Тема 14. Учет финансовых результатов

Понятие и учет доходов и расходов. Распределение доходов и расходов по отчетным периодам. Учет расходов по обычным видам деятельности и доходов от продаж. Учет расходов по элементам. Учет расходов на выпуск продукции. Учет и признание прочих доходов и расходов. Порядок определения и классификация доходов для целей налогообложения прибыли. Доходы и расходы, не учитываемые при определении налоговой базы. Организация налогового учета расходов. Порядок формирования финансового результата. Учет доходов и финансовых результатов от продаж. Учет чистой прибыли (убытка). Прибыль, отложенные налоговые активы и обязательства. Отчетность о прибылях и убытках. Международные формы отчетов о прибылях и убытках.

Тема 15. Учет собственного капитала организации

Порядок формирования уставного капитала. Бухгалтерский учет изменения состава учредителей. Учет собственных акций (долей), выкупленных обществом. Особенности формирования и учета складочного капитала и паевого фонда. Добавочный капитал, его формирование и особенности учета. Особенности формирования и использования резервного капитала. Бухгалтерский учет нераспределенной прибыли. Раскрытие информации о капитале в бухгалтерской отчетности. Налоговый учет операций, связанных с формированием и движением уставного капитала организации.

Тема 16. Бухгалтерская финансовая отчетность

Понятие, состав и виды отчетности. Основные требования, предъявляемые к бухгалтерской отчетности. Методологические основы формирования бухгалтерской отчетности. Элементы финансовой отчетности и их оценка. Критерии признания и оценки имущества, кредиторской задолженности, доходов и расходов. Порядок составления бухгалтерской и налоговой отчетности. Инвентаризация имущества и обязательств. Правила оценки статей бухгалтерской отчетности. Содержание отчета о прибылях и убытках. Содержание пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках. Отчет о движении денежных средств, отчет об изменении капитала организации. Пояснительная записка. События после отчетной даты и условные факты хозяйственной деятельности.

Планы семинарских занятий

Семинар 1. Бухгалтерский баланс, счета и двойная запись

Вопросы для обсуждения

1. Сущность и строение бухгалтерских счетов.

2. Двойная запись как отражение двойственности любого хозяйственного процесса.

3. Бухгалтерский синтетический и аналитический учет. Субсчета.

4. Понятие, построение, назначение и содержание Плана счетов бухгалтерского учета.

5. Классификация бухгалтерских счетов по структуре, назначению и экономическому содержанию. Забалансовые счета.

6. Влияние на бухгалтерский баланс хозяйственных фактов.

7. Регулирование и гармонизация бухгалтерского учета и отчетности на международном уровне.

Литература

1. Богатая И.Н. Бухгалтерский учет /И.Н. Богатая, Н.Н. Хахонова.- 4-е изд., доп. и перераб. - Ростов н/Д :Феникс. 2007.

2. Букина Г.Н. Финансовый, управленческий и налоговый учет в российских организациях // ЭКО. 2001. №12.

3. Козлюк Н.В. Бухгалтерский учет: Учебно-метод. пособие. Ростов н/Д: Изд-во СКАГС, 2009.

4. Налоговый кодекс РФ. (с учетом изменений, внесенных федеральными законами) – М.: Проспект, 2008.

5. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утв. Приказом Минфина от 31 октября 2000г. №96-н) . – М.: Проспект, 2008.

6. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утв. Приказом Минфина РФ от 29 июля 1998 г. №34-н (с изм. от 30 декабря 1999г., 24 марта 2000 г.) – М.: Проспект, 2008.

7. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21 ноября 1996 г. №129-ФЗ (с изм.и доп.2008 г.).- М.: Проспект, 2008.

Семинар 2. Учет основных средств и нематериальных активов

Вопросы для обсуждения

1. Методика оценки основных средств и нематериальных активов в зависимости от способа их поступления.

2. Порядок изменения оценки основных средств и нематериальных активов.

3. Документальное оформление операций по движению основных средств и нематериальных активов.

4. Учет основных средств и нематериальных активов в соответствии с международными стандартами.

5. Виды прав на объекты интеллектуальной собственности и иные нематериальные активы.

6. Организация налогового и бухгалтерского учета амортизации основных средств и нематериальных активов.

7. Налог на имущество организаций.

8. Бухгалтерский и налоговый учет выбытия основных средств и нематериальных активов.

9. Учет арендованных основных средств. НДС при аренде госимущества.

10. Учет ремонта основных средств.

11. Методика учета затрат на восстановление основных средств.

12. Инвентаризация и переоценка основных средств и нематериальных активов.

Литература

1. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21 ноября 1996 г. №129-ФЗ (с изм.и доп.2008 г.).- М.: Проспект, 2008.

2. Налоговый кодекс РФ. с учетом изменений, внесенных федеральными законами. – М.: Проспект, 2008.

3. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утв. Приказом Минфина от 31 октября 2000г. №96-н) . – М.: Проспект, 2008.

4. Приказ Минфина РФ от 13 октября 2003 г. №91н «Об утверждении методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств». – М.: Проспект, 2008.

5. Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» (ПБУ 6/01). – М.: Проспект, 2008.

6. Богатая И.Н. Бухгалтерский учет /И.Н. Богатая, Н.Н. Хахонова.- 4-е изд., доп. и перераб. - Ростов н/Д «Феникс». 2007.

7. Палий В.Ф. Оценка в бухгалтерском учете// Бухгалтерский учет. 2007.№3.

8. Емельянова Е.Г. Учет основных средств// Бухгалтерский учет. 2005. №7.

9. Козлюк Н.В. Бухгалтерский учет: Учебно-метод. Пособие. Ростов н/Д: Изд-во СКАГС, 2009.

Семинар 3. Учет материально-производственных запасов

Вопросы для обсуждения

1. Оценка и документальное оформление движения материалов.

2. Методы учета заготовления материалов.

3. Заготовительно-складские расходы, порядок их учета и распределения.

4. Учет приобретения, заготовления и прочего поступления материалов.

5. Учет налога на добавленную стоимость по приобретенным материалам.

6. Учет и документальное оформление отпуска материалов в производство и их оценка.

7. Учет продажи и прочего выбытия материалов.

8. Организация синтетического и аналитического учета заготовления и приобретения материалов.

9. Учет резервов под снижение стоимости материально-производственных запасов.

10. Инвентаризация и переоценка материально-производственных запасов.

11. Налоговый учет материальных расходов.

Литература

1. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21 ноября 1996 г. №129-ФЗ (с изм.и доп.2008 г.).- М.: Проспект, 2008.

2. Налоговый кодекс РФ. с учетом изменений, внесенных федеральными законами. – М.: Проспект, 2008.

3. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утв. Приказом Минфина от 31 октября 2000г. №96-н) . – М.: Проспект, 2008.

4. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утв. Приказом Минфина РФ от 29 июля 1998 г. №34-н (с изм. от 30 декабря 1999г., 24 марта 2000 г.) – М.: Проспект, 2008.

5. Положение по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» (ПБУ 5/01). – М.: Проспект, 2008.

6. Маслова И. Особенности учета материальных запасов при переходе на международные стандарты финансовой отчетности // Управленческий учет. 2005. №1.

7. Чистякова И.И. Признание расходов в налоговом учете // Бухгалтерский учет. 2008. № 1.

8. Козлюк Н.В. Бухгалтерский учет: Учебно-метод. пособие. Ростов н/Д: Изд-во СКАГС, 2009.

Семинар 4. Учет труда и его оплаты

Вопросы для обсуждения

1. Нормативное регулирование организации труда и его оплаты.

2. Системы и формы оплаты труда.

3. Порядок оплаты труда отдельных категорий работников.

4. Синтетический и аналитический учет расчетов по оплате труда.

5. Порядок премирования работников и учет начислений за выслугу лет, вознаграждения по итогам работы за год.

6. Порядок учета начислений за отпуск и исчисления пособий по временной нетрудоспособности.

7. Удержания из заработной платы работников.

8. Инвентаризация расчетов с персоналом и раскрытие информации о расчетах с персоналом в бухгалтерской отчетности.

Литература

1. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21 ноября 1996 г. №129-ФЗ (с изм. и доп.2008 г.).- М.: Проспект, 2008.

2. Налоговый кодекс РФ. с учетом изменений, внесенных федеральными законами. – М.: Проспект, 2008.

3. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утв. Приказом Минфина от 31 октября 2000г. №96-н) . – М.: Проспект, 2008.

4. Бойкова М.П. Распределение расходов в целях налогообложения// Бухгалтерский учет. 2007.№7.

5. Букина Г.Н. Финансовый, управленческий и налоговый учет в российских организациях // ЭКО. 2001. №12.

6. Богатая И.Н. Бухгалтерский учет /И.Н. Богатая, Н.Н. Хахонова.- 4-е изд., доп. и перераб. - Ростов н/Д «Феникс». 2007.

7. Козлюк Н.В. Бухгалтерский учет: Учебно-метод. пособие. Ростов н/Д: Изд-во СКАГС, 2009.

Семинар 5. Учет затрат на производство, выпуск и продажу готовой продукции (работ, услуг)

Вопросы для обсуждения

1. Правила формирования себестоимости продукции, работ или услуг.

2. Классификация производственных затрат. Учет прямых и косвенных затрат на производство.

3. Понятие, классификация и признание расходов организации в бухгалтерском учете.

4. Особенности учета затрат вспомогательных производств.

5. Принципы калькулирования, объекты и методы.

6. Учет производственного брака.

7. Оценка и инвентаризация затрат в незавершенном производстве и расходов будущих периодов.

8. Раскрытие информации о расходах в бухгалтерской отчетности.

9. Расходы, учитываемые при исчислении налога на прибыль организаций.

10. Понятие готовой продукции.

11. Готовая продукция и ее оценка.

12. Аналитический учет готовой продукции на складе и в бухгалтерии.

13. Особенности учета выпуска готовой продукции (работ, услуг) при использовании счета 40 «Выпуск готовой продукции (работ, услуг)».

14. Учет налога на добавленную стоимость. Учет расходов на продажу.

15. Аналитический учет отгрузки и реализации готовой продукции.

16. Особенности инвентаризации готовой продукции.

Литература

1. Налоговый кодекс РФ. (с учетом изменений, внесенных федеральными законами) – М.: Проспект, 2008.

2. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утв. Приказом Минфина от 31 октября 2000г. №96-н) . – М.: Проспект, 2008.

3. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утв. Приказом Минфина РФ от 29 июля 1998 г. №34-н (с изм. от 30 декабря 1999г., 24 марта 2000 г.) – М.: Проспект, 2008.

4. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» (ПБУ 10/99). – М.: Проспект, 2008.

5. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» (ПБУ 9/99). – М.: Проспект, 2008.

6. Положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль» ПБУ 18/02 . – М.: Проспект, 2008.

7. Авдийский В.И. Правовое регулирование и налогообложение отдельных хозяйственных операций // Бухгалтерский учет № 24. 2007.

8. Анджан К.Я. Прогрессивные методы учета в сфере материального производства. – Рига, 1964.

9. Андреев И.М. Налогообложение малого бизнеса // Налоговый курьер. 2005. №21.

10. Бойкова М.П. Распределение расходов в целях налогообложения// Бухгалтерский учет. 2007.№7.

11. Букина Г.Н. Финансовый, управленческий и налоговый учет в российских организациях // ЭКО. 2001. №12.

12. Богатая И.Н. Бухгалтерский учет /И.Н. Богатая, Н.Н. Хахонова.- 4-е изд., доп. и перераб. - Ростов н/Д «Феникс». 2007.

13. Воинов В.Р. Применение ПБУ 18/02 при формировании себестоимости продукции (работ, услуг) и оценка объектов незавершенного производства // Консультант бухгалтера. 2007. №12.

14. Козлюк Н.В. Бухгалтерский учет: Учебно-метод. пособие. Ростов н/Д: Изд-во СКАГС, 2009.

Семинар 6. Учет денежных средств и финансовых вложений