена различными данными по налогоплательщику.

Подсистема «Документальная проверка» относится к контрольному виду деятельности налоговых органов. В ней решаются задачи:

- контроль за правильностью реализации и исполнения налогоплательщиками законодательных и иных распорядительных документов;

• выявление нарушений этого законодательства;

• определение санкций по факторам нарушений и т.д.

Эта подсистема практически связана со всеми другими функциональными подсистемами ЭИС - Налог на уровне района.

Подсистема «Регистрация предприятий» предназначена для ввода информации по контролируемым предприятиям и учредителям предприятий, получения информации по предприятиям в виде группировочных таблиц по указанным реквизитам.

По каждому налогоплательщику в базе данных должны иметься следующие атрибуты:

• наименование плательщика;

• юридический адрес;

• номер расчетного счета и атрибуты банка, его обслуживающего, полные атрибуты учредителей плательщиков;

• дата регистрации;

• размер уставного фонда;

• вид деятельности;

• место регистрации и регистрационный номер;

• все атрибуты, использующиеся для быстрого поиска плательщика в ЭИС.

Получаемая в результате ввода первичной информации (исходных данных

о налогоплательщиках) информация является основой для камеральных проверок и ведения лицевых карточек.

Подсистема «Ведение лицевых карточек предприятий» связана с получением данных о поступлении налогов в разрезе налогоплательщиков и видов налогов. Она должна обеспечить следующие функции:

- фиксировать платежные документы;

• автоматически производить вычисление сальдо, начисление пени, выдачу суммы, внесенной предприятием в бюджет, ведение лицевой карточки в порядке срока уплаты в бюджет независимо от даты ввода информации;

• получить справку о недоимках и переплатах по предприятиям;

• проводить авансовые платежи с разбивкой по срокам;

• печатать инкассовые поручения и др.

Подсистема «Камеральная проверка» служит для автоматизации процедур, связанных с приемкой бухгалтерской отчетности предприятий, а также налоговых расчетов. Подсистема реализует следующие возможности:

- осуществление в автоматическом режиме проверки расчетов, начисления налогов;

• формирование на компьютере достоверной БД в результате приема квартальной и годовой отчетности, которую можно использовать для автоматической генерации форм отчетности налогового комитета перед вышестоящими организациями;

• выдача рекомендаций инспекторскому составу для документальных проверок;

• получение информации для ее последующего использования в других подсистемах.

Подсистема «Анализ состояния предприятия» преследует цель проведения анализа итогов деятельности предприятий на основании данных камеральных проверок и позволяет выбрать предприятия для документальной проверки. В результате анализа определяется перечень предприятий, которые имеют нарушения о порядке и сроках представления основных документов, необходимых для получения данных о налогах и других платежах в бюджет и их оплате.

Подсистема «Обработка документов юридических лиц» предусматривает возможность ведения различных справочников по юридическим лицам и использования этих справочников, в основной базе данных, автоматически вводить информацию. В подсистеме рассчитываются суммы налогов, ведутся лицевые счета, печатаются извещения о суммах начисления налогов, составляются различные бухгалтерские отчеты.

Подсистема «Ведение нормативно-правовой документации» обеспечивает возможность работы с законодательными актами, постановлениями, указами, распоряжениями и другими документами, издаваемыми Правительством РК, налоговым комитетом республики и другими ведомствами. На основе информации этой подсистемы строится работа всех налоговых органов, а соответственно и функционирование остальных подсистем.

В налоговые комитеты предоставляются годовые, квартальные отчеты и балансы, отчеты о финансовых результатах и их использовании, приложения к балансу предприятия, расчет определения расходов на оплату труда, принимаемых при исчислении облагаемой налогами прибыли, расчета НДС и т.д. Использование компьютера дает возможность следить за динамикой развития предприятия, использованием им различных льгот, видеть направления для проведения документальной проверки. С помощью компьютеров осуществляется контроль за поступлением платежей, формирование отчетности налогового комитета в городскую или областную налоговую службу, экономический анализ деятельности налогового комитета и состояния обслуживаемого района, организация работы вспомогательных служб (бухгалтерия, кадры, делопроизводство и др.)

Резюме

• Одним из основных инструментов государственного регулирования является налоговая политика. Налоговая система РК представлена совокупностью налогов, сборов, пошлин и других платежей, взимаемых в установленном порядке с плательщиков - юридических и физических лиц на территории региона. Главной задачей налоговых служб является контроль за соблюдением законодательства о налогах (налогового кодекса), правильностью их исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующие бюджеты налогов и других платежей, установленных законодательством РК.

• ЭИС - Налог представляет форму организационного управления органами налоговых служб разных уровней на базе новых средств и методов обработки данных, использования новых информационных технологий. ЭИС – Налог позволяет расширить круг решаемых задач, повысить аналитичность, обоснованность и своевременность принимаемых решений, снизить трудоемкость и рационализировать управленческую деятельность налоговых органов путем применения ЭММ, вычислительной техники и средств связи, упорядочения информационных потоков.

• Структура ЭИС - Налог является многоуровневой. ЭИС - Налог строится как распределенная корпоративная информационная сеть, узлами которой являются налоговые комитеты области.

• . В республике Казахстан ЭИС - Налог представлена как ИНИС (интегрированная налоговая информационная система). Функциональными подсистемами ИНИС РК являются: регистрация налогоплательщиков, обработка платежей и деклараций, налоговые операции, поддержка принятия решений.

• Архитектура ИНИС РК основывается на трехуровневой модели «клиент - сервер». При разработке системы были использованы ОС Windows NT, СУБД Server 7.0, Internet Explorer и др. Ядро системы реализовано на языке программирования C++, прикладная логика системы - на специально - разработанном собственном (внутреннем) языке.

• Каждому уровню налоговой системы соответствует свой состав функциональных подсистем: для третьего уровня (районных налоговых служб) характерны следующие подсистемы: учет и регистрация налогоплательщиков, документальная проверка, регистрация предприятий, камеральная проверка, анализ состояния предприятия, обработка документов юридических лиц, ведение нормативно - правовой документации.